Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung (CASS) - Allgemeiner Zweig	10,5%	Bruttogehalt
Sozialversicherung (CASS) - Rentenzweig	6,5%	Bruttogehalt
Einkommensteuer (IRPF) - Quellensteuer	Progressiv (0-10%)	Jährliches Einkommen des Mitarbeiters
Nichtansässigensteuer (IRNR) - Quellensteuer	10%	Bruttozahlung an Nichtansässige

Einreichung & Einhaltung der Vorschriften

• CASS-Beiträge sind bis zum letzten Tag des Monats fällig, der auf die Gehaltszahlung folgt.
• IRPF-Abzüge werden monatlich oder vierteljährlich gezahlt, in der Regel innerhalb der ersten 20 Tage des Monats nach dem Zahlungszeitraum.
• Arbeitgeber müssen eine jährliche Erklärung einreichen, die Gehälter und einbehaltene IRPF zusammenfasst, und zwar früh im Jahr (z.B. Ende Februar oder März) nach dem Steuerjahr.

In Andorra bestehen die Steuervorteile für Arbeitnehmer hauptsächlich aus der Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen.

Einkommensteuer

• Steuersätze und -klassen: Das Einkommensteuersystem in Andorra ist progressiv. Ab 2025 sind die ersten €24.000 des Jahreseinkommens steuerfrei. Einkommen zwischen €24.001 und €40.000 werden mit 5 % besteuert, und alles darüber hinaus mit 10 %. Diese Angaben gelten bis heute, den 5. Februar 2025, und können sich in Zukunft ändern.
• Abzugsteuer: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer direkt vom Gehalt der Arbeitnehmer abzuziehen und an die Regierung abzuführen. Der Abzugssatz basiert auf dem Einkommen des Arbeitnehmers aus dem vorherigen Steuerjahr und kann von 1 % (bei Einkommen zwischen €30.000 und €40.000) bis zu 7 % (bei Einkommen über €150.000) reichen.
• Abzüge und Freibeträge: Mehrere Abzüge können das zu versteuernde Einkommen verringern, einschließlich Freibeträge für Miete/Wohnung, abhängige Familienmitglieder, Kindesunterhalt und Beiträge zur Pensionskasse. Arbeitnehmer können außerdem ihre Sozialversicherungsbeiträge und bis zu €400 (3 % ihres Einkommens) für allgemeine Ausgaben abziehen.
• Einreichung und Zahlung: Die persönliche Einkommensteuererklärung muss zwischen dem 1. April und dem 30. September des Folgejahres eingereicht und bezahlt werden. Einzelsteuererklärungen sind erforderlich, eine gemeinsame Einreichung ist nicht erlaubt.

Sozialversicherungsbeiträge (CASS)

• Arbeitnehmerbeiträge: Arbeitnehmer zahlen 6,5 % ihres Bruttogehalts an die CASS.
• Abzugsfähigkeit: Die Beiträge des Arbeitnehmers zur CASS sind von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehbar.

Allgemeine Steuerinformationen

• Steuerjahr: Das Steuerjahr in Andorra stimmt mit dem Kalenderjahr überein und läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.
• Doppelbesteuerung: Andorra hat Doppelbesteuerungsabkommen mit mehreren Ländern, die es Einwohnern ermöglichen, im Ausland gezahlte Steuern von ihrer andorranischen Steuerpflicht abzuziehen.
• Steueransässigkeit: Personen gelten in der Regel als steuerlich ansässig, wenn sie mehr als 183 Tage in Andorra während eines Kalenderjahres verbringen.

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuergesetze und -vorschriften Änderungen unterliegen können. Für die aktuellsten Informationen wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren oder offizielle Regierungsquellen zu Rate zu ziehen.