Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Einkommensteuerabzug)	Progressiv (0% - 25%)	Steuerpflichtiges Einkommen des Mitarbeiters
National Social Security & Housing Finance Corporation (NSSHF)	Arbeitgeber: 10%; Arbeitnehmer: 10% (einbehalten)	Bruttogehalt des Mitarbeiters
Industrial Injuries Compensation Fund (IICF)	Arbeitgeber: 1%	Gesamteinkommen des Mitarbeiters (max. D15/Monat)
Expatriate Quota Tax	D10.000 (ECOWAS); D50.000 (Nicht-ECOWAS)	Pro nicht-gambischem Mitarbeiter

Einreichung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche PAYE-Abzüge müssen bis zum 15. Tag des folgenden Monats an die Gambia Revenue Authority (GRA) überwiesen werden.
• Monatliche NSSHF-Beiträge müssen bis zum letzten Tag des folgenden Monats an die National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF) überwiesen werden.
• Arbeitgeber sind verpflichtet, jährliche PAYE-Erklärungen einzureichen.

In Gambia werden die Lohnsteuerabzüge der Mitarbeiter, bekannt als Pay As You Earn (PAYE), auf das Bruttogehalt berechnet und folgen einem progressiven System mit Steuersätzen bis zu 25%, basierend auf Einkommensniveaus.

PAYE (Pay As You Earn)

Ab dem 1. Januar 2025 wurde die steuerfreie Grenze für die persönliche Einkommensteuer auf GMD 36.000,00 pro Jahr erhöht. Die progressiven Steuersätze für 2025 sind:

• GMD 0 - GMD 36.000: 0%
• GMD 36.001 - GMD 46.000: 5%
• GMD 46.001 - GMD 56.000: 10%
• GMD 56.001 - GMD 66.000: 15%
• GMD 66.001 - GMD 76.000: 20%
• Über GMD 76.000: 25%

Arbeitgeber ziehen PAYE direkt vom Gehalt der Mitarbeiter monatlich ab und überweisen es an die Gambia Revenue Authority (GRA). Der Zahlungstermin ist der 15. des folgenden Monats.

Andere Abzüge

Obwohl PAYE auf das Bruttogehalt ohne Abzüge berechnet wird, umfassen andere potenzielle Abzüge im Zusammenhang mit der Beschäftigung:

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber und Arbeitnehmer leisten beide Beiträge zur Sozialversicherung. Die konkreten Beitragssätze sollten mit der GRA bestätigt werden, da die aktuellen Raten fehlen.
• Pensionsbeiträge: Mitarbeiter können zu genehmigten Pensionskassen beitragen und diese Beiträge vom Bruttogehalt abziehen, bis zu einem Maximum von 25%, nachdem die Beiträge des Arbeitgebers reduziert wurden.

Verpflichtungen des Arbeitgebers

Neben der Abführung und Überweisung von PAYE müssen Arbeitgeber:

• Sich bei der GRA für PAYE-Zwecke registrieren.
• Genaue Lohn- und Gehaltsaufzeichnungen führen.
• Jährliche PAYE-Erklärungen einreichen, auch wenn die Mitarbeiter keine zusätzlichen Einkommensquellen haben.

Wichtige Überlegungen

• Nichtansässige Personen werden nur auf gambische Einkünfte besteuert.
• Fringe Benefits unterliegen in der Regel nicht der PAYE, können aber anderen Steuern unterliegen.
• Sicherstellen, dass alle Arbeitsverträge den gambischen Arbeitsgesetzen und Vorschriften entsprechen.