Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa (Participación del empleador)	Base
Seguro Laboral (LI)	70% de 11.5% - 12.5%*	Salario mensual asegurado del empleado
Seguro Nacional de Salud (NHI)	60% de 5.17%	Salario mensual asegurado del empleado
Pensión Laboral	Al menos 6%	Salario mensual del empleado
Impuesto sobre la renta retenido (Residente)	Varía (5% o tabla de impuestos)	Salario mensual del empleado

*Nota: La tasa del Seguro Laboral está sujeta a cambios. Era del 12% y se confirma que aumentará a 12.5% a partir de enero.

Presentación y cumplimiento

• La declaración anual del impuesto retenido debe presentarse a la Oficina Nacional de Impuestos antes de finales de enero del año siguiente.
• Los pagos mensuales de seguridad social (Seguro Laboral, Seguro de Salud, Pensión Laboral) generalmente deben realizarse antes del 10 o 15 del mes siguiente, siendo el Seguro Laboral y la Pensión Laboral debido antes del 30 del mes siguiente.
• Los empleadores deben inscribir a todos los empleados en el seguro social obligatorio desde su primer día de empleo.

Deducciones fiscales de empleados en Taiwán están determinadas por el estado de residencia, con los residentes beneficiándose de varias deducciones y exenciones no disponibles para no residentes.

Estado de Residencia

• Residente: Considerado residente si tiene domicilio y reside en Taiwán, o si reside en Taiwán durante al menos 183 días en un año fiscal, incluso sin domicilio. Si entra y sale de Taiwán varias veces en un año, los días de residencia se acumulan.
• No Residente: Aquellos que no cumplen con los requisitos de residencia son considerados no residentes. Los no residentes que permanezcan en Taiwán más de 90 días durante un año fiscal están gravados sobre sus ingresos de fuente taiwanesa a una tasa fija del 18%.

Tasas de Impuesto y Deducciones (2025)

A partir del 5 de febrero de 2025, las tasas de impuesto están sujetas a ajustes basados en el Índice de Precios al Consumidor (CPI). Aunque las cifras precisas para 2025 no están disponibles en este momento, la información a continuación se basa en los datos más recientes (2023) y puede no reflejar posibles ajustes. Se recomienda encarecidamente confirmar las tasas actuales con fuentes oficiales más cercanas al período fiscal correspondiente.

• Residentes: Gravados a tasas progresivas. Los tramos del impuesto sobre la renta se ajustan si el CPI acumulado aumenta al menos un 3% desde el último ajuste.
  • Deducción Estándar: TWD 124,000 para contribuyentes solteros, TWD 248,000 para parejas casadas que presentan declaración conjunta.
  • Deducciones Detalladas: Los contribuyentes pueden elegir entre deducciones estándar y detalladas. Las deducciones detalladas requieren documentación de respaldo e incluyen:
    • Donaciones benéficas (limitadas al 20% del ingreso bruto consolidado, excepto donaciones al gobierno o militares, que son completamente deducibles)
    • Primas de seguros (limitadas a TWD 24,000 por persona anualmente, excluyendo el seguro nacional de salud, que es completamente deducible)
    • Gastos médicos y de maternidad
    • Pérdidas por calamidades
    • Intereses de préstamos hipotecarios (hasta TWD 300,000) o pagos de alquiler (hasta TWD 120,000) para residencias de uso propio en Taiwán.
  • Deducciones Especiales:
    • Pérdidas por transacciones de propiedad
    • Intereses ganados de depósitos bancarios (hasta TWD 270,000)
    • Discapacidad / handicap (TWD 207,000 por persona)
    • Matrícula de hijos dependientes (TWD 25,000 por hijo para colegios/universidades aprobadas)
    • Niños en preescolar (TWD 120,000 por niño bajo condiciones específicas de ingreso)
    • Salarios / sueldos (deducción por salario fijo hasta TWD 207,000)

Ingresos Sujetos a Impuesto

Todos los ingresos derivados de servicios realizados en Taiwán se consideran ingresos gravables, independientemente de dónde se realice el pago. Esto incluye salario, bonificaciones, asignaciones y otros beneficios. Algunas reembolsos, como por gastos de automóvil relacionados con el negocio (dentro de límites), y licencias de expatriados (con documentación adecuada), pueden no ser gravables.

Presentación y Pago de Impuestos

• Año Fiscal: 1 de enero a 31 de diciembre
• Fecha de Presentación: 31 de mayo (para el año fiscal anterior)
• Presentación Conjunta: Permitida para parejas casadas

Impuesto Retenido

Los empleadores en Taiwán están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente. Las optimizaciones de este sistema de retención entraron en vigor el 1 de enero de 2025. Consulte fuentes oficiales o profesionales fiscales para detalles sobre los cambios más recientes.

Información Adicional

• Tarjeta de Oro para Empleo: Ofrece ciertos beneficios fiscales a profesionales extranjeros calificados, incluyendo una tasa de impuesto reducida sobre ingresos superiores a TWD 3 millones y una exención del impuesto mínimo alternativo sobre ingresos de fuente extranjera durante los primeros cinco años de residencia.

Es crucial consultar al Ministerio de Finanzas de Taiwán y a la Oficina Tributaria Nacional de Taipei para obtener las regulaciones fiscales y detalles más actuales. También se recomienda consultar a un profesional fiscal para asesoramiento personalizado.