Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
IESS (Sécurité Sociale)	11,15 % (employeur)	Salaire brut de l'employé
Fonds de réserve	8,33 %	Salaire mensuel de l'employé (après 1 an de service)
Partage des bénéfices	15 %	Bénéfices annuels avant impôts de l'entreprise

Déclarations & Conformité

• Les contributions mensuelles à l'IESS et les retenues d'impôt sur le revenu doivent être effectuées dans la première moitié du mois suivant la période de paie, en se basant sur le RUC de l'employeur (numéro d'identification fiscale).
• Les employeurs doivent fournir un résumé annuel des retenues (Formulaire 107) aux employés avant le 31 janvier.
• Les délais de déclaration et de paiement de l'impôt sur les sociétés annuel sont compris entre le 9 avril et le 28 avril, déterminés par le neuvième chiffre du RUC de l'entreprise.

En Équateur, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et des déductions spécifiques pour certaines dépenses.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : L'impôt sur le revenu est appliqué à des taux progressifs allant de 5 % à 37 %. Un revenu annuel jusqu'à USD 11 902 est exonéré d'impôt. Cette exemption représente le revenu minimum imposable selon le tableau actuel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) progressif.
• Revenu imposable : Le revenu imposable comprend toutes les formes de rémunération, qu'elles soient en espèces ou en nature, telles que les allocations et les services.
• Déductions : Les cotisations de sécurité sociale et les 13e et 14e mois obligatoires sont déductibles.
• Imposition des non-résidents : Les non-résidents sont imposés sur leurs revenus d'origine équatorienne à un taux forfaitaire de 25 %. Des règles spécifiques peuvent s'appliquer aux non-résidents travaillant temporairement pour des entités étrangères sans branche locale.

Cotisations de sécurité sociale

• Déductible : Les cotisations de sécurité sociale versées par les employés sont déductibles de leur revenu imposable. Des informations concernant le pourcentage ou le montant spécifique de la contribution peuvent être obtenues auprès de l'Institut Équatorien de Sécurité Sociale (IESS).
• Cotisations de l'employeur : Les employeurs versent également des cotisations de sécurité sociale, dont les détails peuvent être consultés sur le site Web de l'IESS ou d'autres ressources officielles.

Autres déductions et considérations

• Déductions supplémentaires pour les employeurs : Les employeurs ont droit à des déductions supplémentaires pour promouvoir l'emploi des jeunes (18 à 29 ans) et des femmes, équivalant à 50 % du salaire de l'employé. La déduction peut augmenter jusqu'à 75 % si la personne a obtenu un diplôme d'une institution d'enseignement public.
• Résidence fiscale : La résidence fiscale est déterminée par la présence physique en Équateur. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus d'origine équatorienne.
• Juridictions de paradis fiscaux : L'Équateur maintient une liste de juridictions de paradis fiscaux, ce qui influence les taux d'imposition pour certaines sociétés ayant des liens avec ces juridictions. Des informations à jour sur ces juridictions sont disponibles auprès de l'Internal Revenue Service (SRI) équatorien.
• Contribution de sécurité temporaire : Actuellement, il existe des contributions fiscales temporaires basées sur les bénéfices de l'année fiscale 2022. Ces contributions peuvent affecter les déductions fiscales des employés, notamment si une partie de leur rémunération est liée à des schemes de partage des bénéfices. Plus de détails sur ces contributions et leur période de validité peuvent être obtenus via les publications ou bulletins officiels du SRI.

Informations complémentaires

Les informations fournies ici reflètent la compréhension actuelle au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des changements en raison de mises à jour légales et d'interprétations. Vous pouvez trouver plus de détails et des informations actualisées sur le site officiel de l'Internal Revenue Service (SRI) équatorien ou consulter un conseiller fiscal qualifié pour un accompagnement personnalisé.