Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa (Participación del empleador)	Base
Seguridad Social	6.2%	Los primeros $176,100 de los salarios de los empleados
Medicare	1.45%	Todos los salarios de los empleados (sin límite de base salarial)
Impuesto adicional de Medicare	0.9% (Solo empleado; el empleador no iguala)	Salarios de empleados superiores a $200,000
FUTA (Ley Federal de Impuestos por Desempleo)	6.0% (puede reducirse a 0.6% con crédito estatal)	Los primeros $7,000 de los salarios de cada empleado

Presentación y cumplimiento

• Formulario 941 (Declaración trimestral de impuestos federales del empleador): Vence el 30 de abril (Q1), 31 de julio (Q2), 31 de octubre (Q3), 31 de enero (Q4).
• Formularios W-2 (Declaración de salarios e impuestos) y 1099-NEC (Compensación a no empleados): Entregar a los destinatarios y presentar ante la SSA/IRS antes del 31 de enero.
• Formulario 940 (Declaración anual de impuestos federales por desempleo del empleador): Vence el 31 de enero; puede extenderse hasta el 10 de febrero si todos los impuestos FUTA se depositan a tiempo.

En los Estados Unidos, los empleadores son responsables de retener varios impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto federal sobre la renta, el impuesto de Seguridad Social, el impuesto de Medicare y potencialmente impuestos estatales y locales.

Impuesto Federal sobre la Renta

El impuesto federal sobre la renta se determina por el formulario W-4 del empleado, que indica su estado civil y las allowances de retención. La cantidad retenida depende de las ganancias del empleado y las elecciones en el W-4.

Impuestos de Seguridad Social y Medicare (FICA)

• Impuesto de Seguridad Social: Para 2025, la tasa del impuesto de Seguridad Social es del 6.2% tanto para el empleado como para el empleador, aplicado a los primeros $176,100 de salarios. Esto resulta en una contribución máxima del empleado de $10,918.20.
• Impuesto de Medicare: La tasa del impuesto de Medicare es del 1.45% tanto para el empleado como para el empleador, sin límite en la base de salarios.
• Impuesto adicional de Medicare: Un impuesto adicional del 0.9% de Medicare se aplica a los salarios del empleado que superen los $200,000 en un año calendario. No hay porción del empleador para este impuesto adicional.

Impuesto Federal de Desempleo (FUTA)

FUTA lo paga únicamente el empleador, a una tasa del 0.6% sobre los primeros $7,000 de los salarios de cada empleado.

Impuestos Estatales y Locales

Muchos estados y localidades imponen impuestos sobre la renta, de los cuales los empleadores son responsables de retener. Las tasas y reglas varían según la jurisdicción.

Impuestos Estimados

Las personas con ingresos no sujetos a retención, como ingresos por cuenta propia, pueden estar obligadas a pagar impuestos estimados trimestralmente. Para 2025, las fechas de vencimiento son 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero de 2026. Pueden aplicarse penalizaciones por pagos insuficientes.

Deducción Estándar

Para el año fiscal 2025, los montos de la deducción estándar son:

• Contribuyentes solteros: $15,000
• Casados que presentan conjuntamente: $30,000
• Jefe de familia: $22,500

Se dispone de una deducción estándar adicional para personas mayores de 65 o ciegas.

Otras Deducciones

Los contribuyentes pueden detallar deducciones en lugar de tomar la deducción estándar si sus deducciones detalladas superan el monto de la deducción estándar. Las deducciones detalladas comunes incluyen:

• Intereses de residencia calificados
• Impuestos estatales y locales (limitados a $10,000)
• Gastos médicos que excedan el 7.5% del ingreso bruto ajustado
• Contribuciones benéficas

Fecha Límite para la Presentación de Impuestos

La fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos de 2024 es el 15 de abril de 2025. Se puede solicitar una extensión de seis meses, retrasando la fecha límite hasta el 15 de octubre de 2025.

Recuerde, esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Consulte a un profesional de impuestos para asesoramiento personalizado.