Impuestos en Finland

Finlandia opera un sistema fiscal progresivo que abarca impuesto sobre la renta estatal, impuesto municipal, impuesto eclesiástico y un impuesto de radiodifusión pública. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y pagar diversas contribuciones a la seguridad social en nombre de su fuerza laboral. Comprender estas obligaciones es esencial para prácticas laborales conformes en el país. El sistema tiene como objetivo financiar servicios públicos y programas de bienestar social, con contribuciones y tasas impositivas que varían según los niveles de ingreso y el municipio local.

Garantizar un cálculo, retención e informes precisos de los impuestos laborales es una responsabilidad fundamental para los empleadores que operan en Finlandia. Cumplir con las leyes y regulaciones fiscales finlandesas es obligatorio e implica procesos específicos tanto para empleadores nacionales como extranjeros.

Obligaciones de Seguridad Social y Impuesto sobre Nómina del Employer

Los empleadores en Finlandia son responsables de pagar varias contribuciones obligatorias a la seguridad social basadas en los salarios de los empleados. Estas contribuciones financian diversos beneficios sociales y esquemas de seguros. Las tasas generalmente se calculan como un porcentaje del salario bruto.

Las contribuciones clave del employer incluyen:

• Seguros de pensión relacionados con los ingresos (TyEL): Esta es la contribución más grande y varía anualmente. La tasa es un promedio ponderado determinado por las compañías de seguros de pensiones, pero hay una tasa promedio general establecida anualmente.
• Seguro de desempleo: Financia las prestaciones por desempleo. La tasa se fija anualmente y se aplica a salarios hasta un cierto umbral, con una tasa más alta para salarios que lo exceden.
• Seguro de salud: Comprende una contribución por subsidio diario y una contribución para la atención médica. La contribución por subsidio diario la paga el empleador, mientras que la contribución para la atención médica la paga el empleado.
• Seguro de accidentes: Cubre accidentes laborales y enfermedades profesionales. La tasa varía significativamente dependiendo de la industria y el perfil de riesgo del empleador.
• Seguro de vida grupal: Proporciona beneficios en caso de fallecimiento de un empleado. La tasa también varía según el proveedor de seguros y la industria.

Las tasas específicas para 2025 se confirmarán más cerca del año, pero según las tendencias recientes, se espera que las tasas estén en un rango similar al año anterior. Para fines ilustrativos, los rangos típicos podrían ser:

Tipo de contribución	Tasa del employer (Aprox. %)	Notas
Pensión relacionada con los ingresos (TyEL)	~17-18%	Promedio ponderado, varía según el proveedor de pensiones
Seguro de desempleo	~0.5-1.5%	La tasa puede cambiar según el umbral salarial
Seguro de salud (Subsidio diario)	~0.7-0.8%	Tasa fija
Seguro de accidentes	Varía	Depende del riesgo de la industria y del proveedor de seguros (p.ej., 0.1% a >5%)
Seguro de vida grupal	Varía	Depende del proveedor de seguros y la industria

Estas contribuciones se calculan sobre el salario bruto pagado al empleado y deben ser reportadas y pagadas a las autoridades correspondientes (p.ej., compañía de seguros de pensiones, Fondo de Empleo, Administración Tributaria) antes de plazos específicos.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están legalmente obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados antes del pago. Este sistema Pay As You Earn (PAYE) se basa en la tarjeta de impuestos del empleado (verokortti), que emite la Administración Tributaria de Finlandia (Vero Skatt). La tarjeta de impuestos especifica el porcentaje(s) de retención aplicable(s) según los ingresos anuales estimados y las deducciones del empleado.

El impuesto total sobre la renta comprende:

• Impuesto estatal sobre la renta: Impuesto progresivo basado en la renta gravable.
• Impuesto municipal: Tasa fija establecida por el municipio de residencia del empleado. Las tasas varían significativamente entre municipios (p.ej., desde alrededor del 4% hasta más del 10%).
• Impuesto eclesiástico: Tasa fija para miembros de la Iglesia Evangélica Luterana o la Iglesia Ortodoxa. La tasa varía según la parroquia (p.ej., 1% a 2%).
• Impuesto de radiodifusión pública: Cantidad fija anual, a menudo recaudada mediante retención.

La escala del impuesto estatal sobre la renta es progresiva. Aunque los tramos y tasas exactas para 2025 están sujetas a cambios legislativos, la estructura generalmente implica tasas marginales crecientes para niveles de ingreso más altos. Un ejemplo de una estructura potencial (basada en años recientes) podría ser:

Ingreso gravable (€)	Tasa de impuesto estatal (%)
0 - X	0.00
X - Y	A
Y - Z	B
Z - W	C
W - Å	D
Sobre Å	E

(Nota: X, Y, Z, W, Å representan umbrales de ingreso, y A, B, C, D, E tasas marginales crecientes, ajustadas anualmente.)

