Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Einheitliche Sozialbeitrag (USC)	22%	Bruttogehalt des Mitarbeiters (mit Obergrenze)
Persönliche Einkommenssteuer (PIT)	18%	Bruttoeinkommen des Mitarbeiters
Wehrsteuer	5% (für die meisten Bürger)	Bruttoeinkommen des Mitarbeiters

Einreichung & Compliance

• Monatliche Zahlung: Die einbehaltene PIT, Wehrsteuer und der aufgelaufene USC sind in der Regel bis zum 20. Tag des Monats nach dem Berichtsmonat fällig.
• Quartalsbericht: Ein konsolidierter Bericht für PIT, Wehrsteuer und USC muss vierteljährlich bis zum 40. Tag nach Ende des Berichtsquartals eingereicht werden.
• Jährliches Steuerjahr: Das Geschäftsjahr für Unternehmen folgt in der Regel dem Kalenderjahr (1. Januar - 31. Dezember).

In der Ukraine ziehen Arbeitgeber mehrere Steuern von den Gehältern der Mitarbeiter ein und führen sie ab, darunter die Personal Income Tax (PIT), Militärsteuer und den Einheitlichen Sozialbeitrag (USC).

Personal Income Tax (PIT)

Der Standard-PIT-Satz beträgt 18 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters.

Militärsteuer

Ab dem 1. Januar 2025 steigt der Militärsteuersatz auf 5 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters. Dies stellt eine deutliche Erhöhung gegenüber dem vorherigen Satz von 1,5 % dar.

Einheitlicher Sozialbeitrag (USC)

Der USC ist eine Steuer, die sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern gezahlt wird. Der Beitrag des Arbeitgebers beträgt 22 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters bis zu einer monatlichen Obergrenze. Ab dem 1. Januar 2025 beträgt diese Obergrenze das 20-fache des Mindestmonatslohns (UAH 160.000 ab diesem Datum, bei einem Mindestlohn von UAH 8.000).

Steuerabzüge

Mehrere Abzüge können das steuerpflichtige Einkommen eines Mitarbeiters reduzieren. Dazu gehören Zahlungen für Bildung innerhalb der Ukraine (begrenz auf das Dreifache des Mindestlohns – UAH 24.000 monatlich ab dem 1. Januar 2025), bestimmte medizinische Ausgaben, Hypothekenzinsen, Lebensversicherungsprämien und wohltätige Spenden, insbesondere solche, die auf militärische Hilfe gerichtet sind. Zusätzliche Abzüge können verfügbar sein. Konsultieren Sie einen Steuerfachmann für spezifische Hinweise.

Arbeitgeberpflichten

Ukrainische Arbeitgeber agieren als Steueragenten und sind verantwortlich für das Einbehalten der Steuern von den Gehältern der Mitarbeiter und deren Abführung an die Steuerbehörden. Bei Banküberweisungen müssen die Steuern am Zahltag des Mitarbeiters gezahlt werden. Bei Barzahlungen müssen die Steuern innerhalb von drei Tagen abgeführt werden. Arbeitgeber müssen vierteljährliche Gehaltsabrechnungen innerhalb von 40 Tagen nach Ende des Quartals einreichen. Lohnabrechnungen, entweder auf Papier oder digital, müssen den Mitarbeitern nach jeder Abrechnungsperiode vorgelegt werden und Details zum Gehalt, den einbehaltenen Steuern und anderen Abzügen enthalten.

Steueransässigkeit

Ukrainische Steueransässige werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nicht-Ansässige nur auf in der Ukraine erzieltes Einkommen besteuert werden. Beide unterliegen den gleichen Steuersätzen. Mitarbeiter gelten im Allgemeinen als ansässig, wenn sie in der Ukraine ansässig sind. Personen, die remote für ukrainische Arbeitgeber arbeiten, während sie in einem anderen Land wohnen, können in beiden Ländern unterschiedlichen Steuerpflichten unterliegen. Dies kann eine komplexe Angelegenheit sein, und die Konsultation eines Steuerberaters wird empfohlen.

Zusätzliche Informationen

• Mindestlohn: Ab 2023 betrug der Mindestlohn in der Ukraine UAH 6700 pro Monat. Bitte überprüfen Sie den aktuellen Mindestlohn, da dieser seitdem angepasst worden sein könnte. Beachten Sie, dass Löhne zweimal monatlich gezahlt werden müssen, mit einer Vorauszahlung zwischen dem 15. und 20., sowie dem verbleibenden Betrag zwischen dem 1. und 7. des folgenden Monats.

• Jährliche Steuererklärung: Wenn das Einkommen einer Person nicht vollständig durch einen Steueragenten einbehalten wurde (z.B. ausländische Investitionseinkünfte), muss sie bis zum 30. April des Folgejahres eine jährliche Steuererklärung einreichen und eventuell verbleibende Steuern zahlen. Dies gilt auch bei der Geltendmachung bestimmter Abzüge.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Konsultieren Sie stets einen qualifizierten Steuerberater für individuelle Beratung.