Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz (Arbeitgeber)	Basis
FICA - Sozialversicherung	6,2%	Ersten 176.100 $ des Gehalts
FICA - Medicare	1,45%	Alle Gehälter
FUTA (Federal Unemployment Tax Act)	0,6%	Ersten 7.000 $ des Gehalts
SUTA (State Unemployment Tax Act)	1,40% – 5,40% (2,90% für neue Arbeitgeber)	Variiert

Einreichung & Compliance

• Formular 941 (Bundes-Einkommensteuer, Sozialversicherung, Medicare) ist vierteljährlich bis zum letzten Tag des Monats nach Quartalsende fällig (30. April, 31. Juli, 31. Oktober, 31. Januar).
• Formular 499 R-1 (Puerto Rico Einkommensteuer einbehalten) ist vierteljährlich bis zum 15. Tag des Monats nach Quartalsende fällig (15. April, 15. Juli, 15. Oktober, 15. Januar).
• Formular 940 (Bundesarbeitslosensteuer) ist jährlich bis zum 31. Januar fällig.

In Puerto Rico bestehen die Steuerrückstellungen für Arbeitnehmer aus Bundes- und Landessteuer, Sozialversicherung und Medicare sowie anderen potenziellen Abzügen wie solchen für Rentenpläne und Gewerkschaftsbeiträge.

Bundessteuern

• Sozialversicherung: 6,2 % des Einkommens bis zu einem Maximum von $160.200 für 2025.
• Medicare: 1,45 % aller Einkünfte. Eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % gilt für Einkünfte über $200.000 für Einzelanmelder, $250.000 für gemeinsame Steuererklärungen und $125.000 für verheiratete Personen, die separat eine Steuererklärung abgeben.
• Bundeseinkommensteuer: Die Quellensteuer wird durch das W-4-Formular des Mitarbeiters bestimmt und umfasst Steuerklassen von 0 % bis 37 %.

Puerto Rico Einkommensteuer

• Quellensteuer: Basierend auf Formular 499 R-4, entweder mit der Prozent- oder der Lohnklassenmethode.
• Sätze und Klassen: Es gelten progressive Steuersätze, die von 0 % für Einkommen bis zu $9.000 bis 33 % für Einkommen über $61.500 reichen. Für Arbeitnehmer im Alter von 16 bis 26 Jahren gibt es eine Befreiung von der Einkommensteuerquelle für die ersten $40.000 steuerpflichtiger Löhne.
• Abzüge: Itemisierte Abzüge sind für wohltätige Spenden (bis zu 50 % des bereinigten Bruttoeinkommens), Bildungsausgaben (Studentendarlehenszinsen, Bildungs-IRA-Beiträge), medizinische Ausgaben (über 6 % des bereinigten Bruttoeinkommens), Hypothekenzinsen (bis zu $35.000 oder 30 % des AGI, je nachdem, was niedriger ist) und Schadensersatzansprüche zulässig. Es gibt keinen Standardabzug. Persönliche Freibeträge betragen $3.500 pro Person, $7.000 für verheiratete Paare, die gemeinsam eine Steuererklärung abgeben, und $2.500 für jeden Angehörigen. Zusätzlich ist eine Veteranenfreistellung von $1.500 verfügbar. Beiträge zu Rentenplänen (puertoricanische IRAs bis zu $5.000) sind ebenfalls abzugsfähig.

Weitere Abzüge

• Gewerkschaftsbeiträge: Abzugsfähig, wenn sie in einer Kollektivvereinbarung festgelegt sind.
• Non-Profit-Medizinische Dienste: Abzüge für Beiträge an gemeinnützige medizinische Krankenhausverbände sind erlaubt.
• Sparbriefe: Abzüge für den Kauf von US- oder Puerto Rico-Sparbriefen sind gestattet.
• Kreditgenossenschaftsbeiträge: Abzüge für Zahlungen an Kreditgenossenschaften sind erlaubt.
• Wohltätige Spenden: Bis zu 3 % des Jahresgehalts des Mitarbeiters können für freiwillige wohltätige Spenden abgezogen werden, vorbehaltlich bestimmter Einschränkungen.
• Rentenpläne: Beiträge zu individuellen Rentenkonten (IRAs) und dem Pension Administration System ("Sistema de Retiro") sind abzugsfähig.

Fristen und Verfahren

• Formular 499 R-4: Mitarbeiter füllen dieses Formular aus, um Befreiungen zu erklären und die Quellensteuer zu bestimmen.
• Formular SC 4809: Arbeitgeber registrieren ihre Identifikationsnummer beim Puerto Rico Treasury Department mit diesem Formular.
• Fälligkeit der Steuererklärung: Der 15. April ist die allgemeine Frist, mit einer Verlängerung bis zum 15. Oktober.
• Steuererleichterungen: Aufgrund schwerer Stürme und Überschwemmungen ab dem 13. August 2024 hat die IRS mehrere Fristen bis zum 3. Februar 2025 verlängert. Dies betrifft vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen sowie einige Fristen für Lohnsteuer und Verbrauchssteuern.

Arbeitgebersteuern

Arbeitgeber haben ebenfalls Steuerpflichten, darunter:

• Federal Unemployment Tax Act (FUTA): 6 % der ersten $7.000 des Gehalts jedes Mitarbeiters, mit einem möglichen Kredit von bis zu 5,4 % für gezahlte staatliche Arbeitslosensteuern.
• State Unemployment Tax Act (SUTA): Es gelten variable Sätze.
• Unfallversicherung für Arbeitnehmer: Arbeitgeber sind für diese Versicherung verantwortlich.
• Quellensteuer: Arbeitgeber müssen alle anwendbaren Steuern einbehalten und an die zuständigen Behörden abführen.

Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können sich in Zukunft aufgrund gesetzgeberischer Änderungen ändern. Sie sollten einen Steuerfachmann für eine persönliche Beratung konsultieren.