Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Pay As You Earn)	20% / 30%	Revenu imposable de l'employé
Taxe sur les avantages en nature (FBT)	40%	Valeur imposable des avantages en nature
Régime national de pension	10% (Employeur)	Gains de l'employé
Fonds national d'assurance maladie (NHIF)	2% (Employeur)	Gains de l'employé

Déclaration & Conformité

• Les déclarations et paiements mensuels de PAYE doivent être effectués avant le 15e jour du mois suivant celui au cours duquel la taxe a été retenue.
• La reconciliation annuelle de PAYE doit généralement être effectuée avant le 30 juin suivant la fin de l'année fiscale (qui s'étend du 1er avril au 31 mars).
• Les employeurs doivent remettre des certificats P16 à chaque employé détaillant la rémunération, les déductions et la PAYE retenue.

En Lesotho, les déductions fiscales des employés sont déterminées par un système fiscal progressif avec des taux, seuils et déductions autorisées spécifiés.

Taux d'imposition et seuils

• Année fiscale : du 1er avril au 31 mars

• Revenu imposable : Les revenus au-dessus de M4 400,00 par mois sont soumis à l'impôt.

• Taux d'imposition :

  • 20 % sur les revenus de M4 400,01 jusqu'à M5 620,00 par mois.
  • 30 % sur les revenus supérieurs à M5 620,00 par mois.

• Crédit d'impôt : Un crédit d'impôt non remboursable de M920,00 par mois (M11 040,00 annuellement) est appliqué. Si la responsabilité fiscale est inférieure à ce crédit d'impôt, l'employé ne paie pas d'impôt sur le revenu.

• Exemple : Un employé gagnant M6 000,00 par mois aurait M480,00 imposés à 30 %, ce qui donne M144,00, et M1 220,00 imposés à 20 %, ce qui donne M244,00, pour un total de M388,00 avant crédit. Après le crédit, l'impôt dû est M388,00 - M920,00. Étant donné que la responsabilité fiscale ne peut pas être négative, aucun impôt sur le revenu n'est dû.

Déductions autorisées

• Cotisations au fonds de retraite : Les cotisations aux fonds de retraite approuvés sont déductibles jusqu'à 20 % du revenu brut de l'employé.

Pay As You Earn (PAYE)

• Les employeurs sont responsables du calcul, de la déduction et du versement de la taxe PAYE à la Lesotho Revenue Authority (LRA).
• La PAYE est calculée en fonction des gains totaux de l'employé, des taux d'imposition applicables et des déductions autorisées.

Considérations supplémentaires

• Taxe sur les avantages en nature (FBT) : Si un employeur participe au système FBT, les avantages en nature inclus dans le FBT ne font pas partie du revenu imposable de l'employé. Sinon, les avantages en nature fournis aux employés sont inclus dans leur revenu et soumis à la PAYE.
• Avantages de fin d'emploi : Les avantages de fin d'emploi (indemnités de départ, gratifications, paiements de fonds de pension) sont exonérés d'impôt sur le revenu s'ils ne dépassent pas 25 % du salaire de base perçu pendant l'emploi et remplissent d'autres critères spécifiques.

Au 5 février 2025. Les réglementations et taux fiscaux sont susceptibles de changer. Consultez toujours les ressources officielles les plus récentes pour obtenir les informations les plus à jour.