Navegar por el panorama fiscal en Arabia Saudita requiere que los empleadores comprendan obligaciones específicas relacionadas con las contribuciones a la seguridad social y el impuesto corporativo, mientras que los empleados se benefician de la ausencia de impuesto sobre la renta personal en sus ingresos. El sistema fiscal del Reino es distinto, enfocándose principalmente en el impuesto sobre la renta corporativa para entidades extranjeras y Zakat para entidades saudíes y del GCC, junto con contribuciones obligatorias a la seguridad social tanto para empleadores como para empleados.
Para las empresas que operan dentro de Arabia Saudita, garantizar el cumplimiento con las regulaciones de la Organización General de Seguro Social (GOSI) es una responsabilidad principal. Estas contribuciones son obligatorias para todos los empleados saudíes y no saudíes que trabajan bajo un contrato laboral, cubriendo varias ramas del seguro social.
Obligaciones del Seguro Social del Employer y del Impuesto sobre la Nómina
Los empleadores en Arabia Saudita están obligados a registrarse en GOSI y realizar contribuciones mensuales en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren dos ramas principales: la Rama de Anualidades y la Rama de Riesgos Laborales. Las tasas de contribución se calculan en base al salario básico del empleado más la asignación de vivienda, hasta un techo especificado.
Las tasas estándar de contribución a GOSI son las siguientes:
| Tipo de contribución | Tasa del empleador | Tasa del empleado | Tasa total |
|---|---|---|---|
| Rama de Anualidades (Saudí) | 9% | 9% | 18% |
| Riesgos Laborales | 2% | 0% | 2% |
| Rama de Anualidades (No Saudí) | 0% | 0% | 0% |
| Seguro de Desempleo (SANED) (Saudí) | 0.75% | 0.75% | 1.5% |
Nota: Las contribuciones a la Rama de Anualidades y SANED aplican solo a empleados saudíes. La contribución a Riesgos Laborales aplica a todos los empleados (saudíes y no saudíes).
La base de cálculo para las contribuciones a GOSI es el salario básico del empleado más la asignación de vivienda, con un techo máximo de contribución que se actualiza periódicamente. Los empleadores son responsables de calcular, deducir la parte del empleado y remitir el monto total de la contribución a GOSI mensualmente. No existe un "impuesto sobre la nómina" separado aplicado al valor total de la nómina; las contribuciones a GOSI son el principal costo del lado del empleador directamente vinculado a la compensación del empleado.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Arabia Saudita no impone impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos obtenidos por individuos, ya sean ciudadanos saudíes o residentes expatriados que trabajan en el Reino. Por lo tanto, en general, los empleadores no están obligados a retener impuesto sobre la renta de los salarios de sus empleados.
Sin embargo, los empleadores pueden tener obligaciones de retención de impuestos en ciertos pagos realizados a entidades o individuos no residentes por servicios prestados en Arabia Saudita. Esto es distinto de la retención en la nómina del empleado y generalmente se aplica a pagos como alquileres, regalías, servicios, etc., a tasas variables dependiendo de la naturaleza del pago y si existe un tratado de doble imposición. Para la nómina estándar de empleados residentes, no es necesaria la retención de impuesto sobre la renta.
Deducciones de Impuestos y Asignaciones para Empleados
Dada la ausencia de impuesto sobre la renta personal en Arabia Saudita, los empleados no están sujetos a deducciones de impuesto sobre la renta de sus salarios. En consecuencia, no existen asignaciones o deducciones fiscales estándar que los empleados puedan reclamar contra sus ingresos de la manera en que existen en países con sistemas de impuesto sobre la renta personal.
La deducción obligatoria principal del salario de un empleado es su parte de la contribución a GOSI, que es del 9.75% para empleados saudíes (9% de Anualidades + 0.75% de SANED) y 0% para empleados no saudíes. Esta deducción es gestionada por el empleador y remitida a GOSI como parte del total mensual de contribución.
Cumplimiento Fiscal y Fechas Límite de Reporte
Los empleadores deben cumplir con fechas límite específicas para las contribuciones a GOSI y sus propias obligaciones de impuesto corporativo o Zakat.
- Contribuciones a GOSI: Las contribuciones mensuales a GOSI generalmente deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente. Los pagos tardíos pueden incurrir en penalizaciones. Los empleadores también deben registrar a los nuevos empleados y dar de baja a los empleados que se retiren con GOSI de manera oportuna.
- Impuesto corporativo/Zakat: Las entidades que operan en Arabia Saudita están sujetas a impuesto sobre la renta corporativa (para entidades extranjeras) o Zakat (para entidades saudíes y del GCC). La declaración anual de impuestos o Zakat generalmente debe presentarse dentro de los 120 días posteriores al fin del año financiero de la empresa. También pueden ser necesarios pagos estimados de impuestos trimestrales para los contribuyentes de impuesto corporativo.
Los empleadores son responsables de mantener registros precisos de nómina, detalles de registro en GOSI y documentación de cumplimiento para posibles auditorías por parte de GOSI o de la Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA).
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Los trabajadores extranjeros que residen y trabajan en Arabia Saudita son tratados igual que los ciudadanos saudíes respecto al impuesto sobre la renta personal: no están sujetos a este impuesto sobre los ingresos laborales obtenidos dentro del Reino. Esto representa una ventaja significativa para los expatriados.
Para las empresas extranjeras que operan en Arabia Saudita, la principal obligación fiscal es el impuesto sobre la renta corporativa, gravado a una tasa del 20% sobre la utilidad neta ajustada de la compañía derivada de actividades dentro del Reino. Esto contrasta con las entidades propiedad de saudíes y del GCC, que están sujetas a Zakat, un impuesto islámico sobre la riqueza. Las empresas extranjeras también pueden estar sujetas a retención de impuestos en ciertos pagos realizados a no residentes por servicios u otras fuentes de ingreso en Arabia Saudita. Entender la diferencia entre impuesto sobre la renta corporativa y Zakat, así como las posibles obligaciones de retención de impuestos, es crucial para las empresas extranjeras. Utilizar un Employer of Record puede ayudar a gestionar las complejidades del empleo local y el cumplimiento de la nómina para trabajadores extranjeros sin que la empresa extranjera tenga que establecer una entidad local de inmediato.
