Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sécurité Sociale (ungefähr Anteil des Arbeitgebers)	~45%	Bruttogehalt
Krankenversicherung	7% (reduziert) / 13,10% (Standard)	Jährliches Gehalt ≤ 2,5-faches SMIC / Bruttogehalt
Rentenversicherung	8,55%	Bruttogehalt
Familienleistungen	3,45% / 5,25%	Bruttogehalt ≤ 3,5-faches SMIC / Bruttogehalt > 3,5-faches SMIC

Meldung & Compliance

• Die Déclaration Sociale Nominative (DSN) ist monatlich erforderlich.
• Fristen für DSN-Einreichung und Zahlungen: 5. des Folgemonats für Unternehmen mit 50+ Mitarbeitenden; 15. des Folgemonats für Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitenden.
• Ereignisbezogene DSN (z.B. Arbeitsunterbrechung, Vertragsbeendigung) muss innerhalb von 5 Tagen nach dem Ereignis eingereicht werden.

In Französisch Guayana werden die Arbeitnehmersteuerabzüge, bekannt als précompte professionnel, auf Grundlage des tatsächlichen steuerpflichtigen Einkommens des Arbeitnehmers berechnet und direkt vom Gehalt jeden Monat abgezogen. Dieses System stellt sicher, dass Gehaltserhöhungen immer zu einer Nettoerhöhung führen, nicht zu einer Verringerung, wie es manchmal bei älteren Steuertabellen der Fall war. Spezifische Abzüge und Schwellenwerte hängen von individuellen Umständen ab, wie Familienstand, Dependents und Einkommensniveau.

Income Tax (Impôt sur le revenu)

Das französisch-guayanische Steuersystem verwendet ein progressives Steuersystem, was bedeutet, dass höher Verdienende einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen. Dieses System sorgt für eine gerechtere Verteilung der Steuerlast basierend auf der Zahlungsfähigkeit.

Steuersätze und -klassen

Während sich die spezifischen Steuerklassen jedes Jahr ändern, bleibt das zugrunde liegende Prinzip der progressiv steigenden Raten für höhere Einkommen konstant. Ab 2025 unterliegen diese Klassen der Finalisierung des Finance Law 2025. Sie können die offizielle Website Impots.gouv.fr näher an der Steuersaison konsultieren, um die aktuellsten Details zu den Steuersätzen für das Steuerjahr 2024 (eingereicht 2025) zu erhalten.

Steuervergünstigungen und -reduzierungen

Es gibt mehrere Steuervergünstigungen und -reduzierungen, um die Gesamtsteuerbelastung zu verringern. Diese Credits und Reduktionen incentivieren bestimmte Verhaltensweisen und Ausgaben, die von der Regierung als vorteilhaft angesehen werden, wie wohltätige Spenden, Kinderbetreuungskosten und Hausverbesserungen für Energieeffizienz.

• Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen: Es ist eine Steuerreduzierung für Spenden an registrierte Wohltätigkeitsorganisationen möglich. Sie können 66% des Spendenbetrags als Steuerreduzierung geltend machen, bis zu einem Limit von 20% Ihres steuerpflichtigen Einkommens. Überschüsse können für fünf Jahre vorgetragen werden.
• Kinderbetreuungskosten: Familien mit kleinen Kindern können von einer Steuervergünstigung für Kinderbetreuungskosten profitieren. Ein Prozentsatz der anrechenbaren Ausgaben kann abgezogen werden, oft mit einer jährlichen Obergrenze. Der Betrag der Vergünstigung hängt von Faktoren wie dem Alter des Kindes, der Anzahl der Kinder und dem Haushaltseinkommen ab.
• Hausrenovierung für Energieeffizienz: Steuervergünstigungen können Hausbesitzer dazu anregen, energieeffiziente Verbesserungen an ihren Häusern vorzunehmen, wie die Installation von Isolierung, Solarpanelen oder energieeffizienten Heizsystemen. Die Bedingungen und Beträge dieser Vergünstigungen können sich ändern, daher ist es wichtig, die neuesten Vorschriften zu prüfen.

