New Zealand hanteert een Pay As You Earn (PAYE) systeem voor inkomstenbelasting, waarbij werkgevers verantwoordelijk zijn voor het rechtstreeks inhouden van belasting op het salaris en de lonen van werknemers voordat deze worden uitbetaald. Dit systeem vereenvoudigt de belastinginning voor Inland Revenue (IR) en zorgt ervoor dat de meeste werknemers hun belastingverplichtingen gedurende het jaar nakomen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit proces, door niet alleen de inkomstenbelasting in te houden, maar ook bijdragen aan regelingen zoals KiwiSaver en heffingen zoals de Accident Compensation Corporation (ACC) levy.
Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor elke werkgever die in New Zealand opereert om naleving te waarborgen en boetes te voorkomen. Het belastingjaar in New Zealand loopt van 1 april tot 31 maart. De hier verstrekte informatie betreft het belastingjaar dat eindigt op 31 maart 2025.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in New Zealand hebben belangrijke verplichtingen naast het simpelweg betalen van lonen. Deze omvatten vooral bijdragen aan de Accident Compensation Corporation (ACC) en het faciliteren van werknemersbesparingen via KiwiSaver.
ACC is een no-fault uitgebreide ongevallenverzekering. Werkgevers betalen een ACC employer levy op basis van hun liable payroll en hun industrieclassificatie, die het risico van het uitgevoerde werk weerspiegelt. Heffingspercentages variëren aanzienlijk tussen verschillende industrieën. Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van een ACC earner's levy van het brutoloon van hun werknemers, dat vervolgens wordt betaald aan IR samen met PAYE.
KiwiSaver is een vrijwillige werkgebaseerde spaarregeling om Nieuw-Zeelanders te helpen sparen voor hun pensioen. Hoewel deelname door werknemers vrijwillig is, zijn werkgevers verplicht om in aanmerking komende nieuwe werknemers automatisch in te schrijven (hoewel werknemers zich kunnen afmelden). Als een werknemer lid is van KiwiSaver en een percentage van zijn brutoloon bijdraagt, is de werkgever wettelijk verplicht om minimaal 3% van het brutoloon of salaris van de werknemer bij te dragen aan hun KiwiSaver-account, naast het salaris van de werknemer. Werkgevers moeten ook het door de werknemer gekozen bijdragepercentage (3%, 4%, 6%, 8% of 10%) inhouden op hun loon en doorgeven aan IR.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van inkomstenbelasting (PAYE) op het brutoloon van hun werknemers bij elke loonbetaling. Het bedrag aan PAYE dat moet worden ingehouden, hangt af van het totale inkomen van de werknemer, hun belastingcode en de relevante belastingtarieven. Werknemers geven hun belastingcode aan hun werkgever, wat hun persoonlijke belastingomstandigheden aangeeft, zoals of ze een studielening hebben of recht hebben op belastingkredieten.
De inkomstenbelastingtarieven voor het jaar eindigend op 31 maart 2025 zijn gestructureerd in schijven:
| Jaarlijks inkomen | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot $14.000 | 10,5% |
| $14.001 tot $48.000 | 17,5% |
| $48.001 tot $70.000 | 30% |
| $70.001 tot $180.000 | 33% |
| Boven $180.000 | 39% |
Werkgevers gebruiken IR-geleverde belastingtarieftabellen of payrollsoftware die deze tarieven en de belastingcode van de werknemer bevatten om de PAYE-betaling voor elke loonperiode nauwkeurig te berekenen. De berekende PAYE, samen met de ACC earner's levy en KiwiSaver-betalingen en werkgeversbijdragen, wordt vervolgens gerapporteerd en betaald aan Inland Revenue.
Employee Tax Deductions and Allowances
Hoewel het PAYE-systeem belasting aan de bron inhoudt, kunnen werknemers in aanmerking komen voor bepaalde belastingaftrekken of -kredieten die hun totale belastingpositie kunnen beïnvloeden, hoewel de meeste buiten de werkgever-werknemerrelatie rechtstreeks met IR worden afgehandeld.
Veelvoorkomende situaties die de belasting van een werknemer kunnen beïnvloeden, zijn onder andere:
- Toeslagen: Betalingen gedaan door een werkgever aan een werknemer om specifieke kosten die in de loop van hun werk zijn gemaakt te dekken (bijvoorbeeld gereedschapsvergoeding, reiskostenvergoeding). Of deze belastbaar zijn, hangt af van de aard van de toeslag en of deze daadwerkelijk onkosten vergoedt.
- Kosten: Werknemers kunnen doorgaans geen werkgerelateerde kosten aftrekken van hun salaris via hun werkgever. De meeste aftrekken voor werkgerelateerde kosten moeten rechtstreeks door de werknemer worden aangevraagd bij het indienen van hun eigen inkomstenbelastingaangifte (indien vereist), en strikte criteria zijn van toepassing.
- Belastingkredieten: In aanmerking komen voor bepaalde belastingkredieten (zoals de Independent Earner Tax Credit) wordt vaak meegenomen in de belastingcode van de werknemer, waardoor de werkgever de PAYE-betaling dienovereenkomstig kan aanpassen.
Het is over het algemeen de verantwoordelijkheid van de werknemer om ervoor te zorgen dat hun belastingcode correct is en om eventuele claims voor aftrekken of recht op kredieten rechtstreeks met Inland Revenue te regelen, vaak via hun persoonlijke belastingaangifteproces.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in New Zealand zijn verplicht om arbeidsinformatie bij Inland Revenue in te dienen bij elke loonbetaling via een systeem genaamd payday filing. Dit betekent dat voor elke loonrun werkgevers details moeten indienen over het brutoloon, PAYE-betalingen, ACC-levies en KiwiSaver-betalingen voor alle werknemers die in die loonbetaling zijn opgenomen.
De deadlines voor het indienen van deze informatie hangen af van de omvang van de jaarlijkse PAYE- en ESCT (Employer Superannuation Contribution Tax) aftrekkingen van de werkgever:
- Grote werkgevers (jaarlijkse PAYE/ESCT aftrekkingen van $50.000 of meer): Arbeidsinformatie moet binnen 2 werkdagen na de payday worden ingediend.
- Kleine werkgevers (jaarlijkse PAYE/ESCT aftrekkingen minder dan $50.000): Arbeidsinformatie moet binnen 10 werkdagen na de payday worden ingediend.
Betaling van de ingehouden bedragen (PAYE, ACC earner's levy, werknemers-KiwiSaver-betalingen) en de KiwiSaver-bijdragen en ESCT van de werkgever is verschuldigd vóór de 20e van de maand volgend op de payday(s) waarop de bedragen zijn ingehouden/bereken. Bijvoorbeeld, voor alle payday's in april zijn de totale PAYE, heffingen en bijdragen verschuldigd vóór 20 mei.
Precieze en tijdige indiening en betaling zijn cruciaal om boetes en rente van Inland Revenue te voorkomen.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers of opereren als een buitenlands bedrijf in New Zealand brengt extra belastingoverwegingen met zich mee.
- Tax Residency: De belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers hangen sterk af van hun fiscale residentiestatus in New Zealand. Niet-ingezetenen worden over het algemeen alleen belast op inkomsten verdiend in New Zealand, terwijl ingezetenen worden belast op hun wereldwijde inkomen. Werkgevers moeten de juiste belastingcode bepalen voor niet-resident werknemers, wat verschillende inhoudingspercentages kan impliceren.
- Double Tax Agreements (DTAs): New Zealand heeft DTAs met veel landen. Deze overeenkomsten kunnen van invloed zijn op hoe inkomen wordt belast voor personen en bedrijven uit die landen, en kunnen voorzien in vrijstellingen of verminderingen van dubbele belasting. Werkgevers van buitenlandse werknemers uit DTA-landen moeten mogelijk rekening houden met de DTA-bepalingen.
- Foreign Companies: Een buitenlands bedrijf dat personeel in New Zealand in dienst neemt, kan een belastbare aanwezigheid (permanent establishment) vestigen afhankelijk van de aard en duur van haar activiteiten. Als een permanent establishment bestaat, kan het buitenlandse bedrijf aansprakelijk zijn voor inkomstenbelasting in New Zealand over de winst die aan dat bedrijf wordt toegerekend, naast de standaard werkgeversverplichtingen zoals PAYE en KiwiSaver.
- Employer of Record (EOR): Buitenlandse bedrijven zonder een geregistreerde entiteit in New Zealand gebruiken vaak een Employer of Record service. De EOR fungeert als de juridische werkgever in New Zealand, en regelt alle lokale payroll, belasting- en nalevingsverplichtingen namens het buitenlandse bedrijf, waardoor het proces wordt vereenvoudigd en naleving van de wetgeving van New Zealand wordt gewaarborgd.
Het navigeren door deze complexiteiten vereist zorgvuldige aandacht voor de belastingwetgeving van New Zealand en het mogelijk inschakelen van professionele adviseurs, vooral bij het omgaan met niet-residentenstatus of de implicaties van double tax agreements.
Werf top talent in Nieuw-Zeeland via onze Employer of Record service
Plan een gesprek met onze EOR-experts om meer te weten te komen over hoe wij u kunnen helpen in Nieuw-Zeeland
Plan een gesprek met onze EOR-experts om meer te weten te komen over hoe wij u kunnen helpen in Nieuw-Zeeland.
