Impuestos en Estados Unidos de América

Como empleador en los EE. UU., tienes varias obligaciones fiscales federales, estatales y locales respecto a los salarios de tus empleados.

Impuestos Federales

• Retención del Impuesto Federal sobre la Renta: Deducir el impuesto sobre la renta de los cheques de pago de los empleados basado en su formulario W-4. Los montos de retención dependen de factores como ingresos, estado civil y asignaciones. Los salarios suplementarios (bonos, comisiones) superiores a $1 millón están sujetos a una retención obligatoria del 37% de tasa fija. Una tasa fija del 22% es opcional para salarios suplementarios hasta $1 millón.
• Impuestos FICA (Seguridad Social y Medicare):
  • Seguridad Social: Tanto el empleador como el empleado contribuyen con el 6.2% de los salarios hasta la base salarial de $176,100 en 2025, resultando en una contribución máxima del empleado de $10,918.20.
  • Medicare: Tanto el empleador como el empleado contribuyen con el 1.45% de todos los salarios. Se retiene un impuesto adicional del 0.9% de Medicare sobre los salarios del empleado que excedan los $200,000.
• Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA): Los empleadores pagan el impuesto FUTA sobre los primeros $7,000 de los salarios de cada empleado. La tasa FUTA es del 6%, aunque se dispone de un crédito de hasta el 5.4% por pagos puntuales del impuesto estatal de desempleo, haciendo que la tasa efectiva de FUTA sea del 0.6%.
• Impuestos por Empleo en el Hogar: Si pagas a un trabajador doméstico $2,800 o más en salarios en efectivo durante 2025, estás obligado a retener y pagar impuestos FICA. Además, FUTA aplica si los salarios en efectivo superan los $1,000 en cualquier trimestre calendario. Estos se reportan en el Schedule H (Formulario 1040) de tu declaración de impuestos personal.

Impuestos Estatales y Locales

• Impuesto sobre la Renta Estatal: La mayoría de los estados imponen impuesto sobre la renta. Las tasas y reglas varían según el estado.
• Impuesto por Desempleo Estatal (SUTA): Generalmente, los empleadores deben pagar impuestos SUTA, que financian los beneficios por desempleo estatales. Las tasas, bases salariales y requisitos difieren según el estado.
• Impuestos Locales: Algunas ciudades y localidades imponen impuestos adicionales sobre la nómina, como impuestos locales sobre la renta u ocupación.

Requisitos de Reporte y Presentación

• Formulario W-2: Reportar los salarios anuales y las retenciones a los empleados antes del 31 de enero de 2025. Presentar la Copia A a la Administración del Seguro Social (SSA) en la misma fecha.
• Formulario 1099-NEC: Reportar la compensación a no empleados (pagos a contratistas independientes de $600 o más) antes del 31 de enero de 2025. Otros formularios 1099 (MISC, INT, DIV) tienen diferentes umbrales y fechas límite.
• Formulario 941: Reportar la retención del impuesto federal sobre la renta, y las contribuciones del empleador y del empleado a la seguridad social y Medicare, trimestralmente.
• Formulario 940: Presentar anualmente para reportar y pagar el impuesto FUTA.

Otra Información Importante

• Depósito de Impuestos: Los empleadores deben depositar el impuesto federal sobre la renta retenido, los impuestos de seguridad social y Medicare, ya sea semanales o mensuales, dependiendo del monto de la obligación tributaria.

Nota: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que es importante mantenerse informado sobre los requisitos más recientes.

En los Estados Unidos, los empleadores son responsables de retener varios impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto federal sobre la renta, el impuesto de Seguridad Social, el impuesto de Medicare y potencialmente impuestos estatales y locales.

Impuesto Federal sobre la Renta

El impuesto federal sobre la renta se determina por el formulario W-4 del empleado, que indica su estado civil y las asignaciones de retención. La cantidad retenida depende de las ganancias del empleado y las elecciones en el W-4.

Impuestos de Seguridad Social y Medicare (FICA)

• Impuesto de Seguridad Social: Para 2025, la tasa del impuesto de Seguridad Social es del 6.2% tanto para el empleado como para el empleador, aplicado a los primeros $176,100 de salarios. Esto resulta en una contribución máxima del empleado de $10,918.20.
• Impuesto de Medicare: La tasa del impuesto de Medicare es del 1.45% tanto para el empleado como para el empleador, sin límite de base salarial.
• Impuesto adicional de Medicare: Un 0.9% adicional de impuesto de Medicare se aplica a los salarios del empleado que excedan los $200,000 en un año calendario. No hay parte del empleador para este impuesto adicional.

