Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguro de pensiones (TyEL)	Promedio 17.38%	Salario bruto del empleado
Seguro de salud	1.87%	Salario bruto del empleado
Seguro de desempleo	0.20% (hasta €2,455,500 en salarios); 0.80% (excedente)	Salario bruto del empleado
Seguro de accidentes	Promedio 0.54%	Salario total

Presentación y cumplimiento

• Reporte mensual: Presentar un informe de pagos de ingresos para cada empleado, incluso para meses sin salarios, al Incomes Register.
• Fechas de pago: Pagar las contribuciones del empleador a través de MyTax antes del día 12 del mes siguiente al pago de la nómina.
• Registro: Registrarse en el Employer Register si se es un empleador regular (por ejemplo, dos o más empleados permanentes o uno permanente más empleados temporales).

En Finlandia, los empleados están sujetos a varias deducciones de su salario bruto, principalmente por impuestos y contribuciones a la seguridad social. Estas deducciones son determinadas por factores como el nivel de ingresos, el municipio de residencia y las circunstancias individuales.

Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre la Renta Estatal: Se aplican tasas progresivas. A partir de 2025, los tramos y tasas son los siguientes:

  • €0-€19,900: 0%
  • €19,901-€29,700: 12.64% (sobre el exceso de €19,900)
  • €29,701-€49,000: 19% (sobre el exceso de €29,700)
  • €49,001-€85,800: 30.25% (sobre el exceso de €49,000)
  • Más de €85,800: 34% (sobre el exceso de €85,800)

• Impuesto sobre la Renta Municipal: Varía según el municipio. La tasa de Helsinki, por ejemplo, es del 18.5% para 2025.

• Impuesto de Iglesia: Se aplica a los miembros de la Iglesia Evangélica Luterana o la Iglesia Ortodoxa Finlandesa. La tasa varía, pero promedia alrededor del 1-2%.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones de pensión (Työeläkemaksu): Un porcentaje de las ganancias, típicamente alrededor del 7-8%, dependiendo de la edad.

• Seguro de desempleo (Työttömyysvakuutusmaksu): Contribuido tanto por empleados como por empleadores, con la participación del empleado siendo aproximadamente del 1.5%.

• Seguro de salud: Un porcentaje de las ganancias, también dependiente de la edad.

Otras Deducciones

• Cuotas sindicales: Deducibles si el empleado es miembro de un sindicato.

• Deducción por gastos de desplazamiento al trabajo: Los gastos de viaje entre el hogar y el trabajo son deducibles con una asignación máxima de €7,000 y después de superar un umbral de €900. Los costos de transporte público generalmente son la base de esta deducción, a menos que otro medio de transporte sea más barato o no exista enlace de transporte público.

Deducciones y Asignaciones por Viajes de Negocios

• Asignación por kilometraje: €0.59 por kilómetro por usar un coche privado para viajes de negocios.

• Reembolsos exentos de impuestos: Los empleadores pueden reembolsar a los empleados otros gastos de viajes de negocios (por ejemplo, alojamiento, comidas) libres de impuestos, hasta los límites establecidos por la Administración Tributaria.

Año fiscal y plazos

El año fiscal finlandés coincide con el año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre). Los empleadores deben retener impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados y reportarlos a la Administración Tributaria mensualmente. Las personas generalmente reciben una declaración de impuestos precompletada en primavera y pueden presentar su declaración final en línea a través de MyTax, por correo o con la ayuda de asesores fiscales. La fecha límite para presentar la declaración suele ser en mayo. Es recomendable confirmar la fecha exacta, ya que esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025.

Marineros

Para los empleados que trabajan a bordo de barcos finlandeses, se aplica una tasa de impuesto en la fuente del 35% sobre su salario. Se permite una deducción de €510 por mes (€17 por día) antes de la retención, si el empleado posee una tarjeta de impuesto en la fuente con la deducción aplicable. También se puede solicitar una evaluación bajo el esquema de impuesto progresivo como alternativa.