Sozialversicherungsbeiträge (Cotisations sociales)

Arbeitnehmer in Französisch Guayana tragen ebenfalls zur Sozialversicherung bei, die Bereiche wie Gesundheitswesen, Ruhestand und Familienleistungen abdeckt. Diese Beiträge werden automatisch vom Gehalt abgezogen und sind sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber verpflichtend.

Beitragssätze und Berechnung

Ähnlich wie beim Einkommensteuersystem folgen die Sozialversicherungsbeiträge einer prozentbasierten Struktur. Die spezifischen Prozentsätze variieren je nach Art des Beitrags (Gesundheit, Rente usw.), und Schwellenwerte können gelten. Der Arbeitgeber leistet ebenfalls obligatorische Beiträge für jeden Arbeitnehmer. Es ist wichtig zu beachten, dass die Beitragssätze jährlich überprüft und manchmal angepasst werden. Daher ist es ratsam, die neuesten geltenden Sätze bei der Berechnung Ihrer Verpflichtungen zu bestätigen.

Weitere Abzüge

Weitere potenzielle Abzüge können je nach Ihrer spezifischen Situation gelten. Diese könnten Abzüge für bestimmte Arten von Berufsausgaben, Beiträge zu bestimmten Sparplänen oder Unterhaltszahlungen umfassen. Es ist unerlässlich, die neuesten Steuervorschriften zu konsultieren oder einen Steuerberater zu sprechen, um sicherzustellen, dass Sie alle anwendbaren Abzüge geltend machen und Ihre Gesamtsteuerpflicht minimieren.

Steuererklärung und Fristen

Als Arbeitnehmer in Französisch Guayana müssen Sie in der Regel keine separate Steuererklärung für bereits an der Quelle abgezogene Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge einreichen. Sie reichen jedoch eine jährliche Steuererklärung bei den französischen Steuerbehörden ein, in der Sie Ihr weltweites Einkommen angeben und anrechenbare Abzüge sowie Steuervergünstigungen beantragen, die nicht in der Quellensteuer berücksichtigt wurden, wie Spenden und einige Kinderbetreuungskosten.

Fristen

Die Standardfrist für die Einreichung Ihrer Einkommensteuererklärung in Frankreich liegt in der Regel im Mai oder Juni des Folgejahres. Französisch Guayana, als Übersee-Département, kann jedoch spezifische Fristen haben. Es ist wichtig, die offizielle Website der Steuerbehörde zu überprüfen oder einen Steuerfachmann zu konsultieren, um die genaue Frist für das jeweilige Jahr zu bestätigen.

Steuerressourcen und Unterstützung

Die Navigation im französischen Steuersystem kann, selbst als Arbeitnehmer, komplex sein. Zahlreiche Ressourcen stehen zur Verfügung, um Ihnen bei der Verständigung Ihrer Verpflichtungen und der Optimierung Ihrer Steuersituation zu helfen.

• Offizielle Website der Steuerbehörde: Die offizielle französische Steuerbehörde (impots.gouv.fr) ist eine wertvolle Informationsquelle zu Steuergesetzen, Vorschriften und Einreichungsverfahren.
• Steuerberater: Ein qualifizierter Steuerberater kann personalisierte Beratung basierend auf Ihrer spezifischen Situation bieten und Ihnen bei der Navigation durch Abzüge, Credits und andere Aspekte des Steuersystems helfen.
• Employer of Record Services: Wenn Sie für ein Unternehmen arbeiten, das einen Employer of Record in Französisch Guayana nutzt, übernimmt dieses in der Regel die Komplexitäten der Gehaltsabrechnung und Steuerkonformität in Ihrem Auftrag, was den Prozess für Sie vereinfacht.

Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können sich mit Aktualisierungen der Steuergesetze und -vorschriften ändern. Überprüfen Sie stets die aktuellsten Informationen bei offiziellen Quellen oder qualifizierten Fachleuten.