Navigeren door employment taxes in Turkije omvat het begrijpen van de verschillende verplichtingen die zowel werkgevers als werknemers opleggen. Het systeem is voornamelijk gebaseerd op bijdragen aan sociale zekerheid en het inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers, waardoor naleving van nationale regelgeving wordt gewaarborgd. Werkgevers spelen een cruciale rol bij het berekenen, inhouden en afdragen van deze bedragen aan de relevante autoriteiten namens hun personeel.
Het Turkse belastingjaar loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor maandelijkse loonadministraties, inclusief het bepalen van het brutoloon, het toepassen van sociale zekerheidsbijdragen, het berekenen van inkomstenbelasting en stampbelasting, en uiteindelijk het betalen van het nettoloon aan de werknemer. Het begrijpen van de specifieke tarieven, drempels en rapportagevereisten is essentieel voor conforme bedrijfsvoering in Turkije.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Turkije zijn verplicht om aanzienlijke bijdragen te leveren aan het socialezekerheidsstelsel namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken verschillende takken van sociale verzekering, waaronder langetermijnverzekering (pensioenen), kortetermijnverzekering (ziekte, zwangerschapsverlof, arbeidsongevallen en beroepsziekten), en algemene ziektekostenverzekering. De basis voor de bijdrage is meestal het brutoloon van de werknemer, onderhevig aan minimale en maximale limieten die periodiek worden bijgewerkt.
Het standaardtarief voor werkgeversbijdragen sociale zekerheid is 20,5% van het brutoloon van de werknemer. Dit tarief kan met 5 procentpunten worden verminderd (tot 15,5%) als de werkgever aan bepaalde voorwaarden voldoet met betrekking tot tijdige betaling van bijdragen en rapportage. Daarnaast dragen werkgevers bij aan het Unemployment Insurance Fund tegen een tarief van 2% van het brutoloon.
| Bijdrage Type | Standaard Employer Rate | Gedisconteerde Employer Rate (indien van toepassing) |
|---|---|---|
| Sociale Zekerheidsbijdragen | 20.5% | 15.5% |
| Werkloosheidsverzekering | 2.0% | 2.0% |
| Totaal | 22.5% | 17.5% |
Opmerking: Deze tarieven worden toegepast op het brutoloon van de werknemer, onderhevig aan jaarlijks vastgestelde minimale en maximale bijdragebases.
Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van Stamp Tax op het brutoloon van de werknemer tegen een tarief van 0,00759% (of 7,59 per duizend). Dit ingehouden bedrag wordt vervolgens door de werkgever betaald aan de belastingdienst.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn wettelijk verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de maandelijkse salarissen die zij aan hun werknemers betalen onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan ingehouden inkomstenbelasting hangt af van het cumulatieve belastbare inkomen van de werknemer dat gedurende het kalenderjaar is verdiend en de toepasselijke progressieve inkomstenbelastingtarieven.
Het belastbare inkomen wordt berekend door het aandeel van de werknemer in sociale zekerheidsbijdragen en werkloosheidsverzekering af te trekken van het brutoloon. Het resulterende bedrag is onderworpen aan inkomstenbelasting op basis van de volgende progressieve belastingtarieven (tarieven en drempels kunnen jaarlijks worden aangepast):
| Cumulatief Belastbaar Inkomen (TRY) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot [Drempel 1] | 15% |
| [Drempel 1] tot [Drempel 2] | 20% |
| [Drempel 2] tot [Drempel 3] | 27% |
| [Drempel 3] tot [Drempel 4] | 35% |
| Boven [Drempel 4] | 40% |
Opmerking: Specifieke drempelwaarden voor 2025 worden officieel aangekondigd en kunnen jaarlijks wijzigen.
Werkgevers moeten het cumulatieve belastbare inkomen van elke werknemer gedurende het jaar bijhouden om elke maand de juiste belastingtariefgroep toe te passen.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Turkije zijn onderworpen aan aftrekposten voor sociale zekerheidsbijdragen, werkloosheidsverzekering en inkomstenbelasting, die door de werkgever worden ingehouden.
Het aandeel van de werknemer in sociale zekerheidsbijdragen is 14% van hun brutoloon, en hun aandeel in werkloosheidsverzekering is 1% van hun brutoloon. Deze bedragen worden afgetrokken van het brutoloon voordat het belastbare inkomen voor inkomstenbelasting wordt berekend.
| Bijdrage Type | Werknemerspercentage |
|---|---|
| Sociale Zekerheidsbijdragen | 14.0% |
| Werkloosheidsverzekering | 1.0% |
| Totaal | 15.0% |
Opmerking: Deze tarieven worden toegepast op het brutoloon van de werknemer, onderhevig aan jaarlijks vastgestelde minimale en maximale bijdragebases.
Hoewel de primaire aftrekposten sociale zekerheid en werkloosheidsverzekering zijn, kunnen bepaalde andere aftrekposten of toeslagen van toepassing zijn, zoals specifieke invaliditeitsvergoedingen of bijdragen aan privé-pensioenregelingen, wat de berekening van het belastbare inkomen kan beïnvloeden. Het persoonlijke vrijstellingssysteem werd grotendeels vervangen door de minimumlevensondersteuning (AGI), die werd geïntegreerd in de minimumloonberekening, wat het nettominimumloon effectief verhoogt in plaats van een aparte belastingvrijstelling te bieden.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Turkije hebben strikte maandelijkse rapportage- en betalingsverplichtingen.
- Maandelijkse Sociale Zekerheidsaangiften: Werkgevers moeten een maandelijkse aangifte (Aylık Prim en Hizmet Belgesi) indienen met details over werknemersverdiensten en sociale zekerheidsbijdragen. Deze aangifte is meestal verschuldigd voor de 23e van de volgende maand.
- Maandelijkse Sociale Zekerheidsbetalingen: De berekende sociale zekerheidsbijdragen (zowel werkgevers- als werknemersaandeel) moeten voor het einde van de volgende maand worden betaald.
- Maandelijkse Inhouding van Belastingaangiften: Werkgevers moeten een maandelijkse aangifte voor de ingehouden belasting (Muhtasar Beyanname) indienen waarin de ingehouden inkomstenbelasting en stampbelasting worden gerapporteerd. Deze aangifte is meestal verschuldigd voor de 23e van de volgende maand.
- Maandelijkse Betaling van Inhouding van Belasting: De ingehouden inkomstenbelasting en stampbelasting moeten voor de 26e van de volgende maand worden betaald.
Voor werkgevers met een klein aantal werknemers (meestal 10 of minder) kan de aangifte en betaling van de inhoudingsbelasting per kwartaal in plaats van maandelijks plaatsvinden.
Jaarlijkse rapportageverplichtingen omvatten het indienen van een jaaroverzicht van de ingehouden inkomstenbelasting voor elke werknemer.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in Turkije werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en socialezekerheidsregels als Turkse burgers, mits zij als belastingresident worden beschouwd. Belastingresidentie wordt meestal bepaald door fysieke aanwezigheid in Turkije voor meer dan zes maanden in een kalenderjaar. Niet-residenten worden alleen belast op hun in Turkije verworven inkomen.
Double Taxation Treaties (DTTs) die Turkije met talrijke landen heeft, kunnen de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en buitenlandse bedrijven beïnvloeden. Deze verdragen kunnen vrijstelling van dubbele belasting bieden en specificeren welk land het recht heeft om bepaalde inkomsten te belasten. Buitenlandse werknemers uit landen met een DTT kunnen vrijgesteld zijn van Turkse socialezekerheidsbijdragen voor een bepaalde periode, mits zij blijven bijdragen aan het socialezekerheidsstelsel van hun thuisland, zolang er een specifieke socialezekerheidsverdrag bestaat.
Buitenlandse bedrijven die personen in Turkije in dienst nemen, moeten mogelijk een juridische aanwezigheid vestigen of gebruikmaken van een Employer of Record (EOR) dienst om lokale loonadministratie, belastinginhouding en sociale zekerheidsbijdragen op conforme wijze af te handelen, vooral als zij geen geregistreerde entiteit in Turkije hebben. De belastingverplichtingen voor een buitenlands bedrijf hangen sterk af van de vraag of zij worden geacht een vaste inrichting (PE) in Turkije te hebben. Als een PE bestaat, is het bedrijf onderworpen aan vennootschapsbelasting over de winst die aan de PE kan worden toegerekend, naast de werkgeversverplichtingen. Het gebruik van een EOR kan buitenlandse bedrijven helpen deze complexiteiten te beheren zonder een lokale entiteit op te richten.
