Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa (Participación del Employer of Record)	Base
Seguro de Vejez y Sobrevivientes (AHV/AVS) / Seguro de Discapacidad (IV/AI) / Compensación de Ingresos (EO/APG)	5.3%	Salario Bruto
Seguro de Desempleo (ALV/AC)	1.1%	Salario Bruto (hasta CHF 148,200 anuales)
Pensión Ocupacional (LPP/BVG)	Varía según la edad (al menos 50% del total)	Salario Coordinado (por encima de CHF 22,050 anuales)
Seguro de Accidentes Laborales (UVG/LAA)	Varía según la industria/riesgo	Salario Bruto (hasta CHF 148,200 anuales)

Presentación y Cumplimiento

• Registrarse en una oficina de compensación (fondo AHV/AVS) y en las autoridades de seguridad social y fiscales relevantes.
• Deducir las contribuciones mensualmente y remitir los pagos a las autoridades y aseguradoras mensualmente o trimestralmente.
• Proporcionar a los empleados certificados salariales anuales y presentar declaraciones de fin de año.

En Suiza, las deducciones fiscales de los empleados varían según la residencia, el cantón y las circunstancias individuales.

Impuesto Federal en la Fuente

El impuesto en la fuente (Quellensteuer) se aplica principalmente a residentes extranjeros sin un permiso C y a aquellos que residen en el extranjero con ingresos suizos. El empleador deduce el impuesto directamente del salario y lo remite a las autoridades fiscales cantonales. Esto cubre impuestos sobre la renta federales, cantonales y comunales.

Evaluación Fiscal Ordinaria

Los ciudadanos suizos y los titulares de permisos C generalmente están sujetos al procedimiento de evaluación ordinaria. Presentan una declaración de impuestos anual y pagan los impuestos directamente.

Deducciones Clave

• Contribuciones a la Seguridad Social y Pensiones: Las contribuciones al sistema de seguridad social suizo y a los planes de pensiones son deducibles, incluyendo contribuciones voluntarias al tercer pilar (hasta límites especificados).
• Gastos de Desplazamiento: Las deducciones por costos de desplazamiento, principalmente transporte público, generalmente están limitadas (CHF 3,000 para impuestos federales, límites cantonales variables).
• Gastos Profesionales: Los gastos relacionados con el trabajo (por ejemplo, formación profesional, gastos comerciales no reembolsados) son deducibles. También se aplica una deducción global (3% del salario neto, mínimo CHF 2,000, máximo CHF 4,000) que cubre gastos como materiales relacionados con el trabajo. Esto se aplica a nivel federal y algunos cantones tienen sus propias regulaciones.
• Pagos de Intereses: Los intereses de préstamos privados y hipotecas son deducibles.
• Primas de Salud y Seguros: Las primas de salud, accidente y vida son deducibles hasta límites especificados, que son mayores para quienes no contribuyen al segundo pilar.
• Pagos de Pensión Alimenticia: Los pagos periódicos de pensión alimenticia a ex cónyuges e hijos menores de 18 años son deducibles.
• Donaciones Caritativas: Las contribuciones a organizaciones benéficas con sede en Suiza son deducibles.
• Deducción por Doble Empleo: Si ambos cónyuges trabajan, se aplica una deducción del 50% del ingreso menor (mínimo CHF 8,600, máximo CHF 14,100 a partir de 2025).
• Deducción por Hijos: Se aplica una deducción de CHF 6,700 por cada hijo dependiente.
• Gastos de Educación: Los gastos en educación más allá del nivel secundario son deducibles hasta CHF 13,000 (a partir de 2025).

Variaciones Cantonales

Los cantones tienen regulaciones diferentes que afectan los tipos y cantidades de deducciones. Consulte a las autoridades fiscales cantonales para detalles específicos.

Consideraciones Adicionales para Expatriados

Los expatriados podrían calificar para otras deducciones o reembolsos libres de impuestos, que se revisan caso por caso.

Responsabilidades del Empleador bajo el Impuesto en la Fuente

Los empleadores son responsables de deducir el impuesto en la fuente de los salarios de los empleados relevantes y remitirlo a las autoridades cantonales mensualmente o trimestralmente, dependiendo del cantón.

Por favor, tenga en cuenta que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios.