Steuern in Guam

Guam's Steuersystem ist eng mit dem der Vereinigten Staaten verbunden und arbeitet nach dem sogenannten "mirror system". Das bedeutet, dass die Bestimmungen des U.S. Internal Revenue Code im Allgemeinen in Guam angewendet werden, wobei "Guam" anstelle von "Vereinigte Staaten" an geeigneten Stellen eingesetzt wird. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer in Guam unterliegen verschiedenen Steuerpflichten, einschließlich Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Medicare-Steuern. Das Verständnis dieser Anforderungen ist entscheidend für regelkonforme Abläufe und Beschäftigung im Territorium.

Arbeitgeber in Guam sind verantwortlich für das Einbehalten und Abführen von Steuern aus den Löhnen ihrer Mitarbeiter sowie für die Zahlung bestimmter Arbeitgeber-seitiger Lohnsteuerabgaben. Arbeitnehmer wiederum unterliegen der Einkommensteuer auf ihre Einkünfte und können für verschiedene Abzüge und Freibeträge in Anspruch genommen werden, die ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren. Die Navigation durch diese Vorschriften gewährleistet die Einhaltung der Vorschriften und eine ordnungsgemäße Finanzverwaltung für Unternehmen, die auf der Insel tätig sind.

Arbeitgebersteuerpflichten

Arbeitgeber in Guam sind verpflichtet, mehrere Arten von Steuern im Zusammenhang mit der Vergütung ihrer Mitarbeiter zu zahlen und/oder einzubehalten. Die primären Verpflichtungen spiegeln die in den kontinentalen Vereinigten Staaten wider, insbesondere hinsichtlich Sozialversicherung und Medicare-Steuern, gemeinsam bekannt als FICA-Steuern.

• Sozialversicherungssteuer: Arbeitgeber müssen einen Prozentsatz des Lohns jedes Mitarbeiters bis zu einer jährlichen Lohnobergrenze beitragen. Für 2025 beträgt der Arbeitgeberbeitrag 6,2 %. Die Lohnobergrenze wird jährlich von der Social Security Administration angepasst.
• Medicare-Steuer: Arbeitgeber müssen einen Prozentsatz aller Löhne der Mitarbeiter beitragen, ohne eine Lohnobergrenze. Für 2025 beträgt der Arbeitgeberbeitrag 1,45 %.
• Zusätzliche Medicare-Steuer: Während dies hauptsächlich in der Verantwortung des Mitarbeiters liegt, sind Arbeitgeber verpflichtet, eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % von Löhnen einzubehalten, die einen bestimmten Schwellenwert übersteigen ($200.000 für Einzelpersonen, Haushaltsvorstände oder qualifizierte Witwer/-innen; $250.000 für verheiratete gemeinsam Veranlagte; $125.000 für verheiratete getrennt Veranlagte). Der Arbeitgeber zahlt keinen entsprechenden Beitrag auf diese zusätzliche Steuer.
• Federal Unemployment Tax Act (FUTA): Arbeitgeber können auch FUTA-Steuern unterliegen, wobei Gutschriften für rechtzeitige Zahlungen der lokalen Arbeitslosenversicherungsbeiträge die effektive Bundesrate erheblich senken können. Guam verfügt über ein eigenes Arbeitslosenversicherungsprogramm.
• Guam Unemployment Insurance (GUI): Arbeitgeber in Guam sind verpflichtet, Beiträge zum lokalen Arbeitslosenversicherungsfonds zu leisten. Der Beitragssatz wird anhand von Faktoren wie Branche und Schadensgeschichte des Arbeitgebers festgelegt. Neue Arbeitgeber beginnen in der Regel mit einem Standardbeitragssatz.

Einkommensteuerabzug

Arbeitgeber sind verantwortlich für den Abzug der Guam-Einkommensteuer von den Löhnen ihrer Mitarbeiter basierend auf den Angaben des Mitarbeiters im Formular W-4 (Employee's Withholding Certificate). Die Höhe der einzubehaltenden Steuer hängt vom Steuerstatus des Mitarbeiters, der Anzahl der geltend gemachten Freibeträge und etwaigen zusätzlichen Abzügen ab.

Der Abzugsprozess folgt im Allgemeinen den vom U.S. Internal Revenue Service vorgeschriebenen Methoden, wobei Steuerklassen-Tabellen oder Prozentsatzverfahren verwendet werden. Arbeitgeber müssen sicherstellen, dass sie für jeden Mitarbeiter ein gültiges Formular W-4 vorliegen haben und die korrekten Abzugsberechnungen anwenden.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Guam unterliegen der Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen, ähnlich wie US-Bürger. Sie haben im Allgemeinen Anspruch auf die gleichen Standard- und Einzelabzüge, die im U.S. Internal Revenue Code vorgesehen sind.

