Employer of Record in Nigéria

Étendre votre équipe au Nigeria offre une opportunité importante de puiser dans un vivier de talents dynamique et en croissance. Cependant, naviguer dans les réglementations du travail, les lois fiscales et les exigences en matière de paie du pays peut être complexe pour les entreprises internationales. Les employeurs disposent généralement de quelques voies principales pour engager des talents au Nigeria, chacune ayant des implications distinctes en matière de conformité, de coût et de charge administrative.

Lorsqu'il s'agit d'embaucher des employés au Nigeria, vos options incluent généralement :

• Établir une entité légale locale : Cela implique d'incorporer une société au Nigeria, ce qui vous permet d'employer directement du personnel. Cette voie nécessite un investissement en temps, en ressources et un effort administratif continu pour gérer la conformité locale, la comptabilité et les fonctions RH.
• Utiliser un Employer of Record (EOR) : Un service d'EOR, tel que Rivermate, emploie légalement votre personnel en votre nom au Nigeria, en gérant toutes les tâches de conformité, de paie et de RH. Vous conservez le contrôle total sur la gestion quotidienne de vos employés.
• Embaucher des contractants indépendants : Engager des individus en tant que contractants indépendants offre de la flexibilité mais nécessite une attention particulière aux lois de classification nigérianes pour éviter les risques de mauvaise classification, qui peuvent entraîner de lourdes pénalités.

Comment fonctionne un EOR au Nigeria

Un Employer of Record simplifie l'expansion mondiale en agissant en tant qu'employeur légal pour les membres de votre équipe au Nigeria. Alors que votre entreprise gère les tâches quotidiennes et les projets des employés, l'EOR assume les responsabilités légales et administratives liées à l'emploi. Au Nigeria, un EOR gère généralement :

• Traitement de la paie et conformité fiscale : Assurer le paiement ponctuel et précis des salaires, de l'impôt sur le revenu PAYE (Pay As You Earn) et d'autres déductions légales.
• Cotisations de sécurité sociale : Gérer les contributions au Nigerian Social Insurance Trust Fund (NSITF), aux Pension Fund Administrators (PFA) et au Industrial Training Fund (ITF).
• Contrats de travail et conformité RH : Rédiger et maintenir des contrats de travail conformes à la législation, en veillant au respect de la Nigerian Labour Act et autres lois pertinentes.
• Administration des avantages : Faciliter les avantages statutaires tels que les congés annuels, les congés maladie, le congé de maternité, et gérer d'autres droits locaux des employés.
• Gestion des licenciements : Gérer les licenciements conformément strictement à la législation du travail nigériane pour réduire les risques juridiques.
• Sponsoring de visas et permis de travail : Aider aux démarches nécessaires pour les employés expatriés, si applicable.

Avantages pour les entreprises souhaitant embaucher au Nigeria sans établir une entité locale

Engager un EOR offre des avantages substantiels pour les entreprises souhaitant embaucher rapidement et en conformité au Nigeria sans s'engager dans la création d'une entité locale :

• Rapidité d'accès au marché : Embaucher des employés au Nigeria en quelques jours ou semaines, plutôt qu'en plusieurs mois, en évitant les processus complexes de création d'entité.
• Conformité assurée : Naviguer dans les lois du travail, les réglementations fiscales et les exigences en matière de sécurité sociale du Nigeria avec un soutien local expert, minimisant ainsi les risques juridiques et financiers.
• Réduction de la charge administrative : Déléguer les tâches administratives importantes liées à la paie, aux RH et à la conformité légale, permettant à vos équipes internes de se concentrer sur des initiatives stratégiques.
• Rentabilité : Éviter les coûts initiaux et continus importants liés à la création, au maintien et au personnel d'une entité légale locale.
• Flexibilité et évolutivité : Augmenter ou réduire facilement votre équipe au Nigeria en fonction des besoins de votre activité, sans les rigidités d'une présence locale permanente.

