Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiv: 0% - 27% (Basierend auf dem zweiwöchentlichen Einkommen)	Bruttogehalt/-lohn des Mitarbeiters
Samoa National Provident Fund (SNPF)	7% Arbeitgeber, 7% Arbeitnehmer	Bruttogehalt/-lohn des Mitarbeiters
Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen (VAGST)	15%	Wert der steuerpflichtigen Lieferungen (wenn der Umsatz 130.000 SAT$ übersteigt)
Accident Compensation Corporation (ACC) Beitrag	Variiert je nach Branche	Löhne des Mitarbeiters

Einreichung & Compliance

• PAYE: Fällig bis zum 7. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die Löhne gezahlt wurden.
• SNPF: Fällig bis zum 14. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die Löhne gezahlt wurden.
• VAGST: Zwei-monatliche Erklärungen sind bis zum 21. Tag des Monats fällig, der auf den Zwei-Monats-Zeitraum folgt.

In Samoa ziehen Arbeitgeber die Pay As You Earn (PAYE)-Steuer von den Gehältern der Mitarbeiter ab, die einen bestimmten Schwellenwert überschreiten.

PAYE Steuer

PAYE wird von den Gehältern und Löhnen der Mitarbeiter abgezogen. Wenn das Einkommen eines Mitarbeiters unter der steuerfreien Grenze liegt, wird keine PAYE abgezogen, aber Arbeitgeber müssen sich trotzdem registrieren und monatliche P4-Abrechnungen einreichen. Diese Abrechnungen stimmen mit den Gehalts- und Lohnaufwendungen überein, die in der jährlichen Einkommensteuererklärung angegeben werden. Der aktuelle PAYE-Schwellenwert beträgt SAT$576 pro zwei Wochen. Dies ist eine endgültige Steuer, und Mitarbeiter reichen keine separate Steuererklärung für dieses Einkommen ein.

Verpflichtungen des Arbeitgebers

Arbeitgeber müssen sich für PAYE registrieren, PAYE für Mitarbeiter, die den Schwellenwert überschreiten, abziehen und abführen sowie monatliche P4-Abrechnungen einreichen, auch wenn keine PAYE abgezogen wurde. Die jährlichen Einkommensteuererklärungen sind innerhalb von drei Monaten nach Ende des Steuerjahres fällig. Die meisten Unternehmen folgen dem gesetzlichen Steuerjahr (Januar - Dezember), was bedeutet, dass die Rückgabe bis zum 31. März fällig ist. Andere Steuerjahre erfordern eine vorherige Genehmigung. Aufzeichnungen müssen für sieben Jahre aufbewahrt werden.

Weitere Steuern

Obwohl sie nicht direkt von den Gehältern der Mitarbeiter abgezogen werden, existieren andere relevante Steuern. Dazu gehören die Quellensteuer (WHT) auf Zahlungen an Contractors (10% für Einwohner, 15% für Nicht-Einwohner) und eine 15% Mehrwertsteuer auf die meisten Waren und Dienstleistungen (VAGST). Die Körperschaftsteuer beträgt 27%.

Einkommensteuererklärungen & Provisional Tax

Unternehmen und Einzelpersonen, die in Samoa tätig sind, müssen sich registrieren und jährliche Einkommensteuererklärungen einreichen. Partnerschaften reichen eine Partnerschaftserklärung ein, und jeder Partner reicht eine separate individuelle Erklärung ein, die seinen Anteil an Einkommen und Abzügen widerspiegelt. Provisional Tax-Zahlungen sind am 31. März, 31. Juli und 31. Oktober des Steuerjahres fällig für diejenigen, die der Einkommensteuerpflicht unterliegen.

Befreiungen

Bestimmte Mitarbeiter sind von PAYE befreit, einschließlich Nicht-Staatsbürger, die offizielle Positionen in ausländischen Regierungen oder internationalen Organisationen innehaben, wie im Diplomatic Privileges and Immunities Act 1978 festgelegt.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen Stand Februar 5, 2025, aktuell sind und Änderungen vorbehalten sein können. Es ist unerlässlich, offizielle Regierungsquellen für die neuesten Details und spezifischen Anforderungen zu konsultieren.