Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Contributions de sécurité sociale (Part de l'employeur)	18,92 % - 19,62 %	Revenu brut, jusqu'à un plafond mensuel
Contributions d'assurance maladie (Part de l'employeur)	4,8 %	Revenu brut, jusqu'à un plafond mensuel
Impôt sur le revenu des personnes physiques (Retenue à la source)	10 %	Salaire brut moins les cotisations sociales obligatoires et les contributions d'assurance maladie
Impôt sur les sociétés	10 %	Bénéfices imposables

Déclaration & Conformité

• Les contributions fiscales et de sécurité sociale mensuelles sont dues avant le 25 du mois suivant.
• Les employeurs doivent soumettre des déclarations mensuelles (Déclaration 1 et Déclaration 6) électroniquement avant le 25 du mois suivant.
• Les certificats de revenus annuels pour les employés doivent être fournis avant la fin février de l'année suivante.

En Bulgarie, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et d'autres déductions telles que l'assurance chômage.

Impôt sur le revenu

En Bulgarie, un taux d'impôt sur le revenu forfaitaire de 10 % s'applique aux revenus d'emploi. Ce taux est uniforme pour tous les niveaux de revenu, ce qui signifie que, peu importe combien un employé gagne, le même pourcentage est retenu pour l'impôt sur le revenu.

Cotisations de sécurité sociale

Les cotisations de sécurité sociale en Bulgarie sont partagées entre l'employeur et l'employé. Le taux total de contribution est divisé en plusieurs parts, couvrant les pensions, les soins de santé, l'assurance chômage et autres prestations de sécurité sociale. À partir de 2025, le taux total est généralement d'environ 33 %, la part de l'employeur étant la plus importante. Ces contributions sont calculées sur la base du salaire brut de l'employé jusqu'à un plafond mensuel spécifié, susceptible de changer chaque année.

Autres déductions

Outre l'impôt sur le revenu et la sécurité sociale, plusieurs autres déductions peuvent s'appliquer. Celles-ci incluent les cotisations à l'assurance chômage, qui représentent un petit pourcentage du salaire de l'employé et sont également réparties entre l'employeur et l'employé. De plus, certains accords collectifs ou contrats individuels peuvent prévoir des déductions pour des éléments tels que l'adhésion à un syndicat ou des régimes de pension complémentaires.

Réduction d'impôt pour les personnes avec une capacité de travail réduite

Les employés ayant une capacité de travail réduite de 50 % ou plus sont éligibles à une réduction d'impôt annuelle de 7 920 BGN. Cette réduction s'applique pour l'année où le handicap est établi et l'année où la décision d'expert sur la capacité réduite expire.

Réduction d'impôt pour les parents

Les employés ayant des enfants de moins de 18 ans peuvent également bénéficier d'une réduction d'impôt. La réduction annuelle de la base imposable est de 6 000 BGN pour un enfant, 12 000 BGN pour deux enfants, et 18 000 BGN pour trois enfants ou plus. Pour les enfants handicapés, la réduction est de 12 000 BGN par enfant. Cette réduction peut être demandée même si l'employeur est un assureur étranger n'étant pas obligé de retenir des impôts, l'employé devant déposer une déclaration de revenus annuelle.

Administration fiscale et échéances

À partir d'aujourd'hui, le 5 février 2025, les employés doivent généralement déposer une déclaration de revenus annuelle avant le 30 avril de l'année suivante. Cependant, s'ils ne reçoivent que des revenus d'emploi entièrement imposés par retenue à la source mensuelle auprès d'un seul employeur qui effectue une reconciliation fiscale annuelle avant le 31 janvier, le dépôt peut ne pas être nécessaire. Les employeurs doivent fournir aux employés un certificat de revenus annuel détaillant les salaires, l'impôt sur le revenu et les cotisations d'assurance nationale. Ils doivent également soumettre une déclaration annuelle sur les salaires payés aux autorités fiscales avant la fin février de l'année suivante. Les cotisations sociales mensuelles et l'impôt sur le revenu retenu sont dus avant le 25 du mois suivant, accompagnés des Déclarations 1 (cotisations de l'employeur) et 6 (cotisations de l'employé).