Le modèle de tarification transparent de Rivermate élimine la complexité avec un seul tarif mensuel compétitif par employé. Contrairement aux fournisseurs traditionnels de PEO, notre tarification en Nigéria inclut un support RH complet, la gestion des avantages, la conformité réglementaire et l'accès à notre tableau de bord propriétaire pour des analyses en temps réel de la main-d'œuvre. Aucun coût caché, aucun frais d'installation — simplement une tarification claire qui évolue avec les besoins de votre entreprise tout en garantissant une conformité légale totale en Nigéria.

Le système fiscal nigérian implique des prélèvements fédéraux, étatiques et locaux, avec les employeurs assumant des responsabilités clés pour les cotisations de sécurité sociale, la retenue à la source de l'impôt sur le revenu, et la conformité. Les employeurs doivent verser 10 % des salaires des employés aux fonds de pension, les employés contribuant à hauteur de 8 %, et payer également 1 % de la masse salariale annuelle au Industrial Training Fund (pour les entreprises comptant ≥5 employés ou ayant un chiffre d'affaires supérieur à 50 millions de Naira). De plus, une déduction de 2,5 % du salaire de base des employés pour le National Housing Fund est requise.

Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu PAYE selon des taux progressifs, avec des échéances fixées au 10 du mois suivant pour le versement. Les déductions fiscales sont compensées par des allocations aux employés telles qu'une allocation personnelle de 200 000 ₦ plus 20 % du revenu brut, pension, NHF, assurance vie, et gratifications. La déclaration annuelle d'impôt doit être déposée avant le 31 janvier, et les versements de pension doivent être effectués dans les 7 jours ouvrables suivant le paiement du salaire.

Les entités étrangères et les travailleurs font face à des règles spécifiques, notamment la fiscalité basée sur la résidence, les conventions de double imposition, et les réglementations sur la tarification de transfert. Les employeurs doivent obtenir des quotas d'expatriés pour le personnel étranger et respecter leurs obligations de retenue à la source sur les paiements transfrontaliers. Le tableau suivant résume les principaux taux et échéances :

Le paysage salarial du Nigeria varie considérablement selon les industries, les rôles et les régions, avec des facteurs tels que l'expérience, l'éducation et la localisation influençant la rémunération. Les salaires d'entrée de gamme oscillent entre NGN 900 000 et NGN 2 500 000 par an, tandis que les postes seniors peuvent atteindre jusqu'à NGN 18 millions, notamment dans des secteurs comme le pétrole & gaz, l'informatique et la santé. Par exemple, un ingénieur pétrolier senior peut gagner entre NGN 10 millions et NGN 18 millions par an, et un développeur logiciel senior peut percevoir jusqu'à NGN 13 millions.

Le salaire minimum légal au Nigeria pour 2025 est de NGN 30 000 par mois, avec certains États appliquant des taux plus élevés. Les employeurs sont tenus de respecter cette réglementation, et des avantages supplémentaires tels que le 13ème mois, les bonus de performance, le logement, le transport et les allocations médicales sont courants, variant selon l'industrie et la taille de l'entreprise. Le cycle de paie typique est mensuel, principalement par virement bancaire, avec des déductions légales comprenant les cotisations de pension, l'impôt PAYE, la NHF et l'ECS.

Les tendances salariales pour 2025 devraient augmenter, stimulées par la croissance économique, l'inflation, la pénurie de compétences et l'évolution des modalités de travail, en particulier dans les secteurs à forte demande comme la technologie, la finance et la santé.

En Nigeria, les politiques de congé des employés sont régies par la Labour Act, avec des droits clés comprenant les congés annuels, les jours fériés, les congés maladie et le congé parental. Les employés ont généralement droit à un minimum de six jours de congé payé par an après 12 mois de service continu, à l'exclusion des jours fériés, qui sont observés séparément. Le congé payé est généralement basé sur le salaire régulier de l'employé, avec la période de congé négociée entre l'employeur et l'employé.

Les jours fériés en Nigeria incluent le Jour de l'An, la Fête du Travail, les festivals Eid, la Fête de l'Indépendance, Noël et le Boxing Day, avec des dates souvent variables chaque année. Les politiques de congé maladie sont flexibles, de nombreuses entreprises offrant des jours de maladie payés sous réserve d'une certification médicale ; cependant, il n'existe pas de minimum légal. Le congé de maternité est obligatoire pour une durée de 12 semaines avec rémunération complète, tandis que les congés de paternité et d'adoption sont optionnels et varient selon l'employeur. D'autres types de congé tels que le congé pour deuil, pour études et sabbatique sont offerts à la discrétion de l'employeur.

