Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur le revenu	0%	N/A (pas d'impôt sur le revenu personnel)
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)	12,5 % ou 15 %	La plupart des biens et services (si le chiffre d'affaires annuel dépasse VT4 millions)
Fonds national de prévoyance du Vanuatu (VNPF)	4 %	Salaire brut mensuel de l'employé
Frais d'inscription annuelle (entreprise)	300 $ à 1 000 USD	Type et structure de l'entreprise (remplace l'impôt sur les sociétés)

Déclaration et conformité

• Les contributions au VNPF (parts de l'employeur et de l'employé) sont dues mensuellement avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations et paiements de la TVA sont dus le 27 du mois suivant la fin de la période taxable.
• Les employeurs doivent s'inscrire auprès du VNPF et obtenir un numéro d'enregistrement d'employeur.

Le système fiscal du Vanuatu se caractérise par sa fiscalité directe minimale, ce qui le rend attractif pour les entreprises et les particuliers.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Le Vanuatu n'impose pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur ses citoyens ou résidents, que la source du revenu soit nationale ou internationale. Cela signifie que les individus conservent 100 % de leurs revenus gagnés. Il n'y a également ni taxes sur les gains en capital, ni taxes sur les successions, ni taxes sur la richesse.

Impôt sur les sociétés

Les entreprises enregistrées au Vanuatu et générant des revenus en dehors du pays sont exemptées d'impôts sur les sociétés. Il existe une taxe annuelle d'enregistrement des entreprises, variable selon le type et la taille de l'entreprise. Les entreprises opérant à l'intérieur du Vanuatu bénéficient également de cette exemption mais peuvent être soumises à d'autres taxes ou prélèvements.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Le Vanuatu applique une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) sur la plupart des biens et services à un taux de 15 %. Ce taux peut changer, il est donc essentiel de vérifier le taux actuel. Certains biens et services sont exonérés, tandis que d'autres sont à taux zéro (taxables à 0 %). Les entreprises enregistrées à la TVA facturent la TVA sur leurs ventes mais peuvent réclamer un crédit pour la TVA qu'elles ont payée sur leurs achats. Le dernier consommateur supporte le poids de la TVA.

Droits de douane

Les droits d'importation sont appliqués sur les marchandises importées au Vanuatu, avec des taux variables selon les articles spécifiques. Certains secteurs, tels que le tourisme, la fabrication et l'exploration minière, peuvent bénéficier d'exemptions. Les effets personnels et bagages apportés dans le pays peuvent également bénéficier de concessions douanières. La TVA est payable sur les biens importés en même temps que les droits de douane, généralement lors du dédouanement.

Fonds national de prévoyance du Vanuatu (VNPF)

Les employeurs et les employés doivent tous contribuer au VNPF. Les employés contribuent à hauteur de 4 % de leur salaire brut, déduit par l'employeur. Les employeurs versent également 4 % du salaire de l'employé. Ces contributions sont obligatoires pour les employés percevant un salaire mensuel minimum de VT 3 000. Les paiements doivent être effectués au VNPF au plus tard le dernier jour du mois suivant le paiement du salaire.

Autres taxes et frais

• Licences commerciales : Toutes les entreprises opérant au Vanuatu doivent obtenir une licence. Les frais varient selon la catégorie d'entreprise et le chiffre d'affaires.
• Droit de timbre : S'applique aux transferts de baux fonciers locaux (frais d'enregistrement de 2 % et droit de timbre de 5 %) et aux transferts d'actions dans les sociétés.
• Taxe sur les véhicules à moteur : Une taxe annuelle est appliquée à tous les véhicules.
• Permis de travail et de résidence : Les employés étrangers nécessitent des permis de travail et de résidence, chacun avec des frais annuels.

Il est important de noter que, bien que le Vanuatu offre un environnement fiscal peu élevé, il respecte les normes internationales de déclaration fiscale. Il est conseillé de consulter un professionnel pour des conseils fiscaux spécifiques. Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être modifiées.