Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Inkomstenbelasting (ingehouden)	10%	Werknemers bruto inkomen
Sociale belasting	9,5%	Werknemers bruto inkomen
Verplichte sociale verzekeringsbijdragen	3,5%	Werknemers bruto salaris, beperkt tot 7x minimum maandelijks loon
Verplichte ziektekostenverzekeringbijdragen (OMIC)	3%	Werknemers bruto salaris, beperkt tot 10x minimum maandelijks loon

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse betalingen: Ingehouden PIT, sociale belasting, sociale bijdragen en OMIC zijn over het algemeen verschuldigd voor de 25e dag van de maand volgend op de rapportage maand.
• Kwartaalrapportage: Werkgevers dienen kwartaalrapporten voor loonbelasting (Aangifte inkomstenbelasting en sociale belasting) in te dienen voor de 15e dag van de tweede maand na het kwartaal waarin gerapporteerd wordt (bijvoorbeeld 15 mei voor Q1).
• Jaarlijkse rapportage: Een jaarlijkse verklaring die het inkomen en de ingehouden belastingen voor elke werknemer samenvat, is doorgaans vereist voor 31 maart van het jaar volgend op het rapportagejaar.

In Kazachstan hebben zowel werkgevers als werknemers specifieke belastingverplichtingen en aftrekposten met betrekking tot arbeidsinkomen.

Verplichtingen van de werkgever

• Sociale belasting: Werkgevers betalen 11% van het bruto inkomen van de werknemer. Dit dekt alle voordelen, ongeacht of ze in contanten of in natura worden betaald, en er is geen bovengrens aan het inkomen dat aan deze belasting onderworpen is.
• Sociale zekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen ook 5% bij van het bruto maandsalaris van de werknemer tot een maximum van zeven keer het minimum maandsalaris (7 x KZT 85.000 = KZT 595.000 vanaf 1 januari 2025). Deze bijdrage is aftrekbaar tegen de sociale belasting, waardoor de totale sociale belastingdruk effectief wordt verminderd.

Aftrekposten voor werknemers

• Individuele inkomstenbelasting (IIT): Werknemers betalen een vast tarief van 10% over hun bruto inkomen. Dit wordt ingehouden bij de bron door de werkgever.
• Verplichte pensioenbijdragen: Kazachse burgers dragen 10% van hun bruto maandsalaris bij aan het Unified Accumulative Pension Fund. Het maximale inkomen dat aan deze bijdrage onderworpen is, is 50 keer het minimum maandsalaris (50 x KZT 85.000 = KZT 4.250.000 vanaf 1 januari 2025).
• Sociale ziektekostenverzekering: Vanaf 2025 is informatie over het exacte percentage dat werknemers bijdragen aan de Sociale ziektekostenverzekering niet gespecificeerd in de beschikbare bronnen.
• Aftrekposten op IIT: Verschillende aftrekposten kunnen het belastbare inkomen voor IIT-doeleinden verminderen:
  • Standaard aftrek: KZT 55.048 per maand (14 keer de Monthly Calculation Index (MCI) van KZT 3.932 vanaf 1 januari 2025).
  • Pensioenbijdragen: Zowel verplichte als vrijwillige pensioenbijdragen zijn aftrekbaar.
  • Medische kosten: Aftrekbaar tot een specifiek jaarlijks limiet (informatie over het jaarlijkse limiet voor 2025 is niet gevonden in de bronnen).
  • Verzekeringspremies: Premies voor bepaalde soorten verzekeringen zijn aftrekbaar.
  • Hypotheekrente: Rentebetalingen op hypotheken van specifieke instellingen kunnen worden afgetrokken.

Belangrijke overwegingen

• De verstrekte informatie is gebaseerd op de meest recente beschikbare gegevens tot 5 februari 2025. Belastingwetten en -regels kunnen veranderen, dus het is essentieel om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen.
• De nieuwe Belastingwetgeving die in 2026 wordt geïmplementeerd, kan verdere wijzigingen in deze berekeningen introduceren. Het is belangrijk om updates van officiële bronnen te volgen naarmate de implementatiedatum nadert.