Navigeren door het belastinglandschap in Saoedi-Arabië vereist dat werkgevers specifieke verplichtingen begrijpen met betrekking tot sociale zekerheidsbijdragen en vennootschapsbelasting, terwijl werknemers profiteren van de afwezigheid van persoonlijke inkomstenbelasting op hun inkomsten. Het belastingstelsel van het Koninkrijk is uniek, met de nadruk op vennootschapsbelasting voor buitenlandse entiteiten en Zakat voor Saoedische en GCC-entiteiten, naast verplichte sociale zekerheidsbijdragen voor zowel werkgevers als werknemers.
Voor bedrijven die actief zijn in Saoedi-Arabië, is het waarborgen van naleving van de regelgeving van de General Organization for Social Insurance (GOSI) een primaire verantwoordelijkheid. Deze bijdragen zijn verplicht voor alle Saoedische en niet-Saoedische werknemers die onder een arbeidscontract werken, en omvatten verschillende sociale verzekeringsbranches.
Employer Social Security en Payroll Tax Verplichtingen
Werkgevers in Saoedi-Arabië zijn verplicht zich te registreren bij GOSI en maandelijks bijdragen te leveren namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken twee hoofdbranches: de Annuities Branch en de Occupational Hazards Branch. De bijdragepercentages worden berekend op basis van het basisloon van de werknemer plus de huisvestingsvergoeding, tot een vastgesteld plafond.
De standaard GOSI-bijdragepercentages zijn als volgt:
| Bijdrage Type | Werkgeverspercentage | Werknemerspercentage | Totaalpercentage |
|---|---|---|---|
| Annuities Branch (Saoudi) | 9% | 9% | 18% |
| Occupational Hazards | 2% | 0% | 2% |
| Annuities Branch (Niet-Saoudi) | 0% | 0% | 0% |
| Werkloosheidsverzekering (SANED) (Saoudi) | 0.75% | 0.75% | 1.5% |
Opmerking: De bijdragen voor de Annuities Branch en SANED gelden alleen voor Saoedische werknemers. De bijdrage voor Occupational Hazards geldt voor alle werknemers (Saoudi en niet-Saoudi).
De berekeningsbasis voor GOSI-bijdragen is het basisloon van de werknemer plus de huisvestingsvergoeding, met een maximum bijdrageplafond dat periodiek wordt bijgewerkt. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden van het aandeel van de werknemer en het maandelijks afdragen van het totale bijdragebedrag aan GOSI. Er wordt geen aparte "payroll tax" geheven op de totale loonsom; GOSI-bijdragen vormen de primaire werkgever-kosten die direct verband houden met de vergoeding van werknemers.
Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten
Saoedi-Arabië legt geen persoonlijke inkomstenbelasting op over het inkomen dat door individuen wordt verdiend, of het nu Saoedische burgers of expat-werknemers in het Koninkrijk zijn. Daarom zijn werkgevers over het algemeen niet verplicht inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van hun werknemers.
Echter, werkgevers kunnen verplichtingen hebben tot inhouding van belasting op bepaalde betalingen aan niet-residentiële entiteiten of personen voor diensten die in Saoedi-Arabië worden uitgevoerd. Dit verschilt van de inhouding op het salaris van werknemers en geldt meestal voor betalingen zoals huur, royalty's, diensten, enz., met variërende tarieven afhankelijk van de aard van de betaling en of er een dubbelbelastingverdrag bestaat. Voor standaard loonbetalingen aan werknemers die in het land wonen, is geen inkomstenbelastinginhouding nodig.
Employee Tax Deductions en Allowances
Gezien de afwezigheid van persoonlijke inkomstenbelasting in Saoedi-Arabië, zijn werknemers niet onderworpen aan inkomstenbelastingaftrek van hun salarissen. Bijgevolg zijn er geen standaard belastingvrijstellingen of aftrekken die werknemers kunnen claimen tegen hun inkomen op de manier zoals die bestaan in landen met persoonlijke inkomstenbelastingsystemen.
De belangrijkste verplichte aftrek van het salaris van een werknemer is hun aandeel in de GOSI-bijdrage, die 9,75% bedraagt voor Saoedische werknemers (9% voor Annuities + 0.75% voor SANED) en 0% voor niet-Saoudische werknemers. Deze aftrek wordt afgehandeld door de werkgever en afgedragen aan GOSI als onderdeel van de totale maandelijkse bijdrage.
Belastingnaleving en Rapportage Deadlines
Werkgevers moeten zich houden aan specifieke deadlines voor GOSI-bijdragen en hun eigen vennootschapsbelasting- of Zakat-verplichtingen.
- GOSI Bijdragen: Maandelijkse GOSI-bijdragen moeten doorgaans voor de 15e dag van de volgende maand worden betaald. Te late betalingen kunnen boetes veroorzaken. Werkgevers moeten ook nieuwe werknemers snel registreren en vertrekkende werknemers uitschrijven bij GOSI.
- Vennootschapsbelasting/Zakat: Entiteiten die actief zijn in Saoedi-Arabië zijn onderworpen aan ofwel vennootschapsbelasting (buitenlandse entiteiten) of Zakat (Saudische en GCC-entiteiten). De jaarlijkse belasting- of Zakat-aangifte moet doorgaans binnen 120 dagen na het einde van het boekjaar worden ingediend. Geschatte belastingbetalingen kunnen ook kwartaalgewijs vereist zijn voor vennootschapsbelastingplichtigen.
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie, GOSI-registratiegegevens en nalevingsdocumentatie voor mogelijke audits door GOSI of de Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).
Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven
Buitenlandse werknemers die in Saoedi-Arabië wonen en werken, worden hetzelfde behandeld als Saoedische burgers met betrekking tot persoonlijke inkomstenbelasting – zij zijn eraan niet onderworpen voor hun arbeidsinkomen dat binnen het Koninkrijk wordt verdiend. Dit is een belangrijk voordeel voor expats.
Voor buitenlandse bedrijven die actief zijn in Saoedi-Arabië, is de primaire belastingverplichting de vennootschapsbelasting, geheven tegen een tarief van 20% op de aangepaste nettowinst van het bedrijf uit activiteiten binnen het Koninkrijk. Dit staat in contrast met Saoedische en GCC-eigendom entiteiten, die onderworpen zijn aan Zakat, een islamitische vermogensbelasting. Buitenlandse bedrijven kunnen ook onderworpen zijn aan inhoudingsbelasting op bepaalde betalingen aan niet-residenten voor diensten of andere inkomstenbronnen die in Saoedi-Arabië worden gegenereerd. Het begrijpen van het onderscheid tussen vennootschapsbelasting en Zakat, evenals mogelijke inhoudingsbelastingverplichtingen, is cruciaal voor buitenlandse bedrijven. Het gebruik van een Employer of Record kan helpen bij het beheren van de complexiteit van lokale arbeid en payroll naleving voor buitenlandse werknemers zonder dat het buitenlandse bedrijf onmiddellijk een lokale entiteit hoeft op te richten.
