Het belastingstelsel van Mongolië omvat diverse verplichtingen voor werkgevers en werknemers, ontworpen om sociale zekerheidsprogramma's en openbare diensten te financieren. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren, of ze nu lokaal of buitenlands talent in dienst hebben. Naleving vereist het navigeren door regelgeving met betrekking tot loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en inhoudingen op inkomsten, en het tijdig en correct betalen en rapporteren aan de relevante autoriteiten.
Voor bedrijven die uitbreiden naar Mongolië kan het beheren van deze belastingcomplexiteiten uitdagend zijn. Het inschakelen van een Employer of Record (EOR) service kan de bedrijfsvoering stroomlijnen door de last van payroll, belastingberekeningen en naleving over te dragen aan de EOR, waardoor het bedrijf zich kan richten op haar kernactiviteiten terwijl het de naleving van de Mongoolse belastingwetten voor 2025 waarborgt.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Mongolië zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan het socialezekerheidsfonds namens hun werknemers, naast het inhouden van werknemersbijdragen. Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder pensioenen, ziektekostenverzekering, werkloosheid en ongevallen- en ziekteverzekeringen. Het totale bijdragepercentage is een percentage van het brutoloon van de werknemer, tot een bepaalde plafond.
De sociale zekerheidsbijdragepercentages worden doorgaans verdeeld tussen de werkgever en de werknemer. Voor 2025 wordt verwacht dat de percentages de gevestigde structuur volgen, hoewel specifieke percentages of plafonds onderhevig kunnen zijn aan jaarlijkse aanpassingen.
| Social Security Fund | Werkgeverspercentage | Werknemerspercentage |
|---|---|---|
| Pensioenverzekering | % | % |
| Ziektekostenverzekering | % | % |
| Werkloosheidsverzekering | % | % |
| Ongevallen- en ziekteverzekering | % | % |
| Totaal (Geschat) | % | % |
Opmerking: Specifieke percentagepercentages en het maximale salarisplafond voor bijdragen worden jaarlijks vastgesteld door de relevante overheidsinstanties. De bovenstaande percentages zijn illustratief en moeten worden bevestigd met de nieuwste officiële cijfers voor 2025.
Werkgevers moeten deze bijdragen berekenen op basis van het maandelijkse brutoloon van elke werknemer, het deel van de werknemer inhouden en zowel de werkgevers- als werknemersbijdragen aan het socialezekerheidsfonds betalen voor de gestelde deadline elke maand.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van Personal Income Tax (PIT) van de salarissen van hun werknemers en het afdragen aan de belastingautoriteiten. PIT in Mongolië wordt over het algemeen toegepast volgens een progressief tarief op basis van het maandinkomen van de werknemer.
Voor 2025 zijn de PIT-tarieven en inkomensschijven als volgt gestructureerd:
| Maandelijks belastbaar inkomen (MNT) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot [Drempel 1] | % |
| [Drempel 1] tot [Drempel 2] | % |
| Boven [Drempel 2] | % |
Opmerking: De specifieke inkomensdrempels en bijbehorende belastingtarieven kunnen jaarlijks worden herzien en aangepast door de Mongoolse overheid. De bovenstaande structuur vertegenwoordigt het typische progressieve systeem.
Werkgevers moeten het juiste bedrag aan PIT berekenen dat moet worden ingehouden op het maandloon van elke werknemer, rekening houdend met eventuele aftrekposten of vrijstellingen. De ingehouden belasting moet vóór de maandelijkse deadline worden afgedragen aan de belastingautoriteiten.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Mongolië kunnen in aanmerking komen voor bepaalde belastingaftrekposten en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen verlagen, waardoor hun PIT-verplichting afneemt. Deze aftrekposten worden doorgaans door de werknemer aangevraagd, maar werkgevers moeten hiervan op de hoogte zijn omdat ze invloed hebben op het bedrag van het inkomen dat onderworpen is aan inhouding.
Veel voorkomende aftrekposten en vrijstellingen kunnen omvatten:
- Standaard Aftrek: Een vast maandelijks bedrag dat kan worden afgetrokken van het brutoloon.
- Afhankelijkheidsvrijstelling: Aftrekposten voor het ondersteunen van afhankelijken, zoals kinderen.
- Onderwijskosten: Aftrekposten voor bepaalde onderwijsuitgaven.
- Ziektekosten: Aftrekposten voor specifieke medische kosten.
- Rente op Hypotheek: Aftrekposten voor rente betaald op kwalificerende hypothecaire leningen.
- Vrijwillige Pensioensbijdragen: Bijdragen aan goedgekeurde vrijwillige pensioenregelingen.
Werknemers moeten doorgaans documentatie aan hun werkgever of de belastingautoriteiten verstrekken om deze aftrekposten te claimen. Werkgevers moeten de juiste aftrekposten toepassen bij het berekenen van het belastbare inkomen voor PIT-inhouding, op basis van de door de werknemer verstrekte informatie en in overeenstemming met de belastingregels.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Mongolië moeten zich houden aan strikte deadlines voor belastingbetalingen en rapportages. Naleving omvat het tijdig indienen van regelmatige aangiften en het betalen van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen.
Belangrijke nalevingsvereisten en deadlines zijn onder meer:
- Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten maandelijkse belastingaangiften indienen met details over het inkomen van werknemers, ingehouden PIT en sociale zekerheidsbijdragen. De deadline is meestal op de [Specifieke Dag] van de volgende maand.
- Maandelijkse Betalingen: Betaling van ingehouden PIT en zowel werkgevers- als werknemersbijdragen aan het socialezekerheidsfonds is verschuldigd vóór dezelfde maandelijkse deadline als de rapportage.
- Jaarlijkse Rapportage: Een jaarlijkse belastingaangifte die het loon over het jaar, ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen samenvat, moet worden ingediend vóór [Specifieke Datum, bijv. 15 februari] van het volgende jaar.
- Werknemers Inkomenscertificaten: Werkgevers moeten werknemers voorzien van jaarlijkse inkomenscertificaten met details over hun brutoloon, ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen voor dat jaar.
Het niet naleven van deze deadlines of het onjuist rapporteren kan leiden tot boetes, sancties en rente.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in Mongolië werken, zijn onderworpen aan Mongoolse inkomstenbelasting over hun Mongoolse-broninkomen. Hun fiscale residentiestatus bepaalt of hun wereldwijde inkomen belastbaar is in Mongolië of alleen hun binnenlands verdiende inkomen.
- Fiscale Residenten: Over het algemeen worden personen die 183 dagen of meer in een kalenderjaar in Mongolië verblijven als fiscaal resident beschouwd en worden zij belast op hun wereldwijde inkomen. Ze zijn onderworpen aan dezelfde PIT-tarieven en sociale zekerheidsbijdragen als Mongoolse burgers.
- Niet-residenten: Personen die minder dan 183 dagen in Mongolië verblijven, worden meestal als niet-resident beschouwd en worden alleen belast op hun in Mongolië verworven inkomen. Niet-residententarieven kunnen verschillen, mogelijk met een vast tarief op het bruto inkomen, afhankelijk van het type inkomen en toepasselijke belastingverdragen.
- Sociale Zekerheid: Buitenlandse werknemers die onder een arbeidsovereenkomst in Mongolië werken, zijn over het algemeen verplicht bij te dragen aan het socialezekerheidsfonds, vergelijkbaar met Mongoolse werknemers, tenzij vrijgesteld door internationale overeenkomsten.
- Dubbele Belastingverdragen: Mongolië heeft met verschillende landen verdragen gesloten om dubbele belasting op inkomen te voorkomen. Deze verdragen kunnen specifieke regels bevatten over de belasting van buitenlandse werknemers en de toewijzing van belastingrechten tussen Mongolië en het land van herkomst van de werknemer.
Buitenlandse bedrijven die personen in Mongolië in dienst nemen, zelfs zonder een geregistreerde entiteit, kunnen een belastbare aanwezigheid (Permanent Establishment) creëren afhankelijk van de aard en duur van hun activiteiten. Dit kan fiscale verplichtingen voor vennootschapsbelasting en de naleving van Mongoolse arbeidsbelastingwetten activeren. Het gebruik van een EOR is een gangbare strategie voor buitenlandse bedrijven om legaal werknemers in Mongolië in dienst te nemen zonder een eigen entiteit op te richten, en zo te voldoen aan alle lokale belasting- en arbeidswetten.
