Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (ISSS)	7,5 %	Jusqu'à un salaire mensuel de 1 000 $
Fonds de pension (AFP)	8,75 %	Rémunération totale des employés (sans plafond maximum)
Formation professionnelle (INSAFORP)	1,0 %	Masse salariale totale (sans base maximale par employé), pour les entreprises de plus de 10 employés

Déclaration & Conformité

• Les taxes sur la masse salariale mensuelle (ISSS, AFP, INSAFORP, Retenue à la source de l'impôt sur le revenu) doivent généralement être payées dans les dix premiers jours ouvrables du mois suivant la période de paie.
• Les employeurs doivent déposer un rapport annuel d'impôt sur le revenu (Formulaire 101) résumant les revenus des employés et les taxes retenues.
• Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés en fonction d'un barème progressif.

En El Salvador, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et les cotisations au fonds de pension.

Impôt sur le revenu

Les personnes salariées gagnant jusqu'à 9 100 USD par an sont exemptées de déclaration de revenus et bénéficient d'une déduction standard de 1 600 USD. Celles gagnant au-dessus de ce seuil ne peuvent pas bénéficier de la déduction standard mais peuvent déduire les dépenses médicales et éducatives jusqu'à 800 USD par article. Les dons à des organisations à but non lucratif sont déductibles jusqu'à 20 % du revenu net après déduction du montant du don. Les contributions volontaires aux fonds de pension privés sont déductibles jusqu'à 10 % du revenu mensuel déclaré au fonds de pension. Les taux d'impôt sur le revenu sont progressifs, allant de 10 % à 30 % en fonction des tranches de revenu. Les non-résidents sont soumis à des taux de retenue à la source de 20 % ou 25 %, ou potentiellement à des taux plus faibles pour certains services spécifiques. Les gains en capital sont généralement taxés à 10 %.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs et les employés contribuent tous deux à la sécurité sociale. Les employés versent 3 % de leur salaire mensuel jusqu'à un plafond de 1 000 USD. Les employeurs contribuent à hauteur de 7,5 % jusqu'au même plafond. Pour les salaires dépassant 1 000 USD, l'employé contribue à hauteur de 30 USD fixes, et l'employeur de 75 USD. Ces contributions financent les prestations de santé/maternité, d'invalidité, de vieillesse et de décès. La couverture de l'invalidité en santé est assurée par l'employeur pour les trois premiers jours, la sécurité sociale couvrant 75 % du salaire par la suite. Le congé de maternité bénéficie d'une couverture à 100 % du salaire mensuel pendant quatre mois. Les prestations d'invalidité varient en fonction de la durée, la sécurité sociale fournissant un pourcentage pour jusqu'à un an et les fonds de pension couvrant des durées plus longues. L'âge de la retraite est de 60 ans pour les hommes et 55 ans pour les femmes, ou après 30 ans de service. Les prestations de décès sont versées à la famille du défunt à partir de leurs économies du fonds de pension.

Fonds de pension (AFP)

Les employeurs et les employés versent tous deux des cotisations obligatoires à un fonds de pension privé administré par des Administrateurs de Fonds de Pension (AFPs). L'employé contribue à hauteur de 7,25 % de son salaire mensuel, et l'employeur de 8,75 %. Ces cotisations sont déduites et déclarées mensuellement via le processus de paie. Ce système est séparé des cotisations obligatoires de sécurité sociale.

Considérations supplémentaires

• Année fiscale : L'année fiscale d'El Salvador est l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
• Paradises fiscaux : El Salvador maintient une liste de juridictions paradis fiscaux à des fins fiscales, avec des transactions impliquant des entités dans ces juridictions soumises à des réglementations spécifiques et potentiellement à une retenue à la source de 25 %. En 2025, la liste comprend 101 juridictions.
• Intérêts sur paiements tardifs : À partir du 1er février 2023, les intérêts sur les paiements d'impôts en retard sont de 6,35 % jusqu'à 60 jours et de 10,35 % par la suite.

Il est important de noter que ces informations sont basées sur les données disponibles à ce jour, 5 février 2025, et peuvent être modifiées en raison de mises à jour des réglementations fiscales. Il est toujours recommandé de consulter un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé et pour rester informé des dernières actualités.