Les avantages sociaux des employés au Nigeria sont régis par des mandats légaux et des attentes évolutives du marché. Les avantages obligatoires comprennent les cotisations de pension, les cotisations au Fonds National du Logement, le Scheme de Compensation des Employés, les déductions d'impôt PAYE, les congés de maternité et de maladie, ainsi que les jours fériés payés. Les employeurs doivent se conformer à ces exigences pour éviter des pénalités et fournir un cadre de sécurité de base pour les employés.

Au-delà des exigences légales, les avantages optionnels tels que l'assurance santé, l'assurance vie, les allocations logement et transport, la formation, les bonus, et les aménagements de travail flexibles sont courants pour attirer les talents. L'assurance santé est particulièrement appréciée en raison de l'accès limité aux soins publics, avec des plans allant du simple au complet, souvent avec des coûts partagés entre l'employeur et l'employé. Les cotisations de pension sont réglementées par la Pension Reform Act, qui exige des versements en temps voulu dans des RSA individuels, avec la possibilité pour les employés de choisir leurs Administrateurs de Fonds de Pension.

Les offres de prestations diffèrent selon l'industrie et la taille de l'entreprise, les grandes entreprises et multinationales proposant des packages plus complets. Par exemple :

Les employeurs doivent adapter les avantages aux normes de l'industrie et à la capacité de l'entreprise pour rester compétitifs et favoriser la satisfaction des employés.

Les accords d'emploi au Nigeria sont essentiels pour définir les droits et obligations des employeurs et des employés, assurer la conformité légale et réduire les litiges. Ces contrats doivent inclure des clauses obligatoires et respecter les réglementations concernant la période d'essai, la confidentialité, les clauses de non-concurrence, les modifications de contrat et les procédures de résiliation.

Le Nigeria reconnaît deux principaux types d'accords d'emploi : les contrats à durée déterminée, qui spécifient une date de début et de fin adaptées au travail temporaire ou basé sur un projet, et les contrats à durée indéterminée, qui sont en cours jusqu'à leur résiliation par l'une ou l'autre des parties. Des accords correctement rédigés, conformes aux lois du travail nigérianes, sont essentiels pour maintenir une main-d'œuvre conforme et productive.

Le travail à distance au Nigeria a connu une croissance en raison de l'augmentation de l'accès à Internet et de la demande pour un équilibre entre vie professionnelle et vie privée. Bien qu'aucune loi spécifique ne régisse le travail à distance, les lois du travail existantes s'appliquent, mettant l'accent sur des contrats d'emploi clairs, les droits des employés, la protection des données et les responsabilités de l'employeur en matière de sécurité et d'équipement.

Les principales modalités flexibles incluent le télétravail à temps plein, le mode hybride, le flextime, la semaine de travail comprimée et le job sharing. La mise en œuvre réussie dépend de politiques claires, d'outils de communication, de formations, de confiance et de gestion de la performance. La confidentialité des données est essentielle, nécessitant des mesures de sécurité, des politiques de confidentialité, des plans de réponse en cas de violation et la formation des employés. Les employeurs doivent également établir des politiques de remboursement pour l'équipement et les dépenses, en tenant compte de la fourniture d'appareils, de stipends et des implications fiscales.

La résiliation d'emploi au Nigeria est régie par la Labour Act, les accords collectifs et les contrats individuels. Les employeurs doivent suivre des procédures spécifiques, notamment en fournissant un préavis ou un paiement en lieu et place, et peuvent devoir verser une indemnité de licenciement, en particulier en cas de licenciement pour redondance. Le non-respect peut entraîner des litiges juridiques et des sanctions.