• Standardabzug: Arbeitnehmer können den Standardabzug wählen, der je nach Steuerstatus variiert (Single, Verheiratet gemeinsam veranlagt, Verheiratet getrennt veranlagt, Haushaltsvorstand, Qualifizierte Witwer/-innen). Die Beträge des Standardabzugs werden jährlich an die Inflation angepasst.
• Einzelabzüge: Alternativ können Arbeitnehmer Einzelabzüge geltend machen, wenn die Summe ihrer berechtigten Ausgaben den Standardabzugsbetrag übersteigt. Gängige Einzelabzüge umfassen staatliche und lokale Steuern (bis zu einem Limit), Hypothekenzinsen, Spenden und bestimmte medizinische Ausgaben.
• Freibeträge (Formular W-4): Während das Konzept der "Freibeträge" mit dem überarbeiteten Formular W-4 geändert wurde, geben Arbeitnehmer weiterhin Informationen zu ihrem Steuerstatus, Dependents und anderen Einkommen/Ausgaben an, um den Arbeitgeber bei der genauen Berechnung des Abzugs zu unterstützen. Diese Angaben bestimmen effektiv die Höhe des steuerfreien Lohns.

Steuerkonformität und Meldefristen

Arbeitgeber in Guam müssen bestimmte Meldepflichten und Fristen für Lohnsteuer- und Einkommensteuerabzüge einhalten. Diese sind im Allgemeinen an die US-amerikanischen Bundesfristen gebunden.

• Formular 941 (Employer's QUARTERLY Federal Tax Return): Arbeitgeber reichen in der Regel vierteljährlich das Formular 941 ein, um die einbehaltene Einkommensteuer, Sozialversicherungssteuer und Medicare-Steuer sowie den Anteil des Arbeitgebers an Sozialversicherung und Medicare zu melden.
• Formular 940 (Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return): Dieses Formular wird jährlich eingereicht, um die FUTA-Steuerschuld zu melden.
• Formular W-2 (Lohn- und Steuerbescheinigung): Arbeitgeber müssen jedem Mitarbeiter bis zum 31. Januar des Folgejahres eine W-2-Formular vorlegen, das die jährlichen Löhne und die einbehaltenen Steuern angibt. Eine Kopie ist auch bei der Social Security Administration einzureichen.
• Formular W-3 (Übermittlung der Lohn- und Steuerbescheinigungen): Dieses Formular wird verwendet, um Kopie A der Formulare W-2 an die Social Security Administration zu übermitteln.
• Steuerzahlungen: Arbeitgeber sind verpflichtet, die einbehaltene Einkommensteuer und FICA-Steuern auf einem halbwochen- oder monatlichen Zeitplan zu hinterlegen, abhängig von der Steuerpflicht.
• Guam Department of Revenue and Taxation (DRT): Arbeitgeber haben zudem Melde- und Zahlungspflichten beim lokalen Guam DRT, das die Steuergesetze des Territoriums verwaltet.

Besondere Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen, die in Guam tätig sind, können besonderen steuerlichen Überlegungen begegnen.

• Nicht-Resident Aliens: Die steuerliche Behandlung ausländischer Arbeitnehmer (Nicht-Resident Aliens für US-Steuerzwecke) hängt von ihrem Einwanderungsstatus, ihren Residency-Verbindungen zu Guam/USA und der Art ihres Einkommens ab. Einkünfte, die effektiv mit einem US-Handel oder einer US-Geschäftstätigkeit verbunden sind (einschließlich Beschäftigung in Guam), unterliegen in der Regel gestuften Steuersätzen.
• Steuerabkommen: Obwohl Guam kein Vertragspartei separater Steuerabkommen ist, können anwendbare US-Steuerabkommen auf Guam ausgeweitet werden, was möglicherweise reduzierte Abzugssätze oder Befreiungen für Einwohner von Vertragsländern ermöglicht.
• Ausländische Unternehmen: Ausländische Unternehmen, die in Guam Geschäfte tätigen, unterliegen der Guam-Einkommensteuer auf Einkünfte, die effektiv mit ihrer Handelstätigkeit in Guam verbunden sind. Sie können auch Abzugspflichten haben, wenn sie in Guam Personen beschäftigen.
• Employer of Record (EOR): Die Nutzung eines EOR-Dienstes kann die Steuerkonformität für ausländische Unternehmen, die Arbeitnehmer in Guam beschäftigen, vereinfachen. Der EOR agiert als rechtlicher Arbeitgeber, übernimmt die Gehaltsabrechnung, Steuerabzüge und die Einhaltung der lokalen Arbeits- und Steuergesetze im Auftrag des ausländischen Unternehmens. Dies vermindert die Notwendigkeit für das ausländische Unternehmen, eine lokale Einheit zu gründen oder komplexe Steuerregelungen direkt zu navigieren.