Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale (Part de l'employeur)	~20,98%	Salaire brut (jusqu'à 6 450 EUR/mois)
Fonds d'égalisation de la charge familiale (FLAF)	3,7 % ou 3,9 %	Salaire brut
Taxe municipale sur la masse salariale	3 %	Salaires et traitements bruts mensuels
Fonds de licenciement obligatoire des employés	1,53 %	Salaires bruts mensuels

Dépôt et conformité

• Les taxes sur la masse salariale et les cotisations de sécurité sociale doivent être payées avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles d'impôt sur le revenu pour chaque employé doivent être déposées avant la fin février.
• Les rapports fiscaux municipaux électroniques doivent être soumis au plus tard en mars de l'année suivante.

En Autriche, les déductions fiscales des employés comprennent l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et d'autres déductions potentielles pour des dépenses et allocations spécifiques.

Impôt sur le revenu

• Taux d'imposition progressifs : Le système d'impôt sur le revenu en Autriche utilise des taux progressifs, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus important de leur revenu en impôts. Pour 2025, les tranches d'imposition sont :
  • Jusqu'à 13 308 € : 0%
  • 13 308 € à 21 617 € : 20%
  • 21 617 € à 35 836 € : 30%
  • 35 836 € à 69 166 € : 40%
  • 69 166 € à 103 072 € : 48%
  • 103 072 € à 1 000 000 € : 50%
  • Au-dessus de 1 000 000 € : 55%
• Abattement fiscal: Un montant de base de revenu (€19 618,53 pour les employés en 2025 sans 13ème/14ème mois de salaire) est exonéré d'impôt, y compris certains crédits d'impôt comme les déductions pour le transport.
• Lohnsteuer (retenue à la source): Les employeurs déduisent l'impôt sur le revenu directement des salaires des employés chaque mois et le reversent aux autorités fiscales.
• Paiements spéciaux (13ème/14ème salaire): Ces paiements sont généralement imposés à un taux réduit de 6 % jusqu'à certaines limites, avec les premiers 620 € étant exonérés d'impôt.
• Déclaration annuelle (Arbeitnehmerveranlagung): Les employés ne sont généralement pas tenus de déposer une déclaration de revenus annuelle si leur seul revenu provient d'un emploi soumis à Lohnsteuer. Cependant, il est recommandé de déposer une déclaration pour réclamer des déductions ou si les circonstances de revenu changent en cours d'année. La date limite pour la déclaration papier est le 30 avril de l'année suivante, et la déclaration électronique (via FinanzOnline) est due le 30 juin.

Cotisations de sécurité sociale

• Cotisations des employés et employeurs: Les employés et les employeurs contribuent tous deux au système de sécurité sociale.
• Taux de contribution: La contribution totale est généralement d'environ 37,45 % du salaire brut de l'employé, la part de l'employé étant déduite directement du salaire.
• Couverture: Les cotisations de sécurité sociale couvrent les soins de santé, les pensions, l'assurance chômage et d'autres prestations.

Autres déductions et allocations

• Frais liés au travail: Les employés peuvent déduire certaines dépenses liées au travail, y compris les frais de bureau à domicile (jusqu'à 300 € à partir de 2024), l'équipement de travail, les coûts de formation et le transport. Une déduction standard de 132 € s'applique si aucune dépense spécifique n'est listée.
• Dépenses spéciales: Des déductions sont disponibles pour des dépenses spécifiques telles que la taxe d'église, certains dons et les coûts de conseil fiscal.
• Charges exceptionnelles: Des déductions sont possibles pour des charges exceptionnelles, telles que des coûts de santé élevés ou des dépenses de garde d'enfants dépassant certains seuils.
• Allocations: Divers allocations, telles que l'allocation pour célibataire ou parent célibataire et l'allocation de déplacement (Pendlerpauschale), peuvent réduire le revenu imposable.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être modifiées.