Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Employees' Trust Fund (TAP)	5%	Bruttogehalt des Mitarbeiters
Ergänzende beitragsorientierte Altersvorsorge (SCP)	3,5%	Bruttogehalt des Mitarbeiters (mindestens BND 17,50, höchstens BND 98)
Körperschaftsteuer	18,5%	Nettogewinne aus Brunei

Anmeldung & Compliance

• Zahlungen für TAP und SCP monatlich bis zum 15. des Folgemonats über die Plattform von TAP leisten.
• Registrierung beim Register der Unternehmen und Firmennamen (ROCBN).
• Mitarbeitende bei der Einstellung in die TAP- und SCP-Programme anmelden.

In Brunei Darussalam konzentrieren sich die Mitarbeitenden-Steuerabzüge hauptsächlich auf Beiträge zur Sozialversicherung und Altersvorsorge, anstatt auf direkte Einkommensteuer.

Mitarbeiterbeiträge

• Tabung Amanah Pekerja (TAP): Mitarbeitende leisten einen Mindestbeitrag von 5 % ihres Grundgehalts zu diesem obligatorischen Altersvorsorgefonds. Arbeitgeber gleichen diesen Beitrag aus.
• Supplemental Contributory Pension (SCP): Mitarbeitende leisten 3,5 % ihres Grundgehalts zu dieser zusätzlichen Rentenversicherung. Arbeitgeber gleichen auch diesen Beitrag aus.

Arbeitgeberbeiträge

• TAP: Arbeitgeber leisten 5 % des Grundgehalts des Mitarbeitenden und gleichen den Beitrag des Mitarbeitenden aus.
• SCP: Arbeitgeber leisten 3,5 % des Grundgehalts des Mitarbeitenden und gleichen den Beitrag des Mitarbeitenden aus.

Keine persönliche Einkommensteuer

Brunei Darussalam erhebt keine persönliche Einkommensteuer auf Einwohner oder Nicht-Einwohner. Daher gibt es keine Einkommensteuerabzüge im traditionellen Sinne. Der Fokus liegt auf Sozialversicherungsbeiträgen (TAP und SCP).

Weitere Abzüge vom Gehalt

Arbeitgeber können auch andere Abzüge vom Gehalt eines Mitarbeitenden vornehmen, z. B. für:

• Abwesenheit von der Arbeit
• Schäden an oder Verlust von Firmeneigentum
• Mahlzeiten, die auf Wunsch des Mitarbeitenden vom Arbeitgeber bereitgestellt werden
• Wohneinrichtung
• Annehmlichkeiten und Dienstleistungen
• Kreditrückzahlungen
• Überzahlungsanpassungen

Zusätzliche Überlegungen für ausländische Arbeiter

Expats sollten ihre spezifischen TAP- und SCP-Verpflichtungen mit den zuständigen Behörden klären, da die Vorschriften variieren können.

Körperschaftsteuer (CIT)

Obwohl kein Mitarbeitenden-Abzug, ist es wichtig, den Körperschaftsteuersatz zu kennen, der in Brunei 18,5 % beträgt. Die ersten BND 100.000 des zu versteuernden Einkommens werden mit 18,5 % besteuert, und die nächsten BND 150.000 mit der Hälfte dieses Satzes (9,25 %).

Es wird empfohlen, offizielle Regierungsquellen oder einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren, um die neuesten Informationen zu erhalten, da sich die Vorschriften ändern können. Die hier bereitgestellten Informationen sind Stand Februar 5, 2025.