Kuwait betreibt ein Steuersystem, das sich deutlich von vielen anderen Ländern unterscheidet, insbesondere in Bezug auf das Einkommen von Einzelpersonen. Es wird keine persönliche Einkommensteuer auf Löhne, Gehälter oder andere Einkünfte erhoben, die von Einzelpersonen erzielt werden, unabhängig davon, ob sie kuwaitische Staatsbürger oder ausländische Einwohner sind. Das Fehlen einer persönlichen Einkommensteuer vereinfacht die Gehaltsabrechnung aus Sicht des Arbeitnehmers erheblich hinsichtlich der Einkommenssteuerabzüge.
Allerdings haben Arbeitgeber in Kuwait erhebliche Verpflichtungen im Zusammenhang mit Sozialversicherungsbeiträgen für ihre Mitarbeiter. Diese Beiträge sind verpflichtend und decken Leistungen wie Renten, Invalidität, Krankheit und Arbeitslosigkeit ab. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist für jedes Unternehmen, das Personal in Kuwait beschäftigt, entscheidend, um die Einhaltung der lokalen Vorschriften sicherzustellen.
Arbeitgeberpflichten bezüglich Sozialversicherung und Lohnsteuer
Die primäre steuerliche Verpflichtung für Arbeitgeber in Kuwait im Hinblick auf ihre Mitarbeiter ist der Beitrag zur Public Institution for Social Security (PIFSS). Diese Beiträge sind für kuwaitische Arbeitnehmer verpflichtend und in einigen Fällen auch für GCC-Staatsangehörige, die in Kuwait arbeiten, vorbehaltlich spezifischer Vereinbarungen. Expatriate Arbeiter außerhalb des GCC sind im Allgemeinen nicht verpflichtet, PIFSS-Beiträge zu leisten, obwohl freiwillige Beiträge unter bestimmten Bedingungen möglich sein können.
Die Beiträge werden auf Grundlage des monatlichen Gehalts des Mitarbeiters berechnet, bis zu einer festgelegten maximalen Beitragshöhe. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer leisten einen Prozentsatz dieses Gehalts.
| Beitragender | Beitragssatz |
|---|---|
| Arbeitgeber | 11,5% |
| Arbeitnehmer | 10,5% |
| Gesamt | 22% |
Der Beitrag wird auf das Grundgehalt plus Zulagen berechnet, bis zu einer maximalen Gehaltsobergrenze für Beiträge. Für 2025 wird erwartet, dass diese Grenze bei KWD 2.750 pro Monat bleibt. Die Beiträge sind monatlich an die PIFSS zu zahlen.
Anforderungen an die Quellensteuer auf Einkommen
Wie bereits erwähnt, erhebt Kuwait keine persönliche Einkommensteuer auf Einzelpersonen. Folglich sind Arbeitgeber nicht verpflichtet, Einkommensteuer von den Gehältern oder Löhnen der Mitarbeiter einzubehalten. Das Bruttogehalt, das einem Mitarbeiter gezahlt wird, ist der Nettobetrag, den der Mitarbeiter erhält, nur unter Berücksichtigung der obligatorischen Sozialversicherungsabzüge für kuwaitische und berechtigte GCC-Staatsangehörige.
Obwohl keine Einkommensteuer auf die Gehälter der Mitarbeiter einbehalten wird, ist es wichtig zu beachten, dass Kuwait auf ausländische Unternehmen, die im Land tätig sind, Körperschaftsteuer erhebt. Außerdem kann es Quellensteuerpflichten auf bestimmte Zahlungen an Nicht-Residenten geben (z.B. Lizenzgebühren, Zinsen, Dienstleistungen), aber dies ist getrennt von der Lohnabrechnung der Mitarbeiter und betrifft die Körperschaftsteuerpflichten.
Steuerliche Abzüge und Zulagen für Mitarbeiter
Angesichts des Fehlens eines persönlichen Einkommensteuersystems für Einzelpersonen in Kuwait gibt es keine standardmäßigen Steuerabzüge, Zulagen oder persönlichen Freibeträge, die Mitarbeiter geltend machen können, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren. Das Konzept der steuerlich absetzbaren Ausgaben für Einzelpersonen gilt im Zusammenhang mit Einkünften aus Beschäftigung nicht.
Der einzige obligatorische Abzug vom Gehalt eines Mitarbeiters ist dessen Anteil am Sozialversicherungsbeitrag (10,5% für kuwaitische und berechtigte GCC-Staatsangehörige, bis zu der Gehaltsobergrenze), der vom Arbeitgeber vor der Auszahlung des Nettogehalts abgeführt wird.
Steuerliche Einhaltung und Meldefristen
Arbeitgeber in Kuwait sind verantwortlich für die Anmeldung bei der Public Institution for Social Security (PIFSS) und die Einhaltung der monatlichen Melde- und Zahlungspflichten.
- Registrierung: Arbeitgeber müssen ihr Unternehmen und alle berechtigten Mitarbeiter bei der PIFSS registrieren.
- Monatliche Meldung: Arbeitgeber sind verpflichtet, monatliche Berichte einzureichen, in denen die Gehälter der Mitarbeiter und die fälligen Sozialversicherungsbeiträge (sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile) aufgeführt sind.
- Zahlungsfrist: Die berechneten Sozialversicherungsbeiträge für einen Monat sind in der Regel bis zum 15. Tag des folgenden Monats fällig. Verspätete Zahlungen können Strafen nach sich ziehen.
- Jahresmeldung: Während es keine jährliche Einkommensteuererklärung für Mitarbeiter gibt, müssen Arbeitgeber sicherstellen, dass ihre jährlichen Sozialversicherungsdeklarationen mit den monatlichen Einreichungen und den Mitarbeiteraufzeichnungen übereinstimmen.
Die Pflege genauer Gehaltsabrechnungsunterlagen und die rechtzeitige Einreichung von Berichten und Zahlungen an die PIFSS sind für die Einhaltung der Vorschriften unerlässlich.
Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeiter und Unternehmen
Ausländische Arbeiter (Expatriates aus Nicht-GCC-Ländern), die in Kuwait arbeiten, sind im Allgemeinen nicht verpflichtet, Beiträge zur kuwaitischen Public Institution for Social Security zu leisten. Das bedeutet, dass ihr Bruttogehalt in der Regel der Nettobetrag ist, den sie erhalten, da keine Einkommensteuer- oder Sozialversicherungsabzüge nach kuwaitischem Recht für diese Gruppe erforderlich sind. Allerdings können bilaterale Abkommen oder spezifische Vertragsbedingungen dies in seltenen Fällen ändern.
Ausländische Unternehmen, die in Kuwait tätig sind, unterliegen der Körperschaftsteuer auf Gewinne, die aus ihren Aktivitäten in Kuwait stammen. Der Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 15 %. Obwohl dies eine Verpflichtung des Unternehmens ist und getrennt von den Lohnsteuerabzügen der Mitarbeiter besteht, müssen ausländische Unternehmen, die als Arbeitgeber auftreten, sowohl ihre Körperschaftsteuerpflichten als auch ihre Sozialversicherungsverpflichtungen (falls sie kuwaitische oder berechtigte GCC-Staatsangehörige beschäftigen) verstehen. Die Verwaltung der Gehaltsabrechnung für ausländische Arbeiter erfordert oft das Verständnis ihrer Steuerpflichten im Heimatland, da sie je nach Ansässigkeitsregeln und Doppelbesteuerungsabkommen steuerpflichtig sein können, aber dies ist keine kuwaitische Verpflichtung des Arbeitgebers, die Steuer einzubehalten.
