Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Einkommensteuerabzug (ISR)	1,92% - 35% (progressiv)	Einkommen des Mitarbeiters
Sozialversicherung (IMSS)	~24% - 38%	Gehalt des Mitarbeiters
Staatliche Lohnsteuer	1% - 3%	Gesamte Lohnsumme
Wohnungsfonds (INFONAVIT)	5%	Integriertes Gehalt des Mitarbeiters

Einreichung & Compliance

• Monatliche Steuerzahlungen (ISR, IMSS, staatliche Lohnsteuer) sind zwischen dem 17. und 22. des Folgemonats fällig.
• INFONAVIT-Beiträge werden alle zwei Monate bis zum 17. des Monats gezahlt.
• Jährliche Steuererklärungen für Unternehmen müssen bis zum 31. März eingereicht werden.

In Mexiko sind Arbeitgeber verantwortlich für das Einbehalten und Abführen verschiedener Steuern aus den Gehältern der Mitarbeiter, einschließlich Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und staatliche Lohnsteuer.

Einkommensteuer (ISR)

Die Einkommensteuer der Mitarbeiter, bekannt als Impuesto Sobre la Renta (ISR), wird anhand einer progressiven Tabelle mit Steuersätzen von 1,92 % bis 35 % berechnet. Für 2025 gelten die folgenden Sätze für ansässige Personen:

• 1,92 % für monatliches Einkommen bis zu 8.952,49 MXN
• 6,40 % für monatliches Einkommen zwischen 8.952,50 MXN und 75.984,55 MXN
• 10,88 % für monatliches Einkommen zwischen 75.984,56 MXN und 133.536,07 MXN
• ...
• 35 % für monatliches Einkommen über 4.511.707,38 MXN.

Nicht-ansässige Personen unterliegen anderen Sätzen, typischerweise zwischen 15 % und 30 %. Es gibt eine Steuerbefreiung für die ersten 125.900 MXN des Beschäftigungseinkommens innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums. Arbeitgeber ziehen ISR basierend auf dem prognostizierten Jahresgehalt des Mitarbeiters ab und überweisen es monatlich bis zum 17. des Folgemonats an die Tax Administration Service (SAT).

Sozialversicherungsbeiträge (IMSS)

Arbeitgeber ziehen außerdem Sozialversicherungsbeiträge (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) von den Gehältern der Mitarbeiter ab. Diese Beiträge decken verschiedene Leistungen ab, einschließlich Gesundheitsversorgung, Renten und Unfallversicherung am Arbeitsplatz. Die Gesamtsumme variiert zwischen 10 % und 31,125 % des Gehalts, abhängig von Faktoren wie:

• Mindestlohn
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) - eine Maßeinheit, die zur Berechnung von Sozialversicherungsbeiträgen und anderen Verpflichtungen verwendet wird. Der UMA-Wert für 2025 beträgt 113,14 MXN täglich oder 3.445,40 MXN monatlich.
• Alter des Mitarbeiters
• Branche
• Anzahl der Arbeitstage pro Monat
• Fringe Benefits
• Standort des Arbeitgebers/Mitarbeiters.

Staatliche Lohnsteuer

Die meisten mexikanischen Bundesstaaten erheben eine Lohnsteuer, die vom Arbeitgeber zu zahlen ist und auf dem Gehalt des Mitarbeiters basiert. Der Satz variiert je nach Bundesstaat, ist aber im Allgemeinen niedrig. Zum Beispiel hat Mexiko-Stadt eine Lohnsteuer von 3 %. Arbeitgeber sind verantwortlich für die monatliche Abführung der staatlichen Lohnsteuer.

Abzüge

Mitarbeiter können bestimmte Abzüge geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren. Abzugsfähige Ausgaben können umfassen:

• Medizinische, Krankenhaus- und Zahnarztausgaben
• Beiträge zur Krankenversicherung (begrenzt)
• Rentenversicherungen (begrenzt)
• Hypothekenzinsen
• Wohltätigkeitsspenden
• Bestattungskosten
• Ausbildungskosten.

Es gilt eine allgemeine Grenze für die meisten Abzüge, die bei dem geringeren Wert von 15 % des Jahresgehalts des Mitarbeiters oder dem Fünffachen des jährlichen UMA liegt. Abzüge für Rentenkonten und Ausbildungskosten haben separate Grenzen. Medizinische Ausgaben, die durch eine Bescheinigung einer staatlichen Gesundheitseinrichtung belegt sind, unterliegen dieser allgemeinen Grenze nicht. Für 2025 beträgt die Fünffach-UMA-Grenze 206.368 MXN.

Jahresendpflichten und Fristen

Arbeitgeber müssen eine jährliche Erklärung der einbehaltenen Einkommensteuer beim SAT einreichen. Mitarbeiter erhalten ebenfalls eine jährliche Informationsmeldung mit Angaben zu Zahlungen und Abzügen. Personen, deren Einkommen bestimmte Schwellenwerte übersteigt, müssen bis zum 30. April des Folgejahres eine Steuererklärung abgeben.

Plan Mexico Anreize

Die Initiative "Plan México" führte ab dem 22. Januar 2025 neue steuerliche Anreize ein, die bis zum 30. September 2030 gelten:

• Beschleunigte Abschreibung: Unternehmen können Investitionen in neue Anlagegüter sofort mit Sätzen von 35 % bis 91 % je nach Art des Vermögenswerts absetzen.
• Ausgaben für Schulung und Innovation: Für die Steigerung der Ausgaben für Schulung oder Innovation im Vergleich zum Durchschnitt der letzten drei Haushaltsjahre steht eine zusätzliche Abzugsfähigkeit von 25 % zur Verfügung.

Es ist wichtig, einen Steuerberater zu konsultieren, um spezifische Hinweise zu den mexikanischen Steuervorschriften zu erhalten, die auf Ihre individuellen Umstände zutreffen. Stand heute, den 5. Februar 2025, sind die Vorschriften für einige Aspekte von Plan Mexico noch ausstehend und werden bis zum 23. März 2025 erwartet. Diese Informationen sind zum heutigen Datum aktuell und können sich ändern.