Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Garantía de Superannuation (SG)	12%	Ganancias ordinarias por tiempo del empleado, con un límite de $62,500 por trimestre.
Impuesto sobre beneficios en especie (FBT)	47%	Valor gravable aumentado de beneficios no monetarios.
Retención de Pay As You Go (PAYG)	Tasa marginal de impuestos del empleado	Salario o sueldo del empleado.
Impuesto sobre la nómina	Varía según estado/territorio	Total de salarios gravables en Australia que exceden el umbral (por ejemplo, QLD: 4.75% para salarios hasta $6.5M, 4.95% por encima de $6.5M).

Presentación de informes y cumplimiento

• Garantía de Superannuation (SG): Pagos vencen trimestralmente el 28 de octubre, 28 de enero, 28 de abril y 28 de julio.
• Nómina de contacto único (STP): Reportar información de salarios/sueldos, retención PAYG y super a la ATO en cada período de pago.
• Impuesto sobre beneficios en especie (FBT): El año fiscal de FBT termina el 31 de marzo. Las declaraciones y pagos vencen el 21 de mayo (presentación en papel) o el 25 de junio (presentación electrónica por parte del agente fiscal).

Deducciones de Impuestos para Empleados Australianos en 2025

Este resumen explica las principales deducciones de impuestos para empleados en Australia durante el año fiscal 2024-25. Tenga en cuenta que la información está actualizada a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría cambiar.

Impuesto sobre la Renta

El sistema de impuesto sobre la renta de Australia funciona en una escala progresiva, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de su ingreso en impuestos. Las tasas de impuestos para residentes para el año fiscal 2024-25 son:

• 0%: Ingresos hasta $18,200
• 16%: Ingresos entre $18,201 y $45,000
• 30%: Ingresos entre $45,001 y $135,000
• 37%: Ingresos entre $135,001 y $190,000
• 45%: Ingresos superiores a $190,001

Estas tasas no incluyen el Medicare Levy.

Medicare Levy

El Medicare Levy es un impuesto del 2% sobre los ingresos gravables, que ayuda a financiar el sistema de salud pública de Australia. La mayoría de los contribuyentes están obligados a pagar el levy. Se aplican ciertos umbrales y exenciones.

Descuentos de Impuestos

Los descuentos de impuestos reducen directamente la cantidad de impuestos adeudados. Están disponibles varios descuentos, incluyendo:

• Low Income Tax Offset (LITO): Para los contribuyentes de bajos ingresos, con un descuento máximo de $700 para ingresos gravables por debajo de $37,501 (para 2024-25). Este descuento se elimina progresivamente a medida que aumenta el ingreso, y no está disponible para ingresos superiores a $66,667.
• Dependant Invalid and Carer Tax Offset: Hasta $3,300 para contribuyentes que apoyan a un dependiente con necesidades de cuidado. Se aplican umbrales de ingreso y reglas de reducción.
• Seniors and Pensioners Tax Offset: Para seniors y pensionistas elegibles.
• Private Health Insurance Offset: Ayuda a cubrir el costo de las primas de seguro de salud privado. El offset se prueba por ingresos y varía con la edad.

Gastos Relacionados con el Trabajo

Muchos gastos relacionados con el trabajo son deducibles, reduciendo el ingreso gravable. Ejemplos incluyen:

• Gastos de Oficina en Casa: Se puede reclamar una tarifa fija de $0.67 por hora para cubrir costos de energía, teléfono, internet y papelería. Alternativamente, se pueden reclamar costos reales para ciertos gastos, incluyendo la depreciación de activos, reparaciones y limpieza de una oficina en casa dedicada. Se requieren registros detallados.
• Viajes Relacionados con el Trabajo: Los costos de viaje por motivos laborales, incluyendo vuelos, alojamiento, comidas y transporte, generalmente son deducibles.
• Gastos de Vehículo: Se pueden reclamar deducciones por uso del vehículo en el trabajo, usando el método de céntimos por kilómetro o el método de libro de registro.
• Otros Gastos: Cuotas sindicales, suscripciones profesionales y algunas prendas o equipos específicos del trabajo también pueden ser deducibles.

Fechas Clave y Obligaciones

• Fecha límite de declaración de impuestos: 31 de octubre de 2025
• Retención mensual PAYG: En curso durante todo el año. Utilice la calculadora de impuestos retenidos para asegurar que se retengan las cantidades correctas.
• Finalización de Single Touch Payroll (STP): 14 de julio de 2025
• Declaración de Fringe Benefits Tax (FBT): 21 de mayo de 2025 (o 25 de junio de 2025 si se presenta electrónicamente por un agente fiscal). El año de FBT termina el 31 de marzo de 2025.
• Declaración de Business Activity Statement (BAS): Presentada trimestralmente, con fechas de vencimiento el 28 de octubre de 2024, 28 de febrero de 2025 y 28 de abril de 2025. También es una opción presentar mensualmente.
• Superannuation Guarantee (SG): Pagos trimestrales vencen el 28 de enero, 28 de abril, 28 de julio y 28 de octubre. La tasa de SG aumenta al 12% a partir del 1 de julio de 2025.

Se recomienda encarecidamente consultar con un agente fiscal registrado para asesoramiento personalizado. Ellos pueden brindar orientación específica a las circunstancias individuales y ayudar a maximizar las deducciones.