Impuesto Federal de Desempleo (FUTA)

FUTA es pagado únicamente por el empleador, a una tasa del 0.6% sobre los primeros $7,000 de los salarios de cada empleado.

Impuestos Estatales y Locales

Muchos estados y localidades imponen impuestos sobre la renta, de los cuales los empleadores son responsables de retener. Las tasas y reglas varían según la jurisdicción.

Impuestos Estimados

Las personas con ingresos no sujetos a retención, como ingresos por autoempleo, pueden estar obligadas a pagar impuestos estimados trimestralmente. Para 2025, las fechas de vencimiento son 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero de 2026. Se pueden aplicar penalizaciones por pagos insuficientes.

Deducción Estándar

Para el año fiscal 2025, los montos de la deducción estándar son:

• Contribuyentes solteros: $15,000
• Casados presentando en conjunto: $30,000
• Cabeza de familia: $22,500

Se dispone de una deducción estándar adicional para personas mayores de 65 años o ciegas.

Otras Deducciones

Los contribuyentes pueden detallar deducciones en lugar de tomar la deducción estándar si sus deducciones detalladas superan la cantidad de la deducción estándar. Las deducciones detalladas comunes incluyen:

• Intereses de residencia calificados
• Impuestos estatales y locales (limitados a $10,000)
• Gastos médicos que excedan el 7.5% del ingreso bruto ajustado
• Contribuciones benéficas

Fecha límite para presentar impuestos

La fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos de 2024 es el 15 de abril de 2025. Se puede solicitar una extensión de seis meses, retrasando la fecha límite hasta el 15 de octubre de 2025.

Recuerde, esta información está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Consulte a un profesional de impuestos para asesoramiento personalizado.

Los Estados Unidos no tienen un Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) a nivel nacional. En cambio, los impuestos sobre ventas y uso se aplican a nivel estatal y local.

Impuesto sobre Ventas

• Tarifas: Varían según el estado y la localidad, desde 0% en estados sin impuesto sobre ventas (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon), hasta más del 10% cuando se combinan con las tasas locales. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, las tasas combinadas más altas suelen estar entre 9-10%, mientras que las más bajas pueden ser tan bajas como 1-2%. Esto está sujeto a cambios según las leyes estatales y locales.
• Base Imponible: Generalmente se aplica a la venta minorista de bienes tangibles personales y algunos servicios específicos. Los bienes digitales se están incluyendo cada vez más en la base impositiva.
• Exenciones: Varían ampliamente según el estado, pero pueden incluir alimentos, medicamentos con receta, ropa y ciertas materias primas.
• Nexus: Las empresas deben recaudar el impuesto sobre ventas en los estados donde tengan "nexus"—una presencia física o actividad económica suficiente dentro del estado. Los umbrales de nexus económico generalmente se basan en ingresos por ventas o número de transacciones, aunque algunos estados han eliminado los umbrales de transacción a partir de 2025.

Impuesto sobre Uso

• Propósito: Impuesto complementario al impuesto sobre ventas, destinado a captar impuestos en compras realizadas a vendedores fuera del estado donde no se recaudó el impuesto sobre ventas.
• Responsabilidad: Pagado directamente por el consumidor al estado.

Administración y Cumplimiento

• Administrado: A nivel estatal.
• Registro: Las empresas con nexus deben registrarse en cada estado relevante para obtener un permiso de impuesto sobre ventas.
• Frecuencia de Presentación: Varía según el estado y puede ser mensual, trimestral o anual, según el volumen de ventas.
• Fechas Límite: Varían según el estado, pero generalmente vencen el mes siguiente al período de reporte.

Otros Impuestos Indirectos

• Los estados y localidades pueden imponer otros impuestos indirectos, como impuestos a la propiedad, impuestos especiales, tarifas de licencias comerciales y requisitos de reporte de propiedades no reclamadas. Estos varían significativamente según la jurisdicción.

