Bahreïn maintient un environnement fiscal simple, notamment caractérisé par l'absence d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires, traitements et autres revenus liés à l'emploi pour les résidents comme pour les non-résidents. Cela simplifie considérablement la gestion de la paie par rapport aux juridictions avec des systèmes fiscaux progressifs complexes. Bien que les individus ne soient pas soumis à l'impôt sur le revenu, les employeurs et les employés doivent contribuer au système de sécurité sociale, qui constitue une composante principale des obligations financières liées à l'emploi dans le Royaume. Comprendre ces contributions et les procédures de conformité associées est essentiel pour les entreprises opérant à Bahreïn.
Obligations de l'Employer of Record en matière de sécurité sociale et de taxe sur la paie
Les employeurs à Bahreïn sont principalement responsables de la contribution à l'Organisation d'Assurance Sociale (SIO) au nom de leurs employés. Ces contributions couvrent des prestations telles que les pensions, l'assurance chômage et l'indemnisation en cas d'accident du travail. Les taux de contribution et les méthodes de calcul varient en fonction de la nationalité de l'employé et du type spécifique d'assurance. Les contributions sont calculées sur la base du salaire de base de l'employé plus certaines indemnités, jusqu'à un plafond spécifié.
Les taux de contribution mensuels standard pour 2025 devraient suivre la structure actuelle :
| Type d'assurance | Contributeur | Taux pour l'employé bahreïnien | Taux pour l'employé non-bahreïnien |
|---|---|---|---|
| Vieillesse, Invalidité & Décès | Employeur | 15% | 3% |
| Vieillesse, Invalidité & Décès | Employé | 7% | 1% |
| Assurance Chômage | Employeur | 1% | 1% |
| Assurance Chômage | Employé | 1% | 1% |
| Accident du travail | Employeur | 3% | 3% |
| Total | Employeur | 19% | 7% |
| Total | Employé | 8% | 2% |
- Base de calcul : Les contributions sont calculées sur le salaire assurable de l'employé, qui inclut le salaire de base et certaines indemnités fixes (comme l'indemnité de logement ou de transport), jusqu'à un plafond maximum.
- Plafond : Il existe un plafond maximum de salaire assurable pour les contributions. Pour les employés bahreïnien, ce plafond est généralement plus élevé que pour les employés non-bahreïnien. Les montants précis du plafond sont soumis à une révision annuelle par la SIO.
- Paiement : Les employeurs sont responsables de calculer, de déduire la part de l'employé, et de verser les contributions totales (part de l'employeur et de l'employé) à la SIO chaque mois.
Exigences de retenue d'impôt sur le revenu
Bahreïn n'impose pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires, traitements ou autres revenus liés à l'emploi perçus par les individus. En conséquence, les employeurs à Bahreïn ne sont pas tenus de retenir l'impôt sur le revenu sur les gains de leurs employés, quelle que soit leur nationalité ou leur statut de résident. Cela s'applique à toutes les formes de rémunération, y compris les bonus, indemnités et avantages.
Déductions fiscales et allocations pour les employés
Étant donné l'absence d'impôt sur le revenu personnel à Bahreïn, il n'existe pas de déductions ou d'allocations liées à l'impôt sur le revenu que les employés peuvent réclamer contre leur revenu d'emploi. La principale déduction obligatoire sur le salaire d'un employé est sa part des contributions à la sécurité sociale, comme indiqué dans le tableau ci-dessus. Ces contributions sont déduites par l'employeur avant le versement du salaire net.
Délais de conformité fiscale et de déclaration
Les employeurs à Bahreïn doivent s'inscrire auprès de l'Organisation d'Assurance Sociale (SIO) et respecter leurs réglementations concernant les contributions à la sécurité sociale. Les principales exigences de conformité incluent :
- Inscription : Enregistrer la société et tous les employés (bahreïnien et non-bahreïnien éligibles) auprès de la SIO.
- Contributions mensuelles : Calculer et payer les contributions totales mensuelles à la sécurité sociale (parts de l'employeur et de l'employé) à la SIO.
- Déclarations : Soumettre chaque mois des rapports de salaire à la SIO détaillant les salaires et contributions des employés.
- Délais : Les contributions et déclarations mensuelles sont généralement dues avant le 15e jour du mois suivant. Les paiements ou soumissions tardifs peuvent entraîner des pénalités.
- Tenue de registres : Maintenir des dossiers précis des salaires, contributions et paiements des employés.
Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises
Les travailleurs étrangers employés à Bahreïn sont soumis à la même absence d'impôt sur le revenu personnel que les nationaux bahreïnien sur leur revenu d'emploi. Ils doivent toutefois, en général, contribuer à la SIO, mais à des taux différents et éventuellement avec des plafonds de salaire assurable différents par rapport aux employés bahreïnien, comme indiqué dans le tableau ci-dessus. Certains expatriés peuvent être exemptés de contributions à la SIO s'ils sont couverts par un régime de sécurité sociale dans leur pays d'origine en vertu d'un accord bilatéral, bien que ces cas soient spécifiques et nécessitent une vérification.
Pour les entreprises étrangères opérant à Bahreïn, l'obligation principale liée à l'emploi reste la contribution à la sécurité sociale pour leurs employés travaillant dans le Royaume. Bien que Bahreïn ne dispose pas d'un impôt sur les sociétés large, certains secteurs comme le pétrole et le gaz sont soumis à l'imposition des sociétés. Cependant, cette obligation fiscale des sociétés est distincte des obligations fiscales et de sécurité sociale liées à l'emploi évoquées ici. Les entreprises étrangères employant du personnel à Bahreïn doivent s'assurer qu'elles sont enregistrées auprès de la SIO et qu'elles respectent toutes les obligations de déclaration et de contribution à la sécurité sociale pour leur main-d'œuvre locale.
