Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Impuesto sobre la renta)	Progresiva (0% - 35% para residentes; 25% fija para no residentes)	Ingreso gravable del empleado
SSNIT (Pensión de Nivel 1)	13%	Salario básico del empleado (limitado)
Pensión de Nivel 2	5%	Salario básico del empleado

Presentación y cumplimiento

• Las contribuciones mensuales de PAYE y SSNIT deben ser remitidas antes del día 15 del mes siguiente al mes de deducción/accrual.
• Las declaraciones anuales de PAYE deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente a la evaluación.
• Los empleadores deben proporcionar a los empleados certificados fiscales o recibos de pago que detallen las deducciones.

Las deducciones de impuestos de los empleados en Ghana se gestionan a través del sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), donde los empleadores deducen los impuestos directamente de los salarios de los empleados y los remiten a la Ghana Revenue Authority (GRA).

Ingresos gravables

• Los ingresos gravables comprenden todas las ganancias por empleo, incluyendo salarios, sueldos, bonificaciones, comisiones, asignaciones y beneficios en especie (como alojamiento o vehículos proporcionados por la empresa).

Deducciones

• Social Security and National Insurance Trust (SSNIT): Se deduce el 5.5% del salario básico del empleado para las contribuciones a SSNIT.
• Fondo de previsión: Se pueden deducir contribuciones de hasta el 16.5% del salario básico, pagadas por el empleador, el empleado o ambos.
• Interés hipotecario: Se puede deducir el interés pagado en una propiedad residencial (solo una vez durante la vida del empleado).
• Contribuciones benéficas: Las donaciones a causas aprobadas y de interés social son deducibles.

Tasas de impuestos y exenciones

A partir de 2025, las tasas de impuesto PAYE en Ghana son progresivas, aumentando con los niveles de ingreso. Aquí una representación general simplificada. Tenga en cuenta que las leyes fiscales son complejas y cambian con frecuencia.

Banda anual (GHS)	Banda mensual (GHS)	Tasa de impuesto (%)
Primer 5,880	Primer 490	0
Siguiente 1,320	Siguiente 110	5
Siguiente 1,560	Siguiente 130	10
Siguiente 38,000	Siguiente 3,166.67	17.5
Siguiente 192,000	Siguiente 16,000	25
Siguiente 366,240	Siguiente 30,520	30
Por encima de 605,000	Por encima de 50,416.67	35

• Los contribuyentes también son elegibles para varias exenciones, incluyendo aquellas por cónyuge dependiente, hijos, dependientes mayores, discapacidad y costos de capacitación profesional.

Responsabilidades del empleador

• Los empleadores deben deducir los impuestos PAYE, contribuciones a SSNIT y otras deducciones aplicables de los salarios de los empleados cada mes.
• Estas deducciones deben ser remitidas a la GRA antes del día 15 del mes siguiente.
• Los empleadores también están obligados a presentar declaraciones anuales detallando los ingresos y deducciones de los empleados antes del 30 de abril del año siguiente.

Responsabilidades del empleado

• Los empleados son responsables de presentar sus declaraciones anuales de impuestos con la GRA antes del 30 de abril del año siguiente.
• Deben obtener un Número de Identificación Fiscal (TIN) si aún no tienen uno.

Penalizaciones

• Se aplican penalizaciones por incumplimiento de las regulaciones fiscales, incluyendo pagos tardíos y declaraciones inexactas.

Es importante consultar a la GRA o a un profesional fiscal para obtener la información más actualizada y completa sobre las deducciones de impuestos de los empleados en Ghana. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.