Posible Impuesto Nacional sobre Ventas

• Se han propuesto impuestos nacionales sobre ventas (por ejemplo, la Fair Tax Act), pero no han sido promulgados. A partir del 5 de febrero de 2025, no existe un impuesto nacional sobre ventas en los Estados Unidos. Esta información es sensible al tiempo y puede cambiar en el futuro.

Es fundamental consultar con un asesor fiscal o con el departamento de ingresos de cada estado para obtener la información más precisa y actualizada. Las leyes fiscales son complejas y pueden cambiar periódicamente, por lo que mantenerse informado es crucial.

Este resumen cubre los incentivos fiscales disponibles para el año fiscal 2025 en los Estados Unidos. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, se cree que esta información es precisa, pero podría estar sujeta a cambios.

Créditos para Individuos

• Saver's Credit: Este crédito ayuda a compensar las contribuciones a cuentas de jubilación. Las contribuciones máximas elegibles para el crédito son $2,000 ($4,000 para declarantes conjuntos), con un crédito máximo de $1,000 ($2,000 para declarantes conjuntos). Se aplican límites de ingresos. Los criterios de elegibilidad incluyen tener 18 años o más, no ser estudiante a tiempo completo y no ser reclamado como dependiente.

• Earned Income Tax Credit (EITC): El EITC es para trabajadores con ingresos bajos a moderados. La cantidad máxima del crédito varía según el número de hijos que califiquen. Las cantidades de crédito son hasta $8,046 para tres o más hijos. Los límites y umbrales específicos de ingresos están detallados por el IRS.

• Adoption Credit: Este crédito ayuda con los gastos de adopción. Para adopciones en 2025, el crédito es de hasta $17,280. Las limitaciones de ingresos comienzan a reducir el crédito a $259,190 y lo eliminan por completo a $299,190.

• American Opportunity Tax Credit (AOTC): Este crédito es para gastos educativos calificados durante los primeros cuatro años de educación superior. Cubre el 100% de los primeros $2,000 y el 25% de los siguientes $2,000, para un crédito anual máximo de $2,500. Hasta $1,000 pueden ser reembolsados.

• Child Tax Credit: El Child Tax Credit proporciona un crédito por hijos que califiquen. Los requisitos de elegibilidad incluyen que el niño sea ciudadano, nacional o residente alienígena de EE. UU. con un número de Seguro Social válido. Se aplican límites de ingresos.

• Energy Efficiency Home Improvement Credit: Este crédito fomenta mejoras energéticamente eficientes en el hogar, como bombas de calor, aislamiento y ventanas eficientes. El crédito anual máximo es del 30% de los costos del proyecto, con un límite de $3,200, y límites de $2,000 para bombas de calor y $1,200 para otras mejoras calificadas. Se aplican requisitos específicos.

Exclusiones y Deducciones

• Foreign Earned Income Exclusion: Esta exclusión permite a los contribuyentes elegibles excluir hasta $130,000 de ingresos extranjeros de su ingreso bruto.

• Estate Tax Exclusion: Las propiedades de los fallecidos que mueren en 2025 tienen una cantidad de exclusión básica de $13,990,000. Esto reduce la cantidad de la herencia sujeta al impuesto federal sobre sucesiones.

• Annual Gift Tax Exclusion: Esta exclusión permite a las personas regalar hasta $19,000 por destinatario por año sin incurrir en impuesto por donaciones.

Otros Incentivos e Información

• Work Opportunity Tax Credit (WOTC): Disponible hasta 2025, este crédito incentiva a los empleadores a contratar a personas de grupos específicos, como veteranos y quienes reciben asistencia pública. Vale entre el 25% y el 40% de los salarios calificados del primer año, hasta $6,000.

• Free Tax Filing Options: IRS Free File y otros programas ofrecen servicios gratuitos de preparación de impuestos a contribuyentes elegibles. IRS Free File Guided Tax Software está disponible para quienes tengan ingresos hasta $84,000.

• State Tax Incentives: Podrían estar disponibles créditos fiscales adicionales a nivel estatal. Por ejemplo, Maryland ofrece un Crédito de Impuesto a la Propiedad para Propietarios basado en ingresos. Consulte el sitio web de impuestos de su estado para más detalles.

Se recomienda consultar a un profesional de impuestos o visitar el sitio web del IRS para obtener información detallada sobre los criterios de elegibilidad, cantidades específicas de créditos y procedimientos de solicitud para todos los incentivos fiscales.