Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Contribution à la Sécurité Sociale	6,35 % (général)	Revenus de l'employé
Pension professionnelle obligatoire	11,5 % (contribution minimale de l'employeur)	Revenus de l'employé
Fonds de réhabilitation	0,1 %	Revenus de l'employé

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu mensuellement via le système PAYE.
• Les rapports mensuels de salaire et les paiements correspondants doivent être effectués avant le 15 du mois suivant la période de paie.
• Les employeurs doivent soumettre un résumé annuel des salaires versés et des taxes retenues.

En Islande, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, la taxe municipale, les cotisations de retraite et certaines dépenses déductibles.

Impôt sur le revenu

• Crédit d'impôt personnel : Une déduction mensuelle de 68 691 ISK (chiffre 2025) applicable aux personnes de 16 ans ou plus résidant en Islande. Ce crédit réduit le montant du revenu imposable. Ceux qui atteignent 16 ans durant l'année reçoivent le crédit complet. Les employés doivent informer leur employeur de la manière dont ils souhaitent appliquer ce crédit.
• Tranches d'imposition (taux 2024, en attente de mise à jour 2025) :
  • 31,49 % pour un revenu jusqu'à 472 005 ISK par mois.
  • 37,99 % pour un revenu compris entre 472 005 et 1 325 127 ISK par mois.
  • 46,29 % pour un revenu supérieur à 1 325 127 ISK par mois. Ces taux incluent la taxe municipale.
• Taxe municipale : Moyennée à 14,94 % en 2024, elle varie selon la municipalité. Elle est incluse dans les pourcentages des tranches d'imposition.

Cotisations de retraite

• Cotisations obligatoires : Les employeurs contribuent à hauteur d'au moins 11,5 %, et les employés à au moins 4 % de leurs revenus mensuels, totalisant un minimum de 15,5 %.
• Fonds de pension privés : Des contributions volontaires supplémentaires de 2 % par les employeurs et de 4 % par les employés sont possibles. Les employeurs sont obligés de cotiser les 2 % supplémentaires si un employé opte pour un régime de pension privé. Jusqu'à 8 % des contributions des employés aux régimes de pension sont exonérés d'impôt.

Autres déductions et allocations

• Frais liés au travail : Certaines dépenses documentées peuvent être déductibles. Par exemple, les coûts vérifiés d'exploitation de véhicule, avec une déduction maximale comprise entre 83 et 141 ISK par km, peuvent être déduits des allocations de voiture. Le montant spécifique peut fluctuer tout au long de l'année.
• Indemnités journalières : Ces paiements, conçus pour couvrir les frais de déplacement en dehors du lieu de travail habituel, ne sont généralement pas soumis à la retenue à la source sauf s'ils dépassent les limites stipulées par la Direction des Impôts. Les employés peuvent déclarer des déductions contre ces paiements selon les Taux d'Imposition Principaux.
• Soutien aux personnes à charge : Les parents ou tuteurs soutenant des enfants à charge entre 16 et 21 ans qui sont étudiants ou ont des revenus insuffisants peuvent être éligibles à des réductions d'impôt, sauf si l'éducation de la personne à charge donne droit à des prêts étudiants.
• Circonstances particulières : Des réductions d'impôt peuvent être accordées par la Direction des Impôts en cas de maladie, accident, vieillesse, décès ou maladie chronique d'un enfant. La documentation des dépenses est nécessaire.
• Incitation fiscale pour les experts étrangers : Les experts étrangers remplissant certaines conditions peuvent voir 75 % de leurs revenus imposés pour leurs trois premières années en Islande. Les demandes, soumises au Centre islandais de la recherche, doivent être faites dans les trois mois suivant le début du travail.

Déclaration et évaluation fiscale

• Déclaration fiscale annuelle : La déclaration obligatoire auprès de l'Autorité fiscale islandaise (Skatturinn) a lieu chaque mars, couvrant les revenus, actifs et passifs de l'année précédente.
• Évaluation fiscale : A lieu chaque juin, aboutissant à des remboursements pour les paiements en trop ou à des demandes de paiement pour les paiements insuffisants. Les montants impayés sont répartis en sept versements, déduits par les employeurs des salaires mensuels.

Considérations importantes

• Employeurs multiples : Les employés ayant plus d'un employeur doivent informer chacun de toutes leurs sources de revenus pour assurer une retenue correcte et l'utilisation du crédit d'impôt personnel. Un salaire dépassant certains seuils chez un employeur influence la retenue par le second employeur, pouvant entraîner des tranches d'imposition plus élevées.
• Déclaration fiscale conjointe : Les partenaires mariés ou enregistrés peuvent opter pour une déclaration conjointe, permettant l'utilisation du crédit d'impôt d'un partenaire non actif s'ils ont un enfant ou peuvent prouver une cohabitation depuis plus d'un an. Les deux partenaires sont responsables de la déclaration conjointe.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être modifiées en raison de mises à jour légales ou de révisions des réglementations fiscales. Il est recommandé de consulter les ressources fiscales officielles islandaises ou un conseiller fiscal pour des informations précises.