Impuestos en Guinea-Bisáu

Navegar por las complejidades de los impuestos laborales es un aspecto crítico de operar en cualquier país, y Guinea-Bissau no es la excepción. Los empleadores que contratan personal en Guinea-Bissau son responsables de entender y cumplir con las regulaciones fiscales locales, incluyendo las contribuciones a la seguridad social, la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Singulares (IRPS), y diversas obligaciones de reporte. Esto garantiza el cumplimiento legal y una gestión adecuada de la compensación de los empleados.

El sistema fiscal en Guinea-Bissau incluye impuestos sobre la renta, el consumo y la propiedad. Para empleadores y empleados, las consideraciones principales giran en torno a las contribuciones al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS) y la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Singulares (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS) de los salarios de los empleados. El cumplimiento requiere registros oportunos, cálculos precisos y pagos puntuales de estas contribuciones y retenciones a las autoridades correspondientes.

Obligaciones del Employer of Record y de los impuestos sobre nómina

Los empleadores en Guinea-Bissau están obligados a contribuir al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS). Estas contribuciones cubren diversos beneficios sociales para los empleados, incluyendo pensiones, prestaciones por enfermedad y asignaciones familiares. Tanto el empleador como el Contractors hacen contribuciones basadas en el salario bruto del empleado.

Las tasas de contribución son típicamente un porcentaje del salario mensual bruto del empleado, hasta un cierto techo. Aunque las tasas y límites específicos pueden estar sujetos a cambios, la estructura general implica que una mayor proporción la aporta el empleador en comparación con el empleado.

Contribuyente	Tasa de Contribución Típica
Employer	14%
Employee	8%

Nota: Las tasas específicas y los techos de contribución para 2026 deben confirmarse con el INSS o las autoridades fiscales locales.

Estas contribuciones son obligatorias para todos los empleados registrados y deben pagarse mensualmente por parte del empleador. La falta de cumplimiento puede resultar en sanciones y cargos por intereses.

Requisitos de retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de retener el Impuesto sobre la Renta de las Personas Singulares (IRPS) de los salarios y sueldos pagados a sus empleados. El IRPS se aplica a la renta total recibida por individuos, incluyendo salarios, remuneraciones, bonificaciones y otros beneficios. El sistema fiscal es progresivo, lo que significa que niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores.

El cálculo de la retención del IRPS depende del nivel de ingreso del empleado y potencialmente de su situación familiar, aunque las asignaciones o deducciones específicas aplicadas en la etapa de retención pueden variar. Los empleadores deben usar las tablas fiscales oficiales o las directrices proporcionadas por las autoridades fiscales para determinar la cantidad correcta de impuesto a retener de la paga mensual de cada empleado.

Mientras que los tramos y tasas fiscales específicos para 2026 deben verificarse, la estructura típicamente involucra varias bandas de ingreso, cada una sujeta a una tasa marginal diferente.

Ingreso Tributario Anual (XOF)	Tasa Fiscal Típica
Hasta 500,000	1%
500,001 a 1,000,000	6%
1,000,001 a 2,500,000	8%
2,500,001 a 3,600,000	10%
3,600,001 a 4,806,000	12%
4,806,001 a 9,000,000	14%
9,000,001 a 13,200,000	16%
13,200,001 a 18,000,000	18%
Sobre 18,000,000	20%

Nota: Estos son tramos y tasas ilustrativos. Los tramos y tasas fiscales reales de 2026 deberán obtenerse de la legislación fiscal oficial o publicaciones de la autoridad tributaria.

Los montos retenidos del IRPS deben remesarse a las autoridades fiscales de manera regular, generalmente mensual.

Deducciones y asignaciones fiscales para empleados

Los empleados en Guinea-Bissau pueden tener derecho a ciertas deducciones o asignaciones que reduzcan su ingreso gravable, disminuyendo así su responsabilidad total de IRPS. Estas deducciones generalmente se reclaman al presentar la declaración anual de impuestos, aunque algunas pueden influir en el cálculo de la retención mensual dependiendo de regulaciones específicas.

Tipos comunes de deducciones o asignaciones potenciales incluyen:

• Ciertos gastos relacionados con el trabajo (sujetos a reglas y límites específicos).
• Contribuciones a esquemas de pensiones aprobados, más allá del INSS obligatorio.
• Asignaciones por dependientes (por ejemplo, cónyuge, hijos), aunque la aplicación y valor de estos pueden variar.

Las especificaciones sobre las deducciones elegibles, la documentación requerida y cómo se aplican (ya sea mediante una retención reducida o como parte de la declaración anual) están definidas por la ley fiscal. Los empleados son responsables de proporcionar la información necesaria a su empleador o a las autoridades fiscales para beneficiarse de estas disposiciones.

Plazos de cumplimiento fiscal y de reporte

Los empleadores en Guinea-Bissau tienen varias obligaciones clave de cumplimiento y reporte relacionadas con los impuestos sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social. Cumplir con los plazos es fundamental para evitar penalidades.

Las obligaciones clave generalmente incluyen:

• Contribuciones mensuales a la seguridad social: El pago tanto de las contribuciones del Employer of Record como de los Contractors al INSS usualmente vence en una fecha específica cada mes después del período de nómina.
• Remisión mensual de la retención del IRPS: El impuesto sobre la renta retenido de los salarios de los empleados debe remitirse a las autoridades fiscales antes de una fecha límite cada mes.
• Reportes anuales: Los empleadores generalmente deben presentar informes anuales detallando la remuneración total pagada a cada empleado y el total de IRPS retenido durante el año. Este informe ayuda a los empleados a presentar sus declaraciones anuales de impuestos.
• Registro de empleados: Los nuevos empleados deben registrarse en el INSS y, potencialmente, ante las autoridades fiscales.

Las fechas específicas para los pagos mensuales y los reportes anuales son establecidas por los órganos gubernamentales relevantes (INSS y la Dirección General de Impuestos). Los empleadores deben mantenerse informados de estas fechas cada año.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajen en Guinea-Bissau y las empresas extranjeras que operen allí están sujetas a las leyes fiscales del país, aunque pueden aplicarse reglas específicas.

• Trabajadores extranjeros: Los individuos no residentes que obtengan ingresos por empleo en Guinea-Bissau generalmente están sujetos al IRPS sobre esos ingresos. Las obligaciones de retención para los empleadores permanecen similares a las de los empleados residentes. Sin embargo, el tratamiento fiscal podría verse afectado por tratados de doble imposición entre Guinea-Bissau y el país de residencia del trabajador, si existieran. La cobertura de seguridad social para los trabajadores extranjeros depende de su estado de residencia, la duración de su estadía y si su país de origen tiene un acuerdo de seguridad social con Guinea-Bissau.
• Empresas extranjeras: Una empresa extranjera que emplee personal en Guinea-Bissau puede establecer una presencia fiscal (establecimiento permanente) dependiendo de la naturaleza y duración de sus actividades. Si se crea un establecimiento permanente, la empresa queda sujeta al impuesto sobre la renta de sociedades en Guinea-Bissau sobre las ganancias atribuibles a ese establecimiento. Independientemente del estado de establecimiento permanente, una foreign COR que actúe como empleador debe cumplir con todas las obligaciones laborales y fiscales relacionadas con la nómina, incluyendo las contribuciones al INSS y la retención del IRPS para sus empleados en Guinea-Bissau.

Comprender estas reglas específicas es fundamental para las entidades y personas extranjeras para asegurar el cumplimiento completo con la legislación fiscal y de seguridad social de Guinea-Bissau. Consultar con expertos locales o un Employer of Record puede facilitar la navegación por estas complejidades.