Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung (CNSS) - Familienzulagen	10,035%	Bruttogehalt, gedeckelt bei XAF 600.000 monatlich / XAF 7,2 Millionen jährlich
Sozialversicherung (CNSS) - Alters-, Invaliditäts- und Todesversicherung	8%	Bruttogehalt, gedeckelt bei XAF 1,2 Millionen monatlich / XAF 14,4 Millionen jährlich
Sozialversicherung (CNSS) - Arbeitsunfall	2,25%	Bruttogehalt, gedeckelt bei XAF 600.000 monatlich / XAF 7,2 Millionen jährlich
Nationales Amt für Berufsbildung (INPP)	1%-3%	Variiert je nach Unternehmensgröße (3% für bis zu 50 Mitarbeiter, 2% für 51-300, 1% für über 300)

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Erklärungen und Zahlungen für die Einkommensteuer (IRPP) und CNSS-Beiträge sind bis zum 15. oder 20. des Folgemonats fällig.
• Jährliche Erklärungen, die Vergütung und Beiträge zusammenfassen, sind in der Regel bis zum 31. März des Folgejahres fällig. Einige Quellen geben den 31. Januar für die jährlichen Gehaltsabrechnungen an.
• Arbeitgeber müssen sich bei den zuständigen Steuerbehörden und dem Nationalen Sozialversicherungsfonds (CNSS) registrieren.

Arbeitnehmersteuerabzüge in der Republik Kongo werden durch ein progressives Steuersystem mit gestaffelten Sätzen, Sozialversicherungsbeiträgen und bestimmten zulässigen Abzügen bestimmt.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wird auf der Grundlage eines progressiven Systems mit den folgenden Stufen berechnet (Stand 1. Januar 2025):

• 3%: Jährliches Einkommen bis zu 1.944.000 CDF
• 15%: Jährliches Einkommen zwischen 1.944.001 und 21.600.000 CDF
• 30%: Jährliches Einkommen zwischen 21.600.001 und 43.200.000 CDF
• 40%: Jährliches Einkommen über 43.200.001 CDF

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer zahlen 4% ihres Bruttogehalts an den National Social Security Fund (INSS) für die Rente. Es gibt eine jährliche Obergrenze von 21.952,65 EUR für diesen Beitrag. Der Arbeitgeber leistet ebenfalls Sozialversicherungsbeiträge, einschließlich: INSS Berufsunfälle (1,50%), INSS Rente (5%), INSS Familienleistungen (6,50%), Nationales Amt für Berufsbildung (INPP) (1,00%-3,00% je nach Unternehmensgröße) und das Nationale Amt für Beschäftigung (ONEM) (0,20%). Die gesamte Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitgebers beträgt 14,20%.

Weitere Abzüge

• Es wird ein Standardabzug von 20% des Gehalts nach Sozialversicherungsbeiträgen angewendet.
• Begrenzte Familienzulagen bis zu 5.000 XAF pro Kind können abziehbar sein.

Verpflichtungen des Arbeitgebers

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Einbehaltung von Arbeitnehmersteuern und Sozialversicherungsbeiträgen sowie deren Abführung an die zuständigen Behörden. Lohn- und Gehaltszahlungen an Gelegenheitsarbeiter und Berater werden mit einem Pauschalsatz von 15% besteuert, der vom Arbeitgeber einbehalten wird. Für Expatriates wird zusätzlich für die ersten 10 Jahre eines Projekts eine Steuer von 12,5% auf das Grundgehalt erhoben, die danach für Bergbauunternehmen und deren Subunternehmer auf 25% steigt. Diese Steuer ist nur für Bergbauunternehmen abziehbar. In allen anderen Fällen gilt ein Satz von 25%.

Steuerjahr und Verwaltung

Das Steuerjahr in der Republik Kongo läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Alle Einkünfte, Vorteile und anwendbaren Abzüge werden für den Steuerzeitraum innerhalb dieses Zeitrahmens berücksichtigt. Es wird empfohlen, offizielle Regierungsquellen oder einen Steuerfachmann zu konsultieren, um die aktuellsten Vorschriften, spezifische Abzugsgrenzen und Compliance-Anforderungen zu erhalten. Die hier bereitgestellten Informationen sind aktuell per 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.