Freelancing in Russland

Individuelle Arbeit, einschließlich Freelancing und unabhängiger Vertragsarbeit, ist zu einem zunehmend bedeutenden Teil der russischen Wirtschaft geworden. Dieser Wandel wird durch technologische Fortschritte vorangetrieben, die Fernarbeit ermöglichen, durch den Wunsch der Arbeitnehmer nach größerer Flexibilität sowie durch Unternehmen, die auf spezialisierte Fähigkeiten ohne die Kosten eines traditionellen Beschäftigungsverhältnisses zugreifen möchten. Das Verständnis des spezifischen rechtlichen Rahmens, der diese Beziehungen regelt, ist sowohl für Unternehmen, die Contractors engagieren, als auch für die Contractors selbst entscheidend, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen und potenzielle Risiken einer Fehlklassifizierung zu vermeiden.

Die Navigation durch die Landschaft der unabhängigen Arbeit in Russland erfordert ein klares Verständnis der rechtlichen Definitionen, vertraglichen Anforderungen und steuerlichen Verpflichtungen, die sie von der Standardbeschäftigung unterscheiden. Dieser Leitfaden bietet einen Überblick über die wichtigsten Überlegungen beim Engagement oder der Arbeit als unabhängiger Contractor in Russland, mit Fokus auf die Unterscheidung zur traditionellen Beschäftigung und die praktischen Aspekte der rechtskonformen Verwaltung dieser Beziehungen.

Rechtliche Unterscheidungen zwischen Arbeitnehmern und Contractors

In Russland liegt der primäre rechtliche Rahmen, der Arbeitnehmer von unabhängigen Contractors unterscheidet, in der Natur der Beziehung und dem zugrunde liegenden Vertrag. Arbeitsverhältnisse werden durch den Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation geregelt, während Beziehungen zu unabhängigen Contractors (oft als zivilrechtliche Verträge oder Dienstleistungsverträge bezeichnet) unter das Zivilgesetzbuch fallen. Eine Fehlklassifizierung eines Arbeitnehmers als Contractor kann zu erheblichen Strafen führen, einschließlich Nachzahlungen von Steuern, Bußgeldern und der verpflichtenden Umwandlung der Beziehung in ein Arbeitsverhältnis mit allen damit verbundenen Vorteilen und Pflichten.

Wichtige Kriterien, die von russischen Gerichten und Behörden zur Bestimmung der wahren Natur einer Beziehung herangezogen werden, sind:

• Kontrolle und Steuerung: Arbeitnehmer unterliegen typischerweise der direkten Kontrolle des Arbeitgebers darüber, wie, wann und wo die Arbeit ausgeführt wird. Contractors haben im Allgemeinen mehr Autonomie bei der Bestimmung der Methoden und des Zeitplans, um das vereinbarte Ergebnis zu erreichen.
• Integration in das Unternehmen: Arbeitnehmer sind in die Struktur des Unternehmens eingebunden, haben oft eine bestimmte Position, einen Arbeitsplatz und folgen internen Regeln. Contractors werden meist für eine bestimmte Aufgabe oder Projekt engagiert und sind kein Teil der internen Hierarchie des Unternehmens.
• Art der Arbeit: Arbeitsverträge definieren in der Regel eine kontinuierliche Arbeitsfunktion oder Position. Zivilrechtliche Verträge definieren eine spezifische Aufgabe, Dienstleistung oder das zu erbringende Ergebnis.
• Bereitstellung von Werkzeugen und Ausrüstung: Arbeitgeber stellen Arbeitnehmern in der Regel die notwendigen Werkzeuge, Ausrüstung und einen Arbeitsplatz zur Verfügung. Contractors verwenden meist ihre eigenen Ressourcen.
• Zahlungsstruktur: Arbeitnehmer erhalten regelmäßiges Gehalt (Lohn, Stundenlohn), unabhängig vom spezifischen Ergebnis, oft mit Vorteilen wie bezahltem Urlaub und Krankengeld. Contractors werden typischerweise nach Abschluss einer bestimmten Aufgabe oder anhand von Meilensteinen bezahlt, wie im Vertrag festgelegt.
• Risiko: Arbeitgeber tragen das Geschäftsrisiko. Contractors tragen im Allgemeinen das Risiko im Zusammenhang mit der Erfüllung der spezifischen Aufgabe oder des Projekts.