Les périodes de préavis clés varient selon la durée du service :

L'indemnité de licenciement, souvent calculée comme 1 à 2 semaines de salaire par année de service, est généralement due en cas de redondance. Les motifs de résiliation incluent avec ou sans cause, ce dernier nécessitant le respect de l'équité procédurale. Les employeurs doivent mener des enquêtes approfondies, émettre des préavis écrits et conserver une documentation pour assurer une résiliation conforme à la loi.

Les employés sont protégés contre un licenciement abusif si les procédures ne sont pas respectées, ou si les licenciements sont discriminatoires ou sans cause justifiée. Les violations peuvent entraîner des demandes de compensation ou de réintégration, soulignant l'importance de respecter les obligations légales et contractuelles.

L'économie nigériane adopte de plus en plus des modalités de travail flexibles, le freelancing et l'indépendance contractuelle devenant des contributeurs clés dans divers secteurs. Ce changement offre aux entreprises un accès à des compétences spécialisées à la demande tout en offrant aux professionnels autonomie et opportunités variées. Pour les employeurs, comprendre les aspects juridiques et pratiques de l'engagement de Contractors est essentiel pour assurer la conformité et favoriser des relations productives. Une classification correcte des travailleurs, une gestion rigoureuse des contrats et le respect des obligations fiscales et réglementaires sont indispensables pour atténuer les risques.

Au Nigeria, distinguer entre employés et Contractors implique plusieurs tests, notamment ceux du contrôle, de l'intégration, de la réalité économique et de la mutualité d'obligation. Une mauvaise classification peut entraîner des sanctions importantes. Les contrats avec des Contractors doivent définir clairement le périmètre du travail, les modalités de paiement, la durée et les clauses relatives à la relation, entre autres, afin de protéger les deux parties et d'éviter les litiges. Les droits de propriété intellectuelle doivent être explicitement abordés dans les contrats pour garantir que l'entreprise conserve la propriété des produits du travail créés lors de l'engagement.

Les obligations fiscales pour les Contractors incluent l'impôt sur le revenu personnel, la retenue à la source et éventuellement la TVA si les fournitures taxables du contractor dépassent 25 millions de ₦ par an. Les Contractors sont responsables de leurs propres déclarations fiscales et de leur couverture d'assurance, comme l'assurance santé et l'assurance responsabilité professionnelle. Les principales industries utilisant des Contractors au Nigeria comprennent la technologie, la création et les médias, le conseil, l'éducation, la santé, la construction, ainsi que le pétrole et le gaz, où les compétences spécialisées et la flexibilité sont très appréciées.

Les ressortissants étrangers souhaitant travailler au Nigeria doivent naviguer dans un système structuré de visas et de permis de travail. Les principales voies d'autorisation de travail incluent le Temporary Work Permit (TWP) pour les missions à court terme (jusqu'à 3 mois), le visa Subject to Regularization (STR) pour l'emploi à long terme, et les visas pour les membres de la famille à charge. Les employeurs doivent obtenir un quota d'expatriés auprès de la Nigerian Investment Promotion Commission (NIPC) ou du Federal Ministry of Interior avant de faire une demande de visa STR, qui est délivré après la soumission des documents nécessaires tels qu’un passeport valide, une lettre d’embauche, des diplômes, une attestation de police, et des données biométriques.

Le processus de demande implique l’obtention du quota d’expatriés (4-8 semaines), la demande du visa STR (5-10 jours ouvrables), et l’obtention d’un Combined Expatriate Residence Permit and Aliens Card (CERPAC) (2-4 semaines). Les employeurs doivent prévoir plusieurs milliers de dollars par employé pour les frais de traitement. Les travailleurs étrangers avec une résidence prolongée peuvent demander la résidence permanente selon des critères tels que la résidence légale continue, la contribution économique, et la bonne conduite, avec des demandes soumises au Ministry of Interior.

Les employeurs et les employés ont des obligations de conformité continues, notamment le renouvellement en temps voulu des visas, la déclaration des changements, le respect des quotas, et la tenue de dossiers précis. Les personnes à charge peuvent obtenir des visas avec une preuve de relation et de soutien financier, mais ne sont pas autorisées à travailler sauf si elles obtiennent des permis séparés. Le non-respect peut entraîner des sanctions telles que des amendes, une expulsion, ou des sanctions.