Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
A-tax (Impuesto sobre la renta retenido)	Progresiva (según la tarjeta fiscal del empleado)	Salario después de la deducción de AM-bidrag
AM-bidrag (Contribución al mercado laboral)	8%	Salario bruto
ATP (Pensión complementaria del mercado laboral)	DKK 198.00/mes (máximo para tiempo completo)	Horas trabajadas (cantidad fija)
AES (Seguro de lesiones y enfermedades profesionales)	Varía	Basado en las contribuciones de ATP y el código comercial de la empresa

Presentación de informes y cumplimiento

• Reportar pagos de salario, A-skat retenido y AM-bidrag al sistema eIndkomst antes del día 10 del mes siguiente al pago del salario.
• Pagar A-skat retenido, AM-bidrag y ciertas contribuciones del empleador antes del último día hábil del mes siguiente al pago del salario.
• Pagar las contribuciones de ATP trimestralmente.

En Dinamarca, los empleados están sujetos a varias deducciones de su salario bruto, principalmente por impuesto sobre la renta, contribuciones al mercado laboral y seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Sistema de Impuesto Progresivo: Dinamarca emplea un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que los mayores ingresos pagan un porcentaje más alto de su ingreso en impuestos. Las tasas y tramos de impuestos varían según el municipio.
• Evaluación Preliminar de la Renta: Los empleados deben crear una evaluación preliminar de la renta para estimar sus ingresos del año y determinar su tasa impositiva. Esto genera una tarjeta de impuestos que utilizan los empleadores para la retención. Es crucial actualizar esta evaluación si los ingresos cambian significativamente.
• Aviso de Evaluación de Impuestos: Después de que finaliza el año fiscal, los empleados reciben un aviso de evaluación de impuestos para conciliar su ingreso estimado con su ingreso real y determinar cualquier impuesto adicional adeudado o reembolsos pendientes. Este aviso incorpora cualquier deducción aplicable.

Contribución al Mercado Laboral (AM-bidrag)

• Tarifa Plana: Se deduce un 8% de salario bruto como contribución al mercado laboral. Esto se retiene antes de calcular otros impuestos.
• Responsabilidad del Empleador: Los empleadores son responsables de retener y remitir esta contribución a las autoridades fiscales.

Seguridad Social (ATP)

• Contribución ATP: Los empleados contribuyen con una pequeña cantidad a la pensión complementaria del mercado laboral (ATP).
• Coincidencia del Empleador: Los empleadores también contribuyen al ATP, generalmente el doble de la contribución del empleado.

Deducciones

• Deducción por Empleo: Todas las personas empleadas y autónomas con beneficios reciben una deducción automática por empleo para incentivar la participación laboral. La cantidad de la deducción es un porcentaje específico del ingreso hasta un límite máximo.
• Gastos Relacionados con el Trabajo: Se permiten deducciones por gastos relacionados con el trabajo que superen los DKK 7,300 en 2025. Esto incluye costos como ropa de trabajo, herramientas y cursos de formación profesional. Se requiere documentación.
• Gastos de Desplazamiento: Se pueden aplicar deducciones por gastos de desplazamiento que superen los 24 kilómetros entre el hogar y el lugar de trabajo habitual, siempre que el empleador no proporcione un coche de empresa ni cubra los costos de transporte. Se aplican tarifas específicas por kilómetro, que varían según la distancia.
• Cuotas Sindicales y Seguro de Desempleo: Las contribuciones a fondos de seguro de desempleo (A-kasser) y membresías sindicales son deducibles.
• Otras Deducciones: Podrían estar disponibles otras deducciones para circunstancias específicas, como ciertos gastos relacionados con el trabajo, por ejemplo, literatura técnica o costos de oficina en casa. Se recomienda consultar a la Agencia Tributaria Danesa (Skat) para una lista completa y criterios de elegibilidad.

Esquema Fiscal para Expatriados

• Tasa de Impuesto Reducida: Está disponible un esquema fiscal especial para ciertos expatriados altamente remunerados e investigadores durante hasta siete años (84 meses). Este esquema ofrece una tasa fija del 27% sobre los ingresos laborales y ciertas asignaciones en efectivo.
• Requisitos de Elegibilidad: Se aplican criterios estrictos, incluyendo umbrales mínimos de salario y empleo por una entidad sujeta a impuestos en Dinamarca.

Plazos y Procedimientos

• Fecha Límite para la Declaración de Impuestos: La fecha límite para presentar la declaración anual de impuestos suele ser en mayo del año siguiente.
• Presentación en Línea: Las declaraciones de impuestos generalmente se presentan en línea a través del sitio web de Skat.
• Documentación: Mantenga registros detallados de ingresos, gastos y cualquier documentación de respaldo para las deducciones.

Nota: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios según futuras modificaciones en la legislación fiscal. Siempre consulte con la Agencia Tributaria Danesa (Skat) o un asesor fiscal para obtener la información más actualizada y orientación personalizada.