Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguro de Desempleo (Contrato Indefinido)	2.4%	Salario mensual (limitado)
Seguro de Desempleo (Contrato a Plazo Fijo)	3%	Salario mensual (limitado)
Seguro de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales	0.95% - 3.4% (varía según el riesgo)	Remuneración gravada
Seguro de Discapacidad y Sobrevivencia (SIS)	1% - 1.5% o 1.85%	Remuneración mensual

Presentación y Cumplimiento

• Los pagos mensuales de impuestos y seguridad social deben realizarse antes del día 13 del mes siguiente al período de nómina; se extienden hasta el día 20 si se pagan en línea.
• La Declaración Anual de Renta (Formulario 1887), que resume ingresos y retenciones de impuestos para los empleados, generalmente debe presentarse antes de marzo del año siguiente.
• Las declaraciones de impuestos anuales (Formulario 22) deben presentarse antes del 30 de abril para saldos pendientes, o el 7 de mayo para reembolsos, en el año siguiente a la recepción de ingresos.

En Chile, las deducciones fiscales de los empleados abarcan el impuesto a la renta, las contribuciones obligatorias a la seguridad social y las contribuciones voluntarias a la pensión.

Impuesto a la Renta

El impuesto a la renta se aplica de manera progresiva, variando del 0% al 40% según los tramos de ingresos definidos en Unidades de Fomento (UF), una unidad ajustada diariamente por la inflación. El impuesto se retiene mensualmente por el empleador. Para 2025, algunos tramos generales incluyen:

• 0%: Hasta 13.5 UF
• 4%: 13.5 UF - 30 UF
• 8%: 30 UF - 50 UF
• 40%: sobre 310 UF y más

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados contribuyen aproximadamente un 17.6% de su salario a la seguridad social, cubriendo:

• Pensión (aproximadamente 10%)
• Seguro de salud
• Seguro de discapacidad y sobrevivencia

Contribuciones Voluntarias a la Pensión (APV)

Los empleados pueden realizar contribuciones voluntarias a un fondo de pensiones privado (APV) hasta un límite de 50 UF mensuales o 600 UF anuales. Estas contribuciones son deducibles de la renta gravable. Los retiros están sujetos a un impuesto del 15%.

Otras Deducciones

• Intereses Hipotecarios: Los residentes pueden deducir intereses hipotecarios hasta 8 UF anuales, sujeto a límites de ingreso. Esta deducción se elimina progresivamente para ingresos superiores a 150 UF anuales.

Plazos y Procedimientos

• Declaración Anual de Impuestos: Fecha límite el 30 de abril del año siguiente. Los empleados presentan usando el Formulario 22.
• Deducciones Mensuales de Nómina: Los empleadores retienen impuestos y seguridad social mensualmente. Las declaraciones mensuales de impuestos sobre la nómina deben realizarse antes del día 12 del mes siguiente.

Es importante señalar que esta información está actualizada a hoy, 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales o regulatorias. Se recomienda consultar con un profesional en impuestos para obtener la información más actualizada.