Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherungsbeiträge	Ca. 40-45%	Bruttogehalt (mit Höchstgrenzen für einige Beiträge)
Einkommensteuerabzug (PAS)	Progressiver Steuersatz	Arbeitnehmergehalt
Umsatzsteuer (TGCA)	4%	Verkauf von Waren, alle Dienstleistungen

Anmeldung & Compliance

• Monatliche/vierteljährliche Sozialversicherungsbeiträge: Fälligkeitstermine stimmen mit den DSN-Abgabeterminen überein (5. oder 15. des Folgemonats).
• Monatliche Einkommensteuerabzug (PAS): Zahlung bis zum 15. des Folgemonats.
• Jährliche Einkommensteuererklärung (Arbeitnehmer): Arbeitnehmer müssen ihre persönliche Einkommensteuererklärung jährlich einreichen, in der Regel im Mai oder Juni, für Einkommen des vorherigen Kalenderjahres.

In Saint Martin (French Part), both employers and employees have specific tax obligations and deductions.

Employer Obligations

• Taxe Générale sur le Chiffre d'Affaires (TGCA): Diese Steuer, ähnlich wie Mehrwertsteuer, wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen mit einem Satz von 4 % erhoben. Fristen variieren je nach Unternehmensart und Umsatz.

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber tragen einen erheblichen Anteil am Einkommen der Arbeitnehmer zur Sozialversicherung bei. Die Sätze unterscheiden sich je nach Unternehmensgröße und umfassen:

  • Gesundheit, Mutterschaft, Invalidität, Tod: 13 % oder 7 % des Gesamteinkommens
  • Solidaritätsbeitrag für Autonomie (CSA): 0,3 % des Gesamteinkommens
  • Altersvorsorgeversicherung (mit Obergrenze): 8,55 % bis zu €3.428
  • Altersvorsorgeversicherung (ohne Obergrenze): 1,9 % des Gesamteinkommens
  • Familienleistungen: 5,25 % oder 3,45 % des Gesamteinkommens
  • Arbeitslosigkeit: 4,05 % bis zu €13.712

Employee Deductions

• Einkommensteuer: Saint Martin verwendet ein progressives Einkommensteuersystem, mit Sätzen von 0 % bis 41 %. Die Steuer wird jährlich berechnet und direkt vom Gehalt abgezogen.

• Sozialversicherungsbeiträge:

  • Gesundheit, Mutterschaft, Invalidität, Tod: In der Regel vom Arbeitgeber abgedeckt.
  • Altersvorsorgeversicherung: 6,9 % bis zu €3.428, 0,4 % darüber hinaus
  • Sozialversicherungszuschlag (CSG): 9,2 % des Bruttogehalts
  • Beitrag zur Rückzahlung der Sozialversicherungsverschuldung (CRDS): 0,5 % des Bruttogehalts

Tax Incentives

Während Informationen zu spezifischen Mitarbeitereinkommensabzügen begrenzt sind, bietet Saint Martin mehrere Steueranreize für Unternehmen, einschließlich Befreiungen von der Körperschaftsteuer, insbesondere für Branchen wie Tourismus und Export. Anspruchsvoraussetzungen und Genehmigungen durch den Exekutivrat sind erforderlich.

Additional Information

• Steuerjahr: Das Steuerjahr in Saint Martin entspricht dem Kalenderjahr, von Januar bis Dezember.
• Zahlungsfristen: Sozialversicherungsbeiträge sind in der Regel monatlich fällig, die Fristen für die TGCA variieren. Konsultieren Sie offizielle Quellen für spezifische Zeitpläne.
• Betriebssitz: Dieses Konzept ist entscheidend für die Bestimmung der Körperschaftsteuerpflicht für Unternehmen in Saint Martin und bezieht sich auf einen festen Geschäftssitz. Für die TGCA beeinflusst das Konzept eines Betriebssitzes die Steuer nicht, da diese nach Territorialitätsregeln für Waren und Dienstleistungen bestimmt wird.

Bitte beachten Sie, dass zum heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, die bereitgestellten Informationen aktuell sind und Änderungen durch Gesetzesänderungen oder Anpassungen in den Steuervorschriften unterliegen können. Für endgültige Hinweise und die neuesten Details konsultieren Sie bitte die lokalen Steuerbehörden.