Contribuciones fiscales del empleador

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Las deducciones fiscales de los empleados en China son multifacéticas, abarcando el impuesto sobre la renta individual (IIT), las contribuciones a la seguridad social y asignaciones deducibles específicas.

Impuesto sobre la Renta Individual (IIT)

El IIT se calcula en una escala progresiva, que va desde el 3% hasta el 45%, dependiendo del nivel de ingresos. Se aplica una deducción estándar de RMB 60,000 por año. Los empleadores son responsables de retener el IIT mensualmente y remitirlo a las autoridades fiscales dentro de los primeros 15 días del mes siguiente.

• Ingresos Integrales: Para los contribuyentes residentes, varios tipos de ingresos (salarios, servicios independientes, remuneración de autores y regalías) se agrupan como "ingresos integrales" para el cálculo anual del IIT.

• Deducciones Adicionales Especiales: Estas deducciones están disponibles para gastos específicos como cuidado infantil, educación, educación continua, enfermedades graves, intereses de préstamos hipotecarios, alquiler y cuidado de personas mayores.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto empleadores como empleados contribuyen a los programas de seguridad social, que cubren pensión, atención médica, desempleo y lesiones laborales. Las tasas y los límites de contribución varían según la ciudad.

• Ejemplos: A partir del 31 de diciembre de 2024, en Shanghái, los empleados contribuyen con un 10,5% y los empleadores entre el 25,66% y el 27,02%. En Pekín, las contribuciones de los empleados son del 10,5%, y las de los empleadores varían del 26,5% al 28,2%. En Guangzhou, las contribuciones de los empleados son del 10,2%, mientras que los empleadores contribuyen entre el 21,35% y el 22,55%. Estas cifras están sujetas a cambios.

Beneficios en especie exentos de impuestos para extranjeros

Ciertos beneficios en especie pueden ser deducidos del salario de un empleado extranjero antes de calcular el IIT. Estos comúnmente incluyen vivienda, comidas, lavandería, educación infantil, capacitación en idiomas, reubicación, viajes de negocios y gastos de visitas domiciliarias. Estas deducciones requieren la documentación adecuada (fapiao) para su validación. Este trato preferencial es válido actualmente hasta finales de 2027.

Otros impuestos y deducciones

• IVA: El Impuesto al Valor Agregado generalmente se aplica a bienes y servicios. Sin embargo, los salarios, fondos gubernamentales e ingresos por intereses están específicamente excluidos del IVA.
• Impuesto de Construcción y Mantenimiento Urbano: Este impuesto, que se aplica a tasas del 1%, 5% o 7% dependiendo de la ubicación, no es aplicable al IVA ni al impuesto al consumo pagado en bienes importados o servicios proporcionados por individuos en el extranjero.

Es importante señalar que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y las regulaciones están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal o utilizar servicios de nómina para un cumplimiento preciso y actualizado.