Merkmal	Arbeitsverhältnis (Arbeitsgesetzbuch)	Beziehung zu unabhängigen Contractors (Zivilgesetzbuch)
Geltendes Recht	Arbeitsgesetzbuch	Zivilgesetzbuch
Kontrolle	Hoch (Arbeitgeber steuert die Arbeit)	Gering (Contractor bestimmt Methoden)
Integration	In die Unternehmensstruktur integriert	Extern, für spezifische Aufgaben engagiert
Arbeitsdefinition	Kontinuierliche Funktion/Position	Spezifische Aufgabe, Dienstleistung, Ergebnis
Werkzeuge/Ausrüstung	Vom Arbeitgeber bereitgestellt	Vom Contractor (meist) bereitgestellt
Zahlung	Regelmäßiges Gehalt, Vorteile	Nach Abschluss der Aufgabe/Meilenstein
Risiko	Arbeitgeber trägt Risiko	Contractor trägt Risiko
Sozialleistungen	Ja (Urlaub, Krankengeld usw.)	Nein

Praktiken der unabhängigen Vertragsarbeit und Vertragsstrukturen

Unabhängige Contractor-Beziehungen in Russland werden formell durch zivilrechtliche Verträge geregelt, meist Dienstleistungsverträge (договор оказания услуг) oder Werkverträge (договор подряда). Diese Verträge müssen den Umfang der Arbeit, die zu erbringenden Leistungen, Fristen, Zahlungsbedingungen und Verantwortlichkeiten beider Parteien klar definieren. Im Gegensatz zu Arbeitsverträgen sollten sie keine Elemente enthalten, die charakteristisch für Arbeitsverhältnisse sind, wie Jobtitel, feste Arbeitszeiten, interne Vorschriften oder Regelungen für bezahlten Urlaub.

Wesentliche Elemente, die typischerweise in einem soliden Vertrag mit einem unabhängigen Contractor enthalten sind:

• Identifikation der Parteien: Vollständige rechtliche Namen/Details des Kunden und des Contractors.
• Gegenstand des Vertrags: Präzise Beschreibung der zu erbringenden Dienstleistungen oder Arbeiten, inklusive spezifischer Deliverables und erwarteter Ergebnisse.
• Laufzeit: Dauer des Vertrags oder Zeitraum zur Erfüllung der spezifischen Aufgabe. Er sollte sich auf die Projektlaufzeit beziehen, nicht auf eine unbestimmte Dauer kontinuierlicher Arbeit.
• Zahlungsbedingungen: Vereinbarte Gebühr, Währung, Zahlungsplan (z.B. bei Abschluss, Meilensteinen) und Zahlungsart.
• Abnahmeverfahren: Wie der Kunde die erbrachte Arbeit oder Dienstleistungen prüft und akzeptiert.
• Vertraulichkeit: Bestimmungen zum Schutz sensibler Informationen während der Zusammenarbeit.
• Geistiges Eigentum: Klauseln, die Eigentum an im Rahmen des Vertrags geschaffenen IP regeln (siehe nächsten Abschnitt).
• Haftung: Verantwortlichkeiten bei Vertragsverletzungen oder Schäden.
• Kündigung: Bedingungen, unter denen eine Partei den Vertrag kündigen kann.
• Geltendes Recht und Streitbeilegung: Angabe des russischen Rechts und des Verfahrens zur Streitbeilegung.

Es ist entscheidend, dass die tatsächliche Arbeitsbeziehung die Bedingungen des zivilrechtlichen Vertrags widerspiegelt und in der Praxis nicht wie ein Arbeitsverhältnis aussieht.

Überlegungen zu geistigem Eigentum (IP) für Freelancer

Die Rechte an geistigem Eigentum (IP) an Werken, die von unabhängigen Contractors in Russland geschaffen werden, werden hauptsächlich durch das Zivilgesetzbuch geregelt. Grundsätzlich besitzt der Contractor (der Urheber) zunächst die IP-Rechte an den von ihm erstellten Werken. Diese können jedoch durch spezielle Klauseln im zivilrechtlichen Vertrag übertragen oder lizenziert werden.

Wichtige Punkte zur IP-Eigentumsübertragung:

• Standardbesitz: Sofern im Vertrag nicht anders geregelt, behält der Urheber (der Contractor) die ausschließlichen Rechte an den erstellten Werken.
• Vertragliche Übertragung: Der zivilrechtliche Vertrag kann Bestimmungen zur Übertragung der ausschließlichen Rechte vom Contractor an den Kunden enthalten. Diese Übertragung muss ausdrücklich erfolgen und ist meist gegen eine Vergütung. Der Umfang der übertragenen Rechte (z.B. Nutzung, Modifikation, Verbreitung) sollte klar definiert sein.
• Lizenzvereinbarungen: Alternativ kann der Vertrag dem Kunden eine Lizenz zur Nutzung des Werks unter bestimmten Bedingungen gewähren, während der Contractor Eigentümer bleibt. Art der Lizenz (exklusiv oder nicht-exklusiv), Laufzeit, Gebiet und Nutzungsumfang müssen detailliert sein.
• Moralrechte: Unabhängig von der Übertragung der ausschließlichen Rechte behält der Urheber nicht übertragbare moralische Rechte, wie das Recht auf Urheberschaft und das Recht auf die Integrität des Werks.

Um Streitigkeiten zu vermeiden, muss der zivilrechtliche Vertrag klare und unmissverständliche Formulierungen bezüglich Eigentum, Übertragung oder Lizenzierung aller im Rahmen des Engagements geschaffenen IP enthalten.

Steuerliche Verpflichtungen und Versicherungsanforderungen

Unabhängige Contractors in Russland sind selbst für die Verwaltung ihrer Steuer- und Sozialabgaben verantwortlich. Das spezifische Steuersystem hängt vom Registrierungsstatus des Contractors und vom Einkommen ab.

Gängige Steuerregimes für unabhängige Contractors:

• Selbständige (Samozanyatye): Dieses Regime ist bei Personen, die Dienstleistungen erbringen, beliebt. Es bietet eine vereinfachte Registrierung und niedrige Steuersätze.
  • Steuersatz: 4% auf Einkommen von Privatpersonen, 6% auf Einkommen von juristischen Personen oder Einzelunternehmern.
  • Keine obligatorischen Sozialabgaben (außer freiwilligen Rentenbeiträgen).
  • Einkommensgrenze gilt (derzeit ca. RUB 2,4 Mio. pro Jahr).
  • Registrierung erfolgt via mobile App ("Moy Nalog").
• Einzelunternehmer (IP - Individualny Predprinimatel): Dieser Status ist geeignet für Contractors mit höherem Einkommen oder solchen, die Tätigkeiten ausüben, die nicht vom Regime der Selbständigen abgedeckt sind. IPs können verschiedene Steuersysteme wählen:
  • Vereinfachtes Steuersystem (STS - Upreshchennaya Sistema Nalogooblozheniya):
    • STS "Einkommen": 6% auf Bruttoeinkommen.
    • STS "Einkommen minus Ausgaben": 15% auf die Differenz zwischen Einkommen und Ausgaben (Sätze können regional variieren).
  • IPs müssen verpflichtend feste Sozialbeiträge (Renten- und Krankenversicherung) zahlen, unabhängig vom Einkommen, plus einen Prozentsatz auf Einkommen, das eine bestimmte Schwelle übersteigt.
• Allgemeines Steuersystem (OSN - Obshchaya Sistema Nalogooblozheniya): Wird standardmäßig angewandt, wenn andere Regimes nicht gewählt werden. Es umfasst die persönliche Einkommenssteuer (PIT) bei 13% (bzw. 15% bei Einkommen über RUB 5 Mio.) und die Mehrwertsteuer (MwSt) bei 20% (mit möglichen Ausnahmen). Dieses Regime ist am komplexesten und weniger üblich für typische Freelancer.

