Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung (IGSS)	12,67%	Bruttogehalt des Mitarbeiters
Workers Recreational Institute (IRTRA)	1%	Lohn- und Gehaltsabrechnung
Professional Training Institute (INTECAP)	1%	Lohn- und Gehaltsabrechnung

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Arbeitgeber müssen sich bei der Steuerverwaltung Superintendency (SAT) registrieren, um eine Steuer-Identifikationsnummer (NIT) zu erhalten.
• Monatliche Lohnabrechnungen und Beiträge an SAT und IGSS sind bis zum 15. des folgenden Monats fällig.
• Jährliche Abstimmung und Berichterstattung über die Einkommenssteuerabzüge der Mitarbeiter sind bis zum 28. Februar des folgenden Jahres fällig.

In Guatemala sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, verschiedene Steuern von den Gehältern der Mitarbeiter einzubehalten, einschließlich Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wird auf alle Einkünfte aus Beschäftigung in Guatemala erhoben. Es wird ein standardmäßiger jährlicher Abzug von GTQ 48.000 angewendet. Zusätzlich können Mitarbeiter bis zu GTQ 12.000 für die auf persönliche Ausgaben gezahlte Mehrwertsteuer (VAT), Spenden (bis zu 5% des Gesamteinkommens) und Lebensversicherungsprämien abziehen. Die Steuer wird auf Basis des netten steuerpflichtigen Einkommens (Bruttoeinkommen abzüglich Abzüge) berechnet. Die Steuersätze sind progressiv:

• Bis GTQ 300.000: 5%
• Über GTQ 300.000: GTQ 15.000 (auf die ersten GTQ 300.000) plus 7% auf den Überschuss

Arbeitgeber ziehen die Einkommensteuer monatlich ein und überweisen sie bis zum 10. des folgenden Monats an die Steuerbehörden. Die jährliche Zusammenfassung der einbehaltenen Steuern ist im Februar des folgenden Jahres fällig.

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zum guatemaltekischen Sozialversicherungssystem (IGSS).

• Arbeitnehmerbeitrag: 4,83% des monatlichen Gehalts.
• Arbeitgeberbeitrag: 12,67% des monatlichen Gehalts.

Diese Beiträge decken verschiedene Sozialversicherungsleistungen wie Gesundheitsversorgung, Renten und Mutterschaftsurlaub ab.

Mehrwertsteuer (VAT) Gutschrift

Obwohl keine Abzüge, können Mitarbeiter eine Gutschrift von bis zu GTQ 12.000 jährlich für die auf persönliche Ausgaben gezahlte VAT geltend machen. Diese Gutschrift wird gegen ihre Einkommensteuerschuld verrechnet.

Weitere Abzüge

Weitere potenzielle Abzüge umfassen Gewerkschaftsbeiträge, gerichtliche Pfändungen und freiwillige Abzüge wie Lebensversicherungsprämien. Es ist wichtig, sich mit lokalen Steuerberatern über spezifische Situationen abzusprechen.

14-Monats-Gehaltssystem

Das guatemaltekische Recht schreibt ein 14-Monats-Gehaltssystem vor, bei dem die Mitarbeiter zwei zusätzliche Zahlungen erhalten, die oft als "Weihnachtsgeld" und "Mid-Year-Bonus" bezeichnet werden. Diese Bonuszahlungen unterliegen der Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen.

Zusätzliche Überlegungen

• Das Steuerjahr in Guatemala endet am 31. Dezember.
• Die oben genannten Informationen beziehen sich auf das Steuerjahr 2025 und können sich in zukünftigen Jahren ändern. Es ist wichtig, stets die neuesten Steuerregelungen zu verfolgen.