Vanuatu opère un système fiscal qui diffère considérablement de celui de nombreux autres pays, s'appuyant principalement sur des taxes basées sur la consommation telles que la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) et les droits de douane, plutôt que sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou des sociétés. Cette structure unique simplifie certains aspects de la conformité fiscale pour les employeurs et les employés. Cependant, les employeurs ont toujours des obligations spécifiques, notamment en ce qui concerne les cotisations de sécurité sociale, qui sont essentielles pour assurer le bien-être des employés et la conformité avec les réglementations nationales. Comprendre ces exigences est indispensable pour toute entreprise opérant ou employant du personnel à Vanuatu.
L'obligation principale pour les employeurs à Vanuatu en matière d'emploi concerne la contribution au régime national de sécurité sociale, géré par le Vanuatu National Provident Fund (VNPF). Ce fonds fournit des prestations de retraite et autres avantages aux employés. Contrairement aux juridictions avec un impôt sur le revenu, Vanuatu n'impose pas de taxe sur la masse salariale séparée aux employeurs en fonction de la valeur totale de la masse salariale.
Obligations de l'employeur en matière de sécurité sociale et de taxe sur la masse salariale
L'obligation principale de l'employeur est la contribution au Vanuatu National Provident Fund (VNPF). Les employeurs et les employés doivent tous deux contribuer d’un pourcentage du salaire brut de l’employé. Ces contributions sont obligatoires pour tous les employés éligibles.
Les taux de contribution pour 2025 sont les suivants :
| Contributeur | Taux de contribution |
|---|---|
| Employeur | 4% |
| Employé | 4% |
| Total | 8% |
Les contributions sont calculées sur la base du salaire mensuel brut de l’employé. L'employeur est responsable de déduire la part de l'employé de leur salaire et de remettre la contribution totale (employeur + employé) au VNPF avant la date limite requise. Il n'existe pas de limite ou de plafond sur le montant du salaire soumis aux contributions VNPF.
Vanuatu ne dispose pas d’un système séparé de taxe sur la masse salariale basé sur le montant total des salaires versés par un employeur. L’accent des contributions de l'employeur est uniquement mis sur le VNPF.
Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu
Vanuatu n’impose pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, il n’y a pas d’obligations pour les employeurs de retenir l’impôt sur le revenu sur les salaires ou traitements des employés. Les employés reçoivent leur salaire brut, moins leur contribution obligatoire au VNPF.
Déductions fiscales et allocations pour les employés
Comme il n’existe pas de système d’impôt sur le revenu personnel à Vanuatu, les employés ne sont pas soumis à des déductions d’impôt sur le revenu ni éligibles à des allocations fiscales liées à l’impôt sur le revenu. La seule déduction obligatoire sur le salaire d’un employé est sa contribution au Vanuatu National Provident Fund (VNPF).
Délais de conformité fiscale et de déclaration
L’obligation principale de conformité pour les employeurs en matière d’emploi concerne le paiement en temps voulu des cotisations VNPF. Les employeurs doivent calculer et remettre les cotisations totales VNPF (part employeur et part employé) chaque mois.
La date limite pour la soumission des cotisations VNPF est généralement le 15e jour du mois suivant celui au cours duquel les salaires ont été versés. Des paiements tardifs peuvent entraîner des pénalités et des intérêts. Les employeurs doivent également soumettre des plannings de contributions mensuels détaillant les cotisations pour chaque employé.
Bien que ce ne soit pas directement une taxe sur l’emploi, les employeurs exploitant une entreprise à Vanuatu peuvent également avoir des obligations liées à la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) et aux frais de licence commerciale, avec leurs propres échéances de déclaration et de paiement. Cependant, celles-ci sont distinctes des obligations VNPF.
Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises
Les travailleurs étrangers employés à Vanuatu sont généralement soumis aux mêmes exigences de contribution au VNPF que les employés locaux, à condition qu’ils remplissent les critères d’éligibilité (par exemple, détention d’un permis de travail valide). Les employeurs de travailleurs étrangers doivent s’assurer qu’ils sont enregistrés auprès du VNPF et effectuer les contributions mensuelles requises.
Les entreprises étrangères opérant à Vanuatu sont également soumises aux mêmes obligations VNPF pour leurs employés basés à Vanuatu. Bien que Vanuatu ne dispose pas d’un impôt sur les sociétés, les entreprises étrangères doivent se conformer aux réglementations locales, y compris l’obtention des licences commerciales nécessaires et le respect des exigences VNPF pour leur main-d'œuvre locale. L’absence d’impôt sur les sociétés est un facteur important pour les entreprises étrangères envisageant d’établir une présence à Vanuatu, mais la conformité au VNPF et aux autres réglementations locales reste obligatoire.