Los empleadores deben aplicar el porcentaje(s) de retención indicado en la tarjeta de impuestos del empleado. Si un empleado no proporciona una tarjeta de impuestos, debe aplicarse una tasa de retención predeterminada más alta (p.ej., 60%).

Deducciones y Asignaciones de Impuesto para Empleados

Los empleados en Finlandia pueden reclamar varias deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable, disminuyendo así su carga fiscal total. Estas deducciones generalmente se consideran por la Administración Tributaria al emitir la tarjeta de impuestos del empleado, pero los empleados también pueden reclamarlas en su declaración anual de impuestos.

Deducciones comunes para empleados incluyen:

• Gastos relacionados con el trabajo: Costos directamente relacionados con la obtención de ingresos, como herramientas, literatura profesional o capacitación necesaria no cubierta por el empleador.
• Gastos de viaje: Costos de desplazamiento entre el hogar y el trabajo que exceden un umbral determinado, generalmente calculados en función del medio de transporte más barato.
• Cuotas sindicales: Cuotas pagadas a un sindicato o asociación profesional.
• Intereses de préstamos hipotecarios: Una parte de los intereses pagados en préstamos para la residencia principal del empleado.
• Deducción por gastos del hogar: Para costos de trabajo doméstico, cuidado o asistencia adquirida a un empresario o empresa.
• Deducción por producción de ingresos: Una deducción estándar otorgada automáticamente.

La disponibilidad y los límites de estas deducciones están definidos por la ley fiscal y pueden ajustarse anualmente. Los empleados son responsables de proporcionar información sobre sus deducciones elegibles a la Administración Tributaria para asegurar que su tarjeta de impuestos sea precisa.

Cumplimiento Fiscal y Plazos de Reporte

Los empleadores en Finlandia tienen obligaciones estrictas de reporte y pago. El sistema principal para reportar datos de salarios y empleados es el Incomes Register (Tulorekisteri).

Requisitos clave de cumplimiento y plazos incluyen:

• Reporte al Incomes Register: Los pagos de salarios, contribuciones del empleador y retenciones de empleados deben reportarse electrónicamente al Incomes Register. El plazo general para reportar datos de salarios es el quinto día calendario después de la fecha de pago.
• Pago de impuestos retenidos: El impuesto sobre la renta retenido de los salarios de los empleados debe pagarse a la Administración Tributaria de Finlandia antes del día 12 del mes siguiente al pago de salarios.
• Pago de contribuciones del empleador: Las contribuciones a la seguridad social (pensión, desempleo, salud) deben pagarse a los organismos respectivos (compañía de pensiones, Fondo de Empleo, Administración Tributaria) antes de sus plazos específicos, generalmente alrededor del día 12 del mes siguiente al pago del salario. Las primas de seguro de accidentes y de vida grupal se pagan según el calendario del asegurador.
• Reporte anual: Aunque el Incomes Register reduce significativamente la necesidad de resúmenes anuales separados, los empleadores deben asegurarse de que todos los datos se reporten correctamente durante todo el año.

El incumplimiento de los plazos de reporte o pagos oportunos puede resultar en sanciones, intereses y auditorías potenciales.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Emplear trabajadores extranjeros o operar como empresa extranjera en Finlandia introduce consideraciones fiscales específicas.

• Residencia fiscal: Una persona generalmente se considera residente fiscal en Finlandia si tiene su hogar y vivienda permanentes allí o si permanece en Finlandia más de seis meses consecutivos. Los residentes tributan sobre sus ingresos mundiales. Los no residentes generalmente solo tributan sobre ingresos procedentes de Finlandia.
• Imposición de no residentes: Los no residentes que obtienen ingresos por trabajo realizado en Finlandia están sujetos a una retención de impuesto fija (p.ej., 35% para ingresos laborales), a menos que un tratado fiscal disponga lo contrario o que opten por una tributación progresiva bajo ciertas condiciones.
• Tratados fiscales: Finlandia tiene tratados fiscales con muchos países para evitar la doble imposición. Estos tratados pueden afectar los derechos de tributación y pueden ofrecer alivio del impuesto finlandés para residentes de países con tratado.
• Trabajadores desplazados: Reglas específicas aplican a empleados desplazados a Finlandia por un empleador extranjero. Dependiendo de la duración y las circunstancias del desplazamiento, el empleador extranjero puede adquirir obligaciones fiscales en Finlandia, o el empleado puede seguir siendo gravado principalmente en su país de origen según las disposiciones del tratado.
• Empresas extranjeras: Una empresa extranjera que emplea personal en Finlandia puede crear un establecimiento permanente (PE) a efectos fiscales, lo que genera obligaciones de impuesto corporativo en Finlandia. Utilizar un Employer of Record puede ayudar a las empresas extranjeras a gestionar el cumplimiento laboral y de nómina local sin necesariamente crear un PE.

Navegar estas reglas requiere una consideración cuidadosa de las circunstancias individuales, la residencia y los tratados fiscales aplicables.