Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribuciones sociales unificadas (USC)	30% (hasta el umbral) / 15.1% (por encima del umbral)	Remuneración bruta del empleado
Seguro de Accidentes y Enfermedades Profesionales	0.2% - 8.5%	Remuneración bruta del empleado
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)	Residentes: 13% (hasta 5M RUB), 15% (más de 5M RUB). No residentes: 30%	Ingresos del empleado
Impuesto sobre las Ganancias de las Empresas	25% (tasa general)	Beneficio de la empresa

Presentación de informes y cumplimiento

• Pagos de IRPF: Antes del 28 del mes en curso por ingresos pagados entre el 1 y el 22; antes del 5 del mes siguiente por ingresos pagados entre el 23 y fin de mes.
• Pagos de USC: Antes del día 28 del mes siguiente al mes por el cual se calculan las contribuciones.
• Informes:
  • EFS-1 (Información Unificada sobre el Fondo Social Ruso): Los plazos varían (por ejemplo, eventos de empleo a menudo antes del siguiente día hábil, períodos de servicio anualmente).
  • 6-NDFL (Cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): Informes trimestrales antes del día 25 del mes siguiente al trimestre; informe anual antes del día 25 de febrero del año siguiente.
  • Declaración del Impuesto sobre las Ganancias de las Empresas: Declaración anual antes del 25 de marzo; declaraciones trimestrales antes del 25 del mes siguiente al período de reporte.

En 2025, Rusia implementó cambios significativos en su sistema fiscal, afectando tanto a empleadores como a empleados.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

A partir del 1 de enero de 2025, Rusia introdujo un sistema progresivo de impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esto reemplaza la tasa fija anterior y ahora consta de cinco tramos:

• 13%: Hasta RUB 2.4 millones de ingreso anual (hasta RUB 200,000 mensuales).
• 15%: Entre RUB 2.4 millones y RUB 5 millones de ingreso anual (entre RUB 200,000 y RUB 416,700 mensuales).
• 18%: Entre RUB 5 millones y RUB 20 millones de ingreso anual (entre RUB 416,700 y RUB 1.67 millones mensuales).
• 20%: Entre RUB 20 millones y RUB 50 millones de ingreso anual (entre RUB 1.67 millones y RUB 4.17 millones mensuales).
• 22%: Más de RUB 50 millones de ingreso anual (más de RUB 4.17 millones mensuales).

Estas tasas se aplican a la porción del ingreso dentro de cada tramo, no a la totalidad del ingreso. Por ejemplo, si un individuo gana RUB 6 millones anualmente, los primeros RUB 2.4 millones serán gravados al 13%, los siguientes RUB 2.6 millones al 15%, y los RUB 1 millón restantes al 18%.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores en Rusia son responsables de contribuir a varios fondos de seguridad social en nombre de sus empleados:

• Fondo de Pensiones: 22% del salario de un empleado hasta RUB 1,465,000 anualmente, y 10% para cualquier cantidad que supere este umbral.
• Fondo de Seguro Social: 2.9% del salario de un empleado hasta RUB 966,000 anualmente.
• Fondo de Seguro Médico: 5.1% del salario del empleado.
• Seguro por Accidentes: Tasa mínima del 0.2%, variando la tasa exacta dependiendo de la industria y sus riesgos asociados.

Deducciones Fiscales

Varias deducciones están disponibles para reducir el ingreso gravable de los empleados:

• Deducciones estándar relacionadas con hijos, con montos aumentados y umbrales de ingresos más altos para la elegibilidad.
• Una nueva deducción de RUB 18,000 para individuos que aprueben las pruebas de preparación laboral y de defensa.

Sistema de Tributación Simplificada (STS)

El STS ha sufrido algunos ajustes. Los umbrales de ingreso para la elegibilidad han aumentado, junto con cambios en las obligaciones del IVA para las empresas que utilizan este sistema.

Otros Cambios Fiscales

La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas se ha elevado al 25%, con algunas excepciones e incentivos disponibles. También se han introducido cambios en las exenciones fiscales sobre ciertas transacciones financieras, como la venta de acciones o intereses de membresía, con exenciones que ya no se aplican a montos que superen los RUB 50 millones.

Información General sobre Impuestos y Nómina de Empleados en Rusia

• Los contratos de empleo son obligatorios y deben estar en ruso. Deben definir claramente los términos del empleo, incluyendo salario, beneficios, horas de trabajo y condiciones de terminación.
• La semana laboral estándar es de 40 horas, con horas extras limitadas a cuatro horas en dos días consecutivos y un máximo de 120 horas anuales. La paga por horas extras suele ser del 150% de la tarifa horaria regular para las primeras dos horas y del 200% para las siguientes.
• Los empleados tienen derecho a un permiso anual pagado de al menos 28 días calendario.
• Los empleadores son responsables de calcular, retener y remitir los impuestos de los empleados a las autoridades correspondientes.
• Rusia opera un sistema de pay-as-you-earn (PAYE), que requiere que los empleadores deduzcan el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados en cada período de pago.
• La nómina generalmente se procesa dos veces al mes.
• Los empleadores deben cumplir con varias obligaciones de reporte, incluyendo la presentación de informes de nómina y declaraciones de impuestos a las autoridades fiscales y fondos de seguridad social.
• El incumplimiento de las regulaciones fiscales y de nómina puede conducir a sanciones y acciones legales.

Es crucial que los empleadores se mantengan actualizados con la legislación y regulaciones fiscales más recientes en Rusia para garantizar el cumplimiento y evitar posibles sanciones. La información proporcionada es válida a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal calificado.