Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung (Arbeitgeber)	6,2 %	Bis zur jährlichen Lohnsteuerbemessungsgrundlage ($176.100 für Sozialversicherung)
Medicare (Arbeitgeber)	1,45 %	Alle Arbeitnehmerlöhne (keine Lohnsteuerbemessungsgrundlage)
Einkommenssteuerabzug	Progressiv (10 % bis 37 %)	Arbeitnehmerlöhne (basierend auf W-4)
Gewerbeprivilegiensteuer (BPT)	4 % oder 5 %	Bruttoerlöse aus Verkäufen oder Bruttoeinkommen

Einreichung & Compliance

• Reichen Sie Formular 941 (Vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers) vierteljährlich für Einkommen-, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern ein.
• Reichen Sie Formular 940 (Jährliche Bundesarbeitslosensteuererklärung des Arbeitgebers (FUTA)) jährlich ein.
• Reichen Sie monatliche oder vierteljährliche Bruttoeinnahmensteuererklärungen (Formular GRT) bis zum 20. des folgenden Monats ein.

Das Einkommenssteuersystem von Guam spiegelt das Bundessteuersystem wider, jedoch mit eigenen Sätzen und Abzügen.

Guam Einkommensteuer

Guam-Bewohner werden auf alle Einkünfte besteuert, unabhängig von der Quelle. Nicht-US-Bürger oder Daueraufenthaltsberechtigte werden nur auf Einkünfte aus Guam-Quellen besteuert. Bruttoeinkommen und Abzüge werden nach den gleichen Regeln wie in den Vereinigten Staaten bestimmt. Das zu versteuernde Einkommen umfasst Löhne, Gehälter, Provisionen, Gebühren, vom Arbeitgeber gezahlte Ausgaben und den Marktwert von Sachleistungen wie Wohnen oder Fahrzeugen. Die Steuersätze von Guam, ähnlich wie die US-Sätze, variieren je nach Steuerstatus (ledig, verheiratet gemeinsam veranlagt, Haushaltsvorstand).

Bundessteuern

Obwohl Guam seine eigene Einkommensteuer hat, zahlen die Einwohner auch Bundessteuern wie Sozialversicherung und Medicare.

• Sozialversicherungssteuer: 6,2 % des erzielten Einkommens bis zu einer Obergrenze von 147.000 $, was im Jahr 2025 zu einem maximalen Beitrag des Arbeitnehmers von 9.114 $ führt.
• Medicare-Steuer: 1,45 % auf das gesamte erzielte Einkommen. Zusätzlich gilt eine Medicare-Steuer von 0,9 %, die auf Einkommen über 200.000 $ für Einzelpersonen, 250.000 $ für gemeinsam Veranlagte und 125.000 $ für verheiratete Personen, die getrennt veranlagen, angewendet wird. Dies ergibt eine Gesamt-Medicare-Steuer von 2,35 % über diesen Schwellenwerten.

Arbeitgeberfinanzierte Abzüge

Arbeitgeber in Guam können einen Section 125 Cafeteria Plan anbieten, der es den Mitarbeitern ermöglicht, bestimmte Leistungen mit Vorsteuer-Dollars zu bezahlen. Zu diesen Leistungen gehören Krankenversicherung, Zahnversicherung, ergänzende Krankenversicherung, Gruppenlebensversicherung (bis zu 50.000 $ Deckung), Gesundheits-Sparkonten, Abhängigkeitsbetreuungskonten, Invaliditätsversicherung und flexible Ausgabenpläne.

Quellensteuer und Einreichung

Guam verwendet nicht ein staatliches Quellensteuerformular. Arbeitgeber führen Steuern anhand des W-4-Formulars des Mitarbeiters ab. Mitarbeiter mit mehreren Jobs sollten eine genaue Abzugsberechnung sicherstellen, indem sie die Schritte 3 bis 4(b) des W-4-Formulars für den höchstbezahlten Job ausfüllen, um die Abzugsberechnung zu optimieren. Für 2025 beginnt die Steuersaison am 27. Januar 2025. E-Filing ist für einfache Steuererklärungen möglich. Komplexere Erklärungen, einschließlich solcher mit itemisierten Abzügen (Schedule A) oder Geschäftseinkommen (Schedule C), erfordern eine manuelle Einreichung.

Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass diese Informationen aktuell sind (Stand Februar 5, 2025) und Steuerrecht sowie -vorschriften Änderungen unterliegen können. Eine Beratung durch einen Steuerfachmann für individuelle Beratung wird stets empfohlen.