Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Business Income Tax (BIT)	30%	Nettogewinn
Corporate Income Tax (CIT)	25% (andere Unternehmen); 30% (staatliche Unternehmen)	Nettogewinn
Provident Fund (PF)	10% (Arbeitgeberbeitrag)	Bruttogehalt

Einreichung & Compliance

• Monatliche Überweisung der einbehaltenen Personal Income Tax (PIT) und Provident Fund Beiträge: 15. Tag des folgenden Monats.
• Jährliche Einreichung der Withholding Tax Statement (Formular 10T): 31. März des folgenden Jahres.
• Jährliche Einreichung der Business Income Tax (BIT)/Corporate Income Tax (CIT) Erklärung: 31. März nach Ende des Einkommensjahres.

Arbeitnehmersteuerabzüge in Bhutan werden durch das Income Tax Act von 2001 bestimmt und umfassen verschiedene Abzüge und Befreiungen.

Direktsteuern

Persönliche Einkommensteuer (PIT)

Bhutan verwendet ein progressives Einkommensteuersystem, bei dem die Sätze bis zu 30 % steigen. Ein steuerfreier persönlicher Freibetrag von Nu 300.000 ist anwendbar. Abzüge und Befreiungen vom PIT-Programm umfassen Beiträge zum Provident Fund (PF) und zur Gratuity Insurance Scheme (GIS), Versicherungsprämien sowie spezifische Zulagen für Bildung und Mietkosten. Der Abgabetermin für die PIT-Erklärungen ist in der Regel das Ende Februar des folgenden Jahres (z.B. 28. Februar 2025 für das Einkommenjahr 2024).

Zulässige Abzüge & Befreiungen

• Provident Fund (PF) und GIS Beiträge: Diese Beiträge sind vom Gehalt abziehbar.
• Mietinkünfte Abzüge: 20 % der Mieteinnahmen können für Reparaturen, Wartung, Zinszahlungen, Stadtsteuern und Versicherungsprämien abgezogen werden.
• Dividendenbefreiung: Die ersten Nu 10.000 an Dividenden sind steuerfrei. Zinsen auf Kredite für Beteiligungen sind ebenfalls abziehbar. Jegliche Dividenden über Nu 30.000 unterliegen einer Quellensteuer (TDS) von 10 %.
• Sonstige Einkünfte Abzug: Ein Abzug von 30 % ist auf Bruttoeinkünfte aus anderen Quellen erlaubt.
• Versicherungsprämien: Prämien an anerkannte Versicherungsunternehmen sind abziehbar.
• Bildungszulage: Tatsächliche Bildungskosten für Angehörige (innerhalb Bhutans) bis zu Nu 50.000 pro Kind sind abziehbar. Unterstützende Dokumentation, wie Schulbescheinigungen, ist erforderlich.
• Cash Crop Einkommen Abzug: 30 % des Einkommens aus Cash Crops sind abziehbar.

Steuerabzug an der Quelle (TDS)

TDS gilt für verschiedene Einkommenskategorien, einschließlich Gehalt, Mietinkünfte über einem bestimmten Schwellenwert, Dividenden über Nu 30.000 und Zinsen aus bestimmten Quellen. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Abführung des entsprechenden Steuerbetrags vom Gehalt der Arbeitnehmer und die Überweisung an das Revenue & Customs Office.

Indirekte Steuern

Umsatzsteuer

Das Sales Tax, Customs and Excise Act von 2000 regelt die Umsatzsteuer in Bhutan. Verschiedene Waren und Dienstleistungen unterliegen der Umsatzsteuer, wobei die Sätze je nach Artikel variieren. Es gibt einige Befreiungen und nullbesteuerte Lieferungen.

Zollabgaben

Zollabgaben werden auf importierte Waren erhoben, wobei die Sätze durch das Customs Act von 2017 festgelegt sind. Die Fiscal Incentives Acts von 2017 und 2021 legen spezifische Befreiungen von Zollabgaben für bestimmte Sektoren fest.

Unternehmens- und Geschäftseinkommensteuer

Corporate Income Tax (CIT)

CIT wird auf die Nettogewinne von Unternehmen mit einem Satz von 25 % ab 2025 erhoben. Verschiedene Abzüge sind erlaubt, darunter Beschäftigungskosten, Abschreibungen und Zinsaufwendungen. Das Fiscal Incentives Act gewährt bestimmte Steuerbefreiungen und -ferien für förderfähige Unternehmen. Der Abgabetermin für CIT-Erklärungen ist in der Regel das Ende März des folgenden Jahres (z.B. 31. März 2025 für das Einkommenjahr 2024).

Business Income Tax (BIT)

BIT gilt für nicht eingetragene Unternehmen, mit ähnlichen Abzugsregeln wie CIT. Der Abgabetermin für BIT-Erklärungen ist ebenfalls in der Regel das Ende März des folgenden Jahres (z.B. 31. März 2025 für das Einkommenjahr 2024).

Steuerverwaltung

Das Department of Revenue and Customs (DRC) ist für die Steuerverwaltung in Bhutan verantwortlich. Steuerpflichtige müssen sich beim DRC registrieren und Steuererklärungen fristgerecht einreichen. Bei Nichteinhaltung können Strafen verhängt werden. Ab 2025 erhebt Bhutan auch eine Goods and Services Tax (GST), eine Verbrauchssteuer auf die meisten Waren und Dienstleistungen.

Diese Informationen sind Stand Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren oder die neuesten offiziellen Veröffentlichungen des bhutanischen Finanzministeriums zu prüfen, um die aktuellsten Informationen zu erhalten.