Steuerregime	Steuersatz (Einkommen von juristischen Personen)	Obligatorische Sozialbeiträge	Einkommensgrenze (ca. 2025)
Selbständige	6%	Freiwillig	RUB 2,4 Mio./Jahr
IP (STS Einkommen)	6%	Feste Beiträge + % bei hohem Einkommen	Höher (STS-Grenze)
IP (STS I-E)	15% (Einkommen - Ausgaben)	Feste Beiträge + % bei hohem Einkommen	Höher (STS-Grenze)
IP (OSN)	13/15% PIT + 20% MwSt	Feste Beiträge + % bei hohem Einkommen	Keine

Contractors sind selbst verantwortlich für die Berechnung und Zahlung ihrer Steuern und Beiträge. Kunden, die unabhängige Contractors im Rahmen zivilrechtlicher Verträge engagieren, sind in der Regel nicht verantwortlich für die Steuerabführung oder die Zahlung von Sozialbeiträgen, sofern der Contractor ordnungsgemäß registriert ist (z.B. als Selbständiger oder IP). Wenn der Contractor eine einfache Privatperson ohne Registrierung ist, kann der Kunde als Steueragent gelten und für die Abführung der PIT sowie die Zahlung der Sozialbeiträge verantwortlich sein, was die Beziehung steuerlich ähnlich wie ein Arbeitsverhältnis macht – daher ist die ordnungsgemäße Registrierung des Contractors sehr wichtig.

Versicherungsanforderungen für unabhängige Contractors beschränken sich in der Regel auf die obligatorische Krankenversicherung, die durch ihre Sozialbeiträge abgedeckt wird (falls im Rahmen des Steuersystems vorgesehen). Sie sind in der Regel nicht durch die Arbeitsplatzversicherung des Kunden oder durch obligatorische Sozialversicherungsleistungen wie Krankengeld oder Arbeitslosigkeit abgedeckt, die an den Beschäftigungsstatus geknüpft sind. Contractors können private Versicherungen abschließen.

Häufige Branchen und Sektoren, die unabhängige Contractors nutzen

Unabhängige Contractors werden in einer Vielzahl von Branchen in Russland eingesetzt, insbesondere in Sektoren, in denen projektbasierte Arbeit, spezialisierte Fähigkeiten und Flexibilität geschätzt werden.

Einige der häufigsten Sektoren umfassen:

• Informationstechnologie (IT): Softwareentwicklung, Webdesign, mobile App-Entwicklung, Cybersicherheit, IT-Beratung, Datenanalyse.
• Kreativwirtschaft: Grafikdesign, Copywriting, Content-Erstellung, Fotografie, Videoproduktion, Übersetzungen, Illustration.
• Marketing und Kommunikation: Digitales Marketing, SMM, SEO, PR, Werbung, Marktforschung.
• Beratung und professionelle Dienstleistungen: Unternehmensberatung, Rechtsberatung, Buchhaltung, Schulungen, Projektmanagement.
• Bildung: Nachhilfe, Online-Kurse, Sprachunterricht.
• E-Commerce: Verwaltung von Online-Shops, Produktlistings, Kundenservice.

Diese Branchen setzen häufig auf eine flexible Arbeitskraft, um Teams je nach Projektbedarf zu skalieren und auf spezialisiertes Fachwissen zuzugreifen, das nicht auf Vollzeitbasis erforderlich ist. Die Art der Arbeit in diesen Bereichen passt oft gut zur projektbasierten Struktur der unabhängigen Contractor-Beziehungen.