Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief (Werkgeversdeel)	Basis
Arbeidsverzekering (LI)	70% van 11,5% - 12,5%*	Maandelijks verzekerde salaris van de werknemer
Nationale Ziektekostenverzekering (NHI)	60% van 5,17%	Maandelijks verzekerde salaris van de werknemer
Arbeidspensioen	Minimaal 6%	Maandelijks salaris van de werknemer
Inhouding Inkomstenbelasting (Resident)	Variabel (5% of belastingtabel)	Maandelijks salaris van de werknemer

*Opmerking: Het tarief voor de Arbeidsverzekering is onderhevig aan verandering. Het was 12% en wordt bevestigd dat het vanaf januari zal toenemen tot 12,5%.

Indienen & Naleving

• Jaarlijkse aangifte van inhoudingsbelasting moet worden ingediend bij het Nationaal Belastingbureau vóór eind januari van het volgende jaar.
• Maandelijkse betalingen voor sociale zekerheid (Arbeidsverzekering, Ziektekostenverzekering, Arbeidspensioen) zijn over het algemeen verschuldigd vóór de 10e of 15e van de volgende maand, met Arbeidsverzekering en Arbeidspensioen die verschuldigd zijn vóór de 30e van de volgende maand.
• Werkgevers moeten alle werknemers vanaf hun eerste werkdag inschrijven voor wettelijke sociale verzekeringen.

Employee belastingaftrek in Taiwan worden bepaald door de residency status, waarbij inwoners profiteren van verschillende aftrekken en vrijstellingen die niet beschikbaar zijn voor niet-inwoners.

Residency Status

• Inwoner: Aangenomen inwoner als men woonachtig is en in Taiwan verblijft, of als men minstens 183 dagen in een belastingjaar in Taiwan verblijft, zelfs zonder domicilie. Als men meerdere keren binnen een jaar Taiwan binnenkomt en verlaat, worden de inwonerdagen opgeteld.
• Niet-inwoner: Degenen die niet voldoen aan de residency-vereisten worden beschouwd als niet-inwoners. Niet-inwoners die meer dan 90 dagen in Taiwan verblijven tijdens een belastingjaar, worden belast op hun in Taiwan gegenereerde inkomen tegen een vast tarief van 18%.

Belastingtarieven en Aftrekken (2025)

Vanaf 5 februari 2025 kunnen de belastingtarieven worden aangepast op basis van de Consumer Price Index (CPI). Hoewel precieze cijfers voor 2025 momenteel niet beschikbaar zijn, is de onderstaande informatie gebaseerd op de meest recente gegevens (2023) en kan deze niet de mogelijke aanpassingen weerspiegelen. Het wordt sterk aanbevolen om de huidige tarieven te bevestigen bij officiële bronnen dichter bij de relevante belastingperiode.

• Inwoners: Belasting volgens progressieve tarieven. Inkomstenschijven worden aangepast als de opgetelde CPI met minstens 3% stijgt sinds de laatste aanpassing. Raadpleeg officiële bronnen voor de meest actuele schijven.
  • Standaard Aftrek: TWD 124.000 voor alleenstaanden, TWD 248.000 voor gehuwde paren die gezamenlijk aangifte doen.
  • Specifieke Aftrekken: Belastingplichtigen kunnen kiezen tussen standaard- en specificatieaftrekken. Specificatieaftrekken vereisen ondersteunende documentatie en omvatten:
    • Charitatieve donaties (begrensd op 20% van het geconsolideerde bruto-inkomen, behalve donaties aan de overheid of militaire instellingen, die volledig aftrekbaar zijn)
    • Verzekeringspremies (begrensd op TWD 24.000 per persoon per jaar, exclusief nationale ziektekostenverzekering, die volledig aftrekbaar is)
    • Medische en kraamkosten
    • Calamiteitenschade
    • Rente op hypothecaire leningen (tot TWD 300.000) of huurbetalingen (tot TWD 120.000) voor eigen woningen in Taiwan.
  • Specifieke Aftrekken:
    • Verliezen uit vastgoedtransacties
    • Rente uit bankdeposito's (tot TWD 270.000)
    • Handicap/invaliditeit (TWD 207.000 per persoon)
    • Opleidingskosten voor afhankelijke kinderen (TWD 25.000 per kind voor geaccepteerde universiteiten/hogescholen)
    • Peuters (TWD 120.000 per kind onder bepaalde inkomensvoorwaarden)
    • Salarissen/loon (vast salaris aftrek tot TWD 207.000)

Belastingplichtig Inkomen

Alle inkomsten uit diensten verricht in Taiwan worden als belastbaar inkomen beschouwd, ongeacht waar de betaling plaatsvindt. Dit omvat salaris, bonussen, toelagen en andere voordelen. Sommige vergoedingen, zoals voor zakelijke autokosten (binnen limieten), en thuisverlof voor expats (met juiste documentatie), zijn mogelijk niet belastbaar.

Belastingaangifte en Betaling

• Belastingjaar: 1 januari tot 31 december
• Aangiftetermijn: 31 mei (voor het vorige belastingjaar)
• Gezamenlijke aangifte: Toegestaan voor gehuwde paren

Inhoudingstaks

Werkgevers in Taiwan zijn verplicht om inkomstenbelasting maandelijks in te houden op het salaris van werknemers. Optimalisaties van dit inhoudingssysteem zijn ingegaan op 1 januari 2025. Raadpleeg officiële bronnen of belastingadviseurs voor details over de nieuwste wijzigingen.

Aanvullende Informatie

• Employment Gold Card: Biedt bepaalde belastingvoordelen aan gekwalificeerde buitenlandse professionals, inclusief een verlaagd belastingtarief op inkomsten boven TWD 3 miljoen en een vrijstelling van de alternatieve minimum belasting op buitenlandse inkomsten voor de eerste vijf jaar van residency.

Het is essentieel om de Taiwan Ministry of Finance en het National Taxation Bureau of Taipei te raadplegen voor de meest actuele belastingregels en details. Het wordt ook aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies.