Employment Cost Calculator for Cambodja
Calculate your complete hiring costs for Cambodja employees, including payroll taxes, social security contributions, employee benefits, and management fees. This salary calculator provides accurate employer cost estimates for informed hiring decisions.
Werkgevers Belastingbijdragen
| Belastingtype | Tarief (Werkgever) | Basis |
|---|---|---|
| Arbeidsrisico (NSSF) | 0,8% | Brutosalaris |
| Ziektekosten (NSSF) | 1,3% | Brutosalaris (begrensd op KHR 1.200.000) |
| Pensioen (NSSF) | 2% (Gefaseerde verhoging) | Brutosalaris (begrensd op KHR 1.200.000) |
| Fringe Benefits Belasting | 20% | Marktwaarde van de voordelen |
Aangifte & Compliance
- Registreer bij het General Department of Taxation (GDT) binnen 15 dagen na het starten van de activiteiten.
- Dien maandelijkse aangiften in voor Tax on Salary (ToS) en Fringe Benefits Tax (FBT) en betaal ingehouden belastingen vóór de 20e van de volgende maand.
- Betaal maandelijkse NSSF-bijdragen vóór de 15e van de volgende maand.
In Cambodja wordt de Tax on Salary (TOS) maandelijks ingehouden op het loon van werknemers, gebaseerd op een progressief belastingstelsel.
Tax on Salary (TOS)
TOS wordt berekend op het brutomaandloon van een werknemer na aftrek van toeslagen voor afhankelijken en, in sommige gevallen, specifieke toeslagen voor fabrieksarbeiders. De toepasselijke belastingtarieven zijn progressief, wat betekent dat hogere verdieners een groter percentage van hun inkomen aan belasting betalen.
TOS Tarieven en Schijven (Vanaf 1 januari 2023)
- KHR 0 – 1.500.000: 0%
- KHR 1.500.001 – 2.000.000: 5%
- KHR 2.000.001 – 8.500.000: 10%
- KHR 8.500.001 – 12.500.000: 15%
- Boven KHR 12.500.000: 20%
Toeslagen en Aftrekken
- Toeslag voor Echtgenoot/Afhankelijke Kind: KHR 150.000 per afhankelijke (echtgenoot of kind onder de 14, of onder de 25 als voltijds student). Alleen één ouder kan de aftrek voor elk kind claimen.
- Toeslagen voor Fabrieksarbeiders: Extra toeslagen kunnen worden afgetrokken zoals beschreven in Circulaire Nr. 011 (6 oktober 2016). Documentatie ter ondersteuning van deze aftrekken moet worden bijgehouden.
Voorbeeld: TOS Berekening
Een werknemer die KHR 10.000.000 per maand verdient met een niet-werkende echtgenoot en één afhankelijke kind:
- Totaal Toeslag: KHR 150.000 x 2 = KHR 300.000
- Belastbaar Loon: KHR 10.000.000 - KHR 300.000 = KHR 9.700.000
- TOS: (KHR 9.700.000 x 15%) - KHR 600.000 (cumulatieve aftrekdrempel) = KHR 855.000
Non-resident TOS
Niet-ingezeten werknemers worden belast met een vast tarief van 20% over hun in Cambodja verworven salaris. Dit is een eindbelasting.
Fringe Benefits Tax (FBT)
Fringe benefits die aan werknemers worden verstrekt, worden apart belast tegen een vast tarief van 20%.
Overige Overwegingen
- Betaaldatums: Als de betaaldatum op een feestdag valt, moeten de lonen op de volgende werkdag worden betaald.
- Administratie: Werkgevers moeten documentatie bewaren om alle aftrekken en toeslagen die in de TOS-berekeningen worden toegepast te verifiëren.
- Wijzigingen in Belastingaangiften: Belastingvrijstelling op boetes voor vrijwillige wijzigingen in belastingaangiften voor transacties vóór augustus 2024 is beschikbaar als de wijzigingen vóór juni 2025 worden ingediend.
Algemene Belasting in Cambodja
Het belastingstelsel van Cambodja is voortdurend in ontwikkeling. Recente aankondigingen omvatten nieuwe stimulansen voor bedrijven in diverse sectoren zoals onroerend goed, landbouw, toerisme en onderwijs, voor de periode 2024-2025. Aanvullende updates omvatten een herziene stamp duty-tarief van 4% op overdrachten van aandelen in vastgoedbedrijven en bijgewerkte definities van "salarissen" en "lonen" binnen de context van TOS. Verdere richtlijnen over deze ontwikkelingen zijn vrijgegeven door het Ministerie van Economie en Financiën (MoEF). Het is cruciaal om op de hoogte te blijven van deze veranderingen voor naleving.
