Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheidsbijdragen	20,75% (kan worden verminderd tot 16,75% of 15,5%)	Het brutoloon van de werknemer (onderhevig aan limieten)
Werkloosheidsverzekering	2%	Het brutoloon van de werknemer (onderhevig aan limieten)
Inhouding Inkomstenbelasting	Progressief (15% tot 40%)	Het brutoloon van de werknemer minus sociale zekerheids- en werkloosheidsbijdragen
Accijns	0,759%	Het brutoloon van de werknemer

Indienen & Compliance

• Maandelijkse Sociale Zekerheidsaangiften (Aylık Prim ve Hizmet Belgesi) moeten voor de 23e van de volgende maand worden ingediend.
• Maandelijkse Sociale Zekerheidsbetalingen moeten voor het einde van de volgende maand worden gedaan.
• Maandelijkse Inhouding Inkomstenbelastingaangiften (Muhtasar Beyanname) en betalingen voor inkomstenbelasting en accijns zijn doorgaans verschuldigd voor respectievelijk de 23e en 26e van de volgende maand.

In Turkije omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen, werkloosheidsverzekering en stempelbelasting. Deze aftrekposten zijn verplicht en worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer.

Inkomstenbelasting

• Progressieve tarieven: Inkomstenbelasting in Turkije werkt op een progressief schaal, wat betekent dat hogere verdieners een groter percentage van hun inkomen als belasting betalen. De tarieven voor 2025 zijn:
  • 15% voor inkomsten tot 158.000 TRY
  • 20% voor inkomsten tussen 158.000,01 en 330.000 TRY
  • 27% voor inkomsten tussen 330.000,01 en 1.200.000 TRY
  • 35% voor inkomsten tussen 1.200.000,01 en 4.300.000 TRY
  • 40% voor inkomsten boven 4.300.000,01 TRY
• Cumulatief systeem: Het belastingstelsel is cumulatief, wat betekent dat het toepasselijke tarief gebaseerd is op de jaar-tot-datum verdiensten. Naarmate de verdiensten gedurende het jaar toenemen, kan het belastingtarief stijgen naar de volgende schijf.
• Vrijstellingen: Een inkomstenbelastingvrijstelling ter waarde van de belasting berekend over het minimumloon is van toepassing. Extra aftrekposten zijn beschikbaar voor afhankelijken: 9.900 TRY voor de eerste graad, 5.700 TRY voor de tweede graad en 2.400 TRY voor de derde graad. Invaliditeitsaftrekposten gelden ook op basis van de mate van invaliditeit.
• Berekening belastinggrondslag: De inkomstenbelastinggrondslag is het brutoloon minus sociale zekerheids- en werkloosheidsverzekeringbijdragen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemers- en werkgeversbijdragen: Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan sociale zekerheid. Per 2025 draagt de werknemer 14% van hun brutoloon bij, terwijl de standaard werkgeverbijdrage 20,75% is. Een korting van 5% op de werkgeversbijdrage kan onder bepaalde voorwaarden van toepassing zijn, waardoor deze wordt verminderd tot 17,75%. Zonder het voldoen aan die specifieke voorwaarden betaalt de werkgever het volledige 20,75%
• Werkloosheidsverzekering: Een aparte werkloosheidsverzekering van 1% wordt ingehouden op het salaris van de werknemer, terwijl de werkgever 2% bijdraagt. De staat voegt nog eens 1% toe.
• Basis en plafond: Bijdragen worden berekend over verdiensten tussen de minimale sociale zekerheidsbasis (26.005,50 TRY per 2025) en het plafond (195.041,40 TRY per 2025).
• Voorbeeld: Beschouw een maandelijks brutoloon van 100.000 TRY. De sociale zekerheidsbijdrage van de werknemer zou 14.000 TRY bedragen (100.000 x 0,14), de standaard bijdrage van de werkgever zou 20.750 TRY zijn (100.000 x 0,2075) of 17.750 TRY (100.000 x 0,1775) als ze in aanmerking komen voor de korting, en de werkloosheidsverzekering zou 1.000 TRY zijn (100.000 x 0,01) voor de werknemer en 2.000 TRY (100.000 x 0,02) voor de werkgever.

Stempelbelasting

• Tarief: Stempelbelasting wordt geheven tegen een tarief van 0,759% van het brutoloon.
• Voorbeeld: Op een brutoloon van 100.000 TRY zou de stempelbelasting 759 TRY bedragen (100.000 x 0,00759).

Aanvullende overwegingen

• Werknemersvoordelen: Bepaalde werknemersvoordelen, zoals dagelijkse maaltijdtoeslagen (205,01 TRY per daadwerkelijke werkdag of een maximum van 240 TRY exclusief btw), kunnen vrijgesteld zijn van sociale zekerheidspremies en inkomstenbelasting.
• Liaisonkantoren: Salarissen van liaisonkantoren in Turkije zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting maar onderworpen aan sociale zekerheidsbijdragen.
• Loonstrookjes: Werkgevers zijn verplicht loonstrookjes te verstrekken met alle inhoudingen.
• Belastingjaar: Het belastingjaar in Turkije volgt het kalenderjaar.