Contributions fiscales de l'Employer

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale	24,8%	Salaire brut de l'employé (plafonné)
Assurance Maladie	9%	Salaire brut de l'employé (sans plafond)
Impôt sur le Revenu (PIT)	15% / 23%	Salaire brut de l'employé plus cotisations sociales et d'assurance maladie de l'employeur

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent s'inscrire pour la taxe sur la paie, la sécurité sociale et l'assurance maladie dans les 8 jours suivant l'embauche de leur premier employé.
• Les paiements mensuels pour l'impôt sur le revenu retenu, la sécurité sociale et l'assurance maladie sont dus avant le 20 du mois suivant.
• Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle de reconciliation fiscale avant le 20 mars de l'année suivante.

Déductions fiscales des employés en République tchèque sont principalement gérées par le biais de retenues sur la paie par les employeurs, couvrant l'impôt sur le revenu, la sécurité sociale et les cotisations d'assurance maladie. Les employés peuvent également demander certains allégements fiscaux pour des dépenses telles que les cotisations de pension, les primes d'assurance-vie et la formation continue.

Impôt sur le revenu

• Taux d'imposition : Un système à deux niveaux existe avec un taux de 15 % pour un revenu jusqu'à CZK 1 676 052 par an (CZK 139 671 mensuellement), et 23 % pour un revenu dépassant ce seuil à partir de 2025.
• Allégements/crédits d'impôt :
  • L'allégement fiscal de base est de CZK 30 840 par an, à partir de 2025.
  • Un allégement fiscal supplémentaire est disponible pour les contributions à des produits spécifiques comme l'assurance pension complémentaire, l'assurance vie privée et d'autres produits d'investissement à long terme jusqu'à un maximum de CZK 48 000 par an, à partir de 2025.

Sécurité sociale et assurance maladie

• Sécurité sociale : Les employés contribuent à hauteur de 7,1 % de leur salaire brut pour la sécurité sociale, couvrant les pensions, l'assurance maladie en cas de maladie, et les allocations de chômage. L'employeur contribue également à hauteur de 24,8 %, calculé sur le salaire brut. Ces taux sont valides à partir de 2025. La base maximale annuelle d'évaluation pour les cotisations de sécurité sociale est de CZK 2 234 736 à partir de 2025.
• Assurance maladie : Les employés contribuent à hauteur de 4,5 % de leur salaire brut pour l'assurance maladie. L'employeur contribue en plus à hauteur de 9 %, également calculé sur le salaire brut. Ces taux sont valides à partir de 2025. Il n'y a pas de plafond annuel pour les cotisations d'assurance maladie.

Autres déductions et avantages

• Indemnité repas : Les employeurs peuvent contribuer jusqu'à CZK 123,90 par jour pour les repas des employés, ce que les employeurs peuvent entièrement déduire en tant que dépense à partir de 2025.
• Avantages non monétaires : Les avantages liés à la santé jusqu'à CZK 46 557 par an sont exonérés d'impôt et de cotisations à partir de 2025, tandis que d'autres avantages liés aux loisirs sont exonérés jusqu'à CZK 23 278 par an à partir de 2025. Les montants dépassant ces limites sont soumis à l'imposition et aux cotisations.
• Dons : Des déductions fiscales sont possibles pour les dons jusqu'à une certaine limite. Par exemple, les dons liés à la crise en Ukraine ont une limite de déduction plus élevée, qui a été prolongée jusqu'en 2027.
• Déclaration d'impôt : Les déclarations d'impôt sont généralement déposées par l'employeur pour les employés, et par l'individu si le revenu dépasse CZK 15 000 dans l'année civile. La date limite générale est le 31 mars, ou le 30 juin si déposée par un conseiller fiscal.