Contributions fiscales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (Employeur)	11,2% - 15%	Salaire Brut (TOUT 45 000 - TOUT 310 000 ALL par mois)
Assurance Maladie (Employeur)	1,7%	Salaire Brut (sans limite supérieure)
Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (Retenu par l'Employeur)	Progressif (0% - 23%)	Salaire Brut de l'employé (après déductions sociales/santé)

Déclaration & Conformité

• La déclaration de la paie mensuelle et le paiement des cotisations sociales/santé et de l'IR retenu doivent être effectués avant le 20 du mois suivant.
• Les employeurs doivent soumettre électroniquement la déclaration de paie mensuelle.
• Les déclarations annuelles d'impôt sur le revenu des particuliers doivent être déposées avant le 31 mars de l'année suivante.

En Albanie, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment les cotisations de sécurité sociale, l'impôt sur le revenu et des allocations spécifiques pour les enfants et l'éducation.

Cotisations de sécurité sociale et de santé

• Cotisations des employés : Les employés contribuent à hauteur de 11,2 % de leur salaire pour la sécurité sociale, répartis en 9,5 % pour l'assurance sociale et 1,7 % pour l'assurance santé.
• Cotisations de l'employeur : Les employeurs versent un supplément de 16,7 % du salaire de l'employé, divisé en 15 % pour l'assurance sociale et 1,7 % pour l'assurance santé.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : Un système d'impôt sur le revenu progressif est en place avec deux tranches d'imposition. À partir du 1er janvier 2025 :
  • 13 % pour un revenu annuel jusqu'à ALL 2 040 000
  • 23 % pour un revenu annuel supérieur à ALL 2 040 000.

Déductions et allocations

• Déductions standard : Les déductions standard annuelles sont appliquées en fonction des niveaux de revenu :
  • ALL 600 000 pour un revenu annuel jusqu'à ALL 600 000
  • ALL 420 000 pour un revenu annuel compris entre ALL 600 001 et ALL 720 000
  • ALL 360 000 pour un revenu annuel supérieur à ALL 720 000.
• Frais d'éducation : Une déduction annuelle de ALL 100 000 est disponible pour les frais d'éducation des enfants si le revenu annuel de la famille est inférieur à ALL 1 200 000.
• Allocation pour enfants : Une déduction annuelle de ALL 48 000 est disponible pour chaque enfant à charge de moins de 18 ans.
• Cotisations volontaires de pension : Déductibles dans la limite définie par la loi 'Sur les fonds de pension volontaires'.

Considérations supplémentaires pour les employeurs

• Retenue à la source : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des employés et des cotisations de sécurité sociale.
• Déclaration et paiement de la paie : Les employeurs doivent déclarer et verser les taxes sur la paie avant le 20 du mois suivant.
• Plusieurs employeurs : Si une personne a plusieurs employeurs, seul l'employeur principal applique les déductions. Les autres employeurs calculent l'impôt sans déductions.

Déclaration de revenus

• Seuil et délai : Les individus ayant un revenu brut annuel supérieur à ALL 1 200 000 doivent déposer une déclaration de revenus annuelle avant le 31 mars de l'année suivante (par exemple, le 31 mars 2026 pour l'année fiscale 2025).
• Pénalités : Des pénalités pour dépôt tardif s'appliquent.

Avertissement : